Laen juriidilisele isikule eraisikult: omadused, nõuded ja näide

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2025-01-24 13:15

Artiklis vaatleme, kuidas eraisikult juriidilisele isikule laenu taotleda, protseduuri iseärasusi ja nüansse. Iga ettevõtte juht teab hästi, et äri nõuab pidevat arengut. See nõuab sageli kolmanda osapoole investeeringuid, kuna kiire kasv ainult kasumi kaudu ei ole tavaliselt võimalik.

Kõige levinum võimalus lisaraha hankimiseks on pangalaenud. Samas ei ole alati lihtne pangalaenu saada ja seda saada, eriti noortel organisatsioonidel. Sellistel juhtudel peavad juriidilised isikud laenama raha teistelt organisatsioonidelt ja üksikisikutelt.

Pakkumise töötlemise funktsioonid

Valdav enamikul juhtudel on eraisikult juriidilisele isikule laenu saamisega seotud tehingutes laenuandjaks ettevõtte omanik või sellega seotud isikud.

Kõige sagedamini kasutatakse selliseid võimalusi raha hankimiseksalles alustavad noored ettevõtted. Seadus ei keela ühelgi isikul ettevõtetele laenu väljastada. Neid võivad välja anda organisatsiooni asutajad, töötajad, autsaiderid.

Kuid praktika näitab, et ettevõtetele annavad laenu just organisatsioonide omanikud, kasutades oma sääste. Selline tehing tuleb vormistada paberil. Elektroonilist dokumentatsiooni saab koostada ainult mõlema poole kvalifitseeritud elektrooniliste allkirjade abil.

Väärib märkimist, et üksikisikult juriidilisele isikule laenu taotlemisel ei piisa lihtsast kviitungist. Sellel ei ole lepingu jõudu, vaid see kinnitab ainult raha ülekandmise fakti. Kui on vaja pöörduda kohtusse, siis laenuandja ei suuda midagi tõestada.

Laenu saab väljastada sularahas ja asjades, kuid viimast võimalust kasutatakse väga harva, kuna tagastamist on raske vormistada ja see võib juriidilisele isikule kaasa tuua tagajärgi.

Füüsilisest isikust juriidilisele isikule laenu maksimumsummat ei ole seadusega ette nähtud. Kuid mõnel juhul peab organisatsiooni juht hankima ig alt omanikult tehingu heakskiidu. See on vajalik ainult siis, kui selline säte kajastub organisatsiooni põhikirjas.

Seadusandlik määrus

Füüsilise isiku poolt juriidilisele isikule laenu andmise kontseptsioon ja tingimused on kajastatud Venemaa tsiviilseadustikus. Samuti kirjeldatakse peamisi parameetreid, võttes arvesse, millised peaksid olematehinguid teha. Lisaks tegi Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik reservatsiooni, et sellise tehingu tegemisel tuleb sõlmida leping ja kviitungi kasutamine on võimatu.

Laenuvõtja ja laenuandja peavad tingimata arvestama maksuseadustiku sätetega. Alati pole võimalik maksude maksmisest täielikult kõrvale hoida. Lisaks on igal inspektsioonil selles küsimuses erinev seisukoht.

Lepingu põhisätted

Eraisikuga laenulepingut sõlmides peaksid pooled mõistma, et see on kõige olulisem dokument, mis reguleerib kõiki nende suhteid: väljastamine, teenindamine, tagasimaksmine.

Lepingus peavad kajastuma järgmised andmed:

1. Iga lepingu poole üksikasjad: nimi, täisnimi, pangakonto andmed, passi andmed, aadressid.
2. Võla tagasimaksmisega seotud kohustuste aktsepteerimine laenuvõtja poolt, laenu tähtaeg, kui see ei ole piiramatu.
3. Eesmärgid. Eesmärgid on märgitud, kui rahastamine on sihipärane.
4. Intressi olemasolu, intressimäär. Kui intressi pole, siis peaks kajastama, et laen on intressivaba.
5. Tehingu lisafunktsioonid ja tingimused. Näiteks et laenuvõtja kohustub andma lepingu tagatise.
6. Raha saaja vastutus.

Mida rohkem tehingu üksikasju kirjalikus lepingus sätestatakse, seda vähem tekib kummalgi poolel edaspidi küsimusi. Kui üksikisikult juriidilisele isikule laenu tähtaeg puudub, loetakse see piiramatuks. Sel juhul peate võla tagastama 30 päeva jooksul alates kuupäevasttagasimakse taotlemine.

