Standardne maksusoodustus: suurused, pakkumise tingimused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Maksubaasi määramisel vähendatakse üksikisiku tulu, mida maksustatakse kolmeteistkümne protsendi määraga, tavapäraste maksusoodustuste summa võrra. Muude maksumääradega maksustatud tulu puhul neid mahaarvamisi ei kohaldata.

Tasu arvutamise periood

Tavalise maksusoodustuse maksustamisperiood on kuu. Kodaniku tulumaksu maksubaas võib selle mahaarvamise võrra igakuiselt väheneda.

Mahaarvamise saaja

Isikisikud, kelle tulult maksustatakse tulumaksu kolmteist protsenti, võivad selle maksu maha arvata. Kui ametlikku sissetulekut pole, siis mahaarvamist ei tehta.

Paremal on deklaratiivne iseloom. Maksusoodustuse taotlemiseks peate taotlema tavalist maksusoodustust. Töötaj alt iga-aastase avalduse nõudmine ei ole kohustuslik. Tavalisi mahaarvamisi saab teha aastast aastasse ühelt taotluselt.

Mahaarvamiste tüübid

Venemaa maksuseadustik näeb ette järgmist tüüpi maksude standardsed mahaarvamised:

• maksumaksjal endal (teatud tingimustele vastavad kodanikud);
• maksumaksja lastele.

Tavalised mahaarvamised tehakse kodanikule pärast isiklikku avaldust maksuagendile (tööandjale) fiskaalsoodustuse saamise soovist või tõendavate dokumentide kontrollimisest ja esitamisest. Tavalise maksusoodustuse taotlemiseks pole juriidilist malli.

Töötajate mahaarvamine

Maksumaksja tavapärastel üksikisiku tulumaksu mahaarvamistel on mitmeid funktsioone:

• Töötaja tavapärase mahaarvamise õigusel ei ole piiranguid maksumaksva kodaniku rahasummale ega sissetulekute maksimumsummale.
• Kui üksikisik töötab korraga mitme tööandja juures, saab ta taotleda mahaarvamist ainult ühes kutsetegevuse kohas. Tööandja ei ole kohustatud kontrollima, kas maksumaksja töötab kusagil mujal. Arusaamatuste vältimiseks peab kodanik lisama oma avaldusele punkti, mis kinnitab, et taotlejat on teavitatud sellest, et mahaarvamist saab teha ainult üks tööandja, ning kohustub viivitamatult teavitama tööandja raamatupidamist, kui mahaarvamistaotlus esitatakse teisele tööandjale. agent.
• Mahaarvamist saab aktsepteerida mitte ainult tööandja, kelle juures töötaja töölepingu alusel töötab, vaid ka mõni muu maksagent (üksikettevõtja, notar, jurist, kes on asutanud Venemaal advokaadibüroo, välisettevõtte eraldi allüksuse).
• Kinnisvara müügist saadava tulu puhul ei tee agendid tavalisi maksusoodustusi.
• Kui töötajal on tööjõutulu mittelaekumise perioode, siis seaduse järgi õigust maksusoodustusele ei tühistata, vaid mahaarvamine ise koguneb. Tavalisi maksusoodustusi ei saa aastaid kasutada ja neid ei saa kokku võtta. Kogumine on ainult kalendriaasta kohta. Kui aasta lõpus on töötajal maksusoodustuste ülekandmise tõttu enammakstud tulumaks, siis saate selle ise tagastada, pöördudes maksuameti poole.
• Kui kodanikul on õigus nõuda kahte mahaarvamist (summas viissada rubla ja summas kolm tuhat), siis tehakse mahaarvamine maksimaalse summaga (kolm tuhat rubla).
• Kui kodanik taotleb õigust teatud kategooriasse kuuluva maksumaksjana mahaarvamisele ja oma lapse (laste) mahaarvamisele, siis tehakse talle mõlemad mahaarvamised (maksumaksja ja lapse eest).

Dokumendid, mis tööandjale esitatakse, et tõendada töötaja seaduslikku õigust tavapärasele mahaarvamisele:

• Töötaja nõue tavapärase tulumaksu mahaarvamiseks.
• Dokumendiline kinnitus seadusliku mahaarvamise õiguse kohta (arstitõend, sotsiaalkontrolli dokument, Venemaa või NSV Liidu kangelase tunnistus, võitleja või sõjaveterani tunnistus).

Kuimaksumaksja otsustas pöörduda IFTS-i registreerimiskohas vormi 3-NDFL deklaratsiooniga, siis peab ta sellele lisama aasta sissetuleku tõendi vormil 2-NDFL, mahaarvamist kinnitavad dokumendid ja kirjaliku tõendi. avaldus adresseeritud maksuinspektsiooni juhile vastav alt näidisele.

Standardne kolme tuhande rubla suurune maksusoodustus

Järgmistel maksumaksjate kategooriatel on õigus maksusoodustusele summas kolm tuhat rubla maksustamisperioodi iga kuu kohta:

• Tšernobõli tuumaelektrijaama ja tööstusrajatise MAYAK plahvatuse tagajärgede likvideerijad, sealhulgas kiiritushaiguse ja muude spetsiifiliste haigustega inimesed.
• Sõjaväe- ja tsiviilpersonal, kes osaleb varjendi ehitusel.
• Tuumarelvade (sh maa-alused ja veealused), sõjaliste radioaktiivsete ainete katsetajad.
• Tuumalaengute koostamises osalejad.
• Keelatud II maailmasõda.
• I ja II grupi puuetega inimesed sõjaväelaste hulgast.
• Puuetega inimesed võrdsustatakse sõjaväelastega.

Viissada rubla mahaarvamine

Maksude mahaarvamine viiesaja rubla ulatuses iga maksustamisperioodi kuu kohta tehakse järgmistele kodanike rühmadele:

• NSVL ja Venemaa kangelased.
• Isikud, kes on saanud kolme astme Au ordeni.
• Teise maailmasõja osalised.
• Esimese ja teise rühma puuetega inimesed ning puudega inimesed lapsepõlvest peale.
• Isikud, kes olid Teise maailmasõja ajal ümberpiiratud Leningradi elanikudkes viibisid linnas 8. septembrist 1941