Leping võimaldab ka otse viidata lepingu tähtajatule olemusele. Sel juhul tuleks aru saada, et maksuinspektsioon on selles osas kahemõtteline. Sellise laenu pikaajalisel tagastamata jätmisel võidakse nõuda täiendavat tulumaksu.

Laen üksikisikult juriidilisele isikule: nõuded

Enamik nõudeid sõltuvad alati konkreetsest laenuandjast. Tema otsustada, kellele ta on nõus raha laenama ja millistel tingimustel.

Kui laenuvõtja on juriidiline isik, kehtivad siiski teatud kohustuslikud nõuded:

1. Organisatsioonil peab olema riiklik registreering.
2. Organisatsiooni tegevust lepingu täitmise ajal ei tohiks peatada.
3. Tehingu lõpuleviimise loa olemasolu kõigilt omanikelt (kui harta seda nõuab).
4. Organisatsiooni suhtes ei tohiks algatada pankrotimenetlust.

Mõned laenuandjad kehtestavad minimaalsed äritingimused, nõuavad kasumit ja kahjumit. Neil on see õigus.

Näidislepingud

Juriidiline isik peaks suhtuma eraisiku laenulepingu sõlmimisse kogu vastutusega. Selle sisu mõjutab otseselt kõiki tehingu tingimusi. Lisaks võib seda nõuda maksuamet. See võib oluliselt mõjutada maksude arvutamist nii laenuandja kui ka laenuvõtja jaoks.

Lepingud on kõige rohkemvaheldusrikas. Need võivad ette näha intressi maksmise raha kasutamise eest või mitte, need võivad olla tagatud tagatisega, tagatisega või mitte, olla suunatud või mittesihipärase iseloomuga.

Kõiki neid punkte tuleks kirjaliku lepingu sõlmimisel eelnev alt arvesse võtta, kuna hiljem pole alati võimalik muudatusi teha.

Üksikisiku laenulepingu näidis juriidilisele isikule on esitatud allpool.

Intressivaba tüüpi lepingud

Pikka aega olid intressivabad laenud peamiseks vahendiks asutajatelt raha hankimiseks ettevõtte käibekapitali ja ärikulude täiendamiseks.

Kui oli vajadus, sai asutaja omavahendid tagasi, kumbki pool ei teinud lisakulusid. Kuid maksuamet muutis meelt ja mõned organisatsioonid maksustati täiendav alt kasumilt, mis nad väidetav alt said intresside säästmisest.

Kohud, vastupidi, asusid laenuvõtja poolele, tunnistades sellised aktid kehtetuks. Seetõttu on parem selliseid punkte eelnev alt selgitada, võttes ühendust föderaalse maksuteenistuse teenindusorganisatsiooniga.

Tasub tähele panna, et intressivaba laenulepingus peab olema otsene märge laenu intressi puudumise kohta. Kui selliseid andmeid ei täpsustata, peaks raha saaja need maksma igakuiselt, lähtudes Vene Föderatsiooni Keskpanga baasintressimääradest.

Intressivaba laenu väljastades ei saa laenuandja kogunenud intressi näol kasumit. Lisaks võimaldab seda laadi tehing võlgnevuse tagasi maksta igal ajal, sõltumata lepingus märgitud kuupäevast.

Vastasel juhul võib intressivaba laenuleping sisaldada samu tingimusi, sealhulgas teavet trahvide kohta, nagu muud sarnased lepingud.

Protsendi tüüpi lepingud

Kui lepingus on ette nähtud laenuandjale laenuraha kasutamise eest teatud tasu maksmine, nimetatakse seda intressiks.

Määrused lepivad pooled kokku läbirääkimiste käigus, võivad kajastada kogunenud intressi raha kasutamise päeva, kuu, aasta eest (kogunemisperiood võib olla mis tahes).

Lisaks on lubatud määrata konkreetne summa, mille raha saaja peab laenuandjale tasuma kogu tähtaja või selle osa eest. Selliseid lepinguvõimalusi kasutatakse sagedamini kui teisi, kui ettevõte kogub raha erainvestoritelt või töötajatelt.

Lepingu tekstis peab tingimata olema sätestatud töötasu määrad või konkreetsed summad, intresside arvutamise ja maksmise kord.

Juhul kui laenuleping ei sisalda viidet intressimäärale, tuleks intressi arvutamisel lähtuda keskpanga baasintressist. Sellisel juhul peaks laenuandja neid tasuma iga kuu, sõltumata võla tagasimaksmise tähtajast.

Sihtlaenud

Valdav enamikul juhtudel lepingud seda ei teemillistel eesmärkidel laenu antakse. Kuid mõnes olukorras, näiteks kui organisatsioonil on palju omanikke, soovib laenu andev isik väljastada vahendeid eranditult konkreetsel eesmärgil ja kontrollida raha kasutamist. Sellistel juhtudel tuleks sõlmida spetsiaalne laenuleping.

Laenuandja nõudmisel peab organisatsioon talle esitama dokumendid, mis kinnitavad raha kulutamist lepingus määratud eesmärgil. Raha sihipärase kulutamise tingimuse rikkumisel on laenu väljastanud isikul õigus nõuda reaalselt kogunenud võla ja intresside viivitamatut tagastamist.

Turvalised lepingud

Mõnel juhul soovivad laenuandjad tagatist, et raha tagastatakse, eriti kui laen on üsna suur. Sellistel juhtudel peab leping olema tagatud pandi või käendusega.

Tagatis on laenuandja jaoks eelistatum, eriti kui raha saajal on likviidseid varasid. Lepingus peab olema märgitud, et see on tagatud saaja varaga ja millise. Lisaks on vajalik pandileping.

Dokumendiloend

Kõik rahaga seotud tehingud peavad olema tagatud paberkandjal või elektroonilise lepinguga. Üksiklaenuandja peab esitama ainult passi.

Laenuvõtja peab esitama:

1. Tellimuse koopia vastav altkellele on juht määratud.
2. Harta koopia.
3. PSRN-i ja TIN-i koopiad.
4. Volikiri, kui lepingule ei ole alla kirjutanud juht.

Mõnel juhul nõuavad laenuandjad täiendavaid sätteid:

1. Pandidokumendid (kui leping on tagatud pandiga).
2. Organisatsiooni arengustrateegia või äriplaan.
3. Bilanss või aruanne, mis kajastab organisatsiooni kasumit ja kahjumit.

Mida veel tähendab juriidilise ja eraisiku vaheline laenuleping?

Tagastustingimused

Pooltele antakse õigus iseseisv alt määrata raha tagastamise tingimused. Samuti on võimalus sõlmida tähtajatu leping.

Viimase sõlmimisel on laenusaaja kohustatud laenu tagasi maksma hiljem alt 30 päeva jooksul alates laenuandj alt kirjaliku võla tagasimaksmise nõude saamise päevast.

Praktikas äratavad maksuametis kahtlust üle kolme aasta sõlmitud ja suure summa väljastamist kinnitavad lepingud. Sellistel juhtudel võib toimingu võrdsustada tasuta abiga, mille tulemusena lisandub raha saaja tulumaks.

Seda olukorda saab vältida, uuendades lepingut teatud aja möödudes või nähes lepingus ette selle pikendamise võimaluse. Mis ähvardab juriidilisele isikule laenu väljastanud kodanikku?

Osapoolte riskid

Juriidilisele isikule laenu väljastanud kodanikku võib oodata raha mittetagastamine. Kui me räägime organisatsioonist, kus direktor ja asutaja on üksmees, tagastamata jätmine võib tekkida ainult ettevõtte kahjumlikkuse tõttu. Adressaat on selles süüdi.

Muul juhul saab seda riski minimeerida, tagades lepingu käenduse või pandi vormis.

Laenuvõtja riskib sellisel juhul lepingu alusel panditud vara või kohtuvaidluse tulemusel ilma jääda. Sellega seoses soovitatakse raha saajal enne lepingu allkirjastamist riskid hoolik alt välja arvutada.

Lisaks on igal lepingupoolel maksurisk sõltuv alt laenu iseloomust ja muudest lepingutingimustest.

Laenulepingu maksutagajärjed

Kui see on intressikandv, siis raha väljastanud isik saab tulu intressina. Sellest tasust peab üksikisik tasuma 13% üksikisiku tulumaksu.

Kui laenuandja on tem alt laenu saanud organisatsiooni töötaja, saab ettevõtte raamatupidamine maksta maksu ja esitada tema eest IFTS-ile vajalikud dokumendid. Vastasel juhul peab laenuandja seda ise tegema.

Intressi maksv laenuvõtja võib selle omakorda kanda kuluna, vähendades seeläbi maksubaasi. Intressi puudumisel arvestab maksuamet intresside maksmata jätmisest tuleneva säästu ja käsitleb seda kasumina, mis võib maksubaasi tõsta.

Seega on juriidiliselt isikult (LLC) eraisikult raha laenamine lai alt levinud nähtusorganisatsioonide majandustegevuses Venemaal. Sageli on need laenud ainus viis ettevõtte jaoks raha kogumiseks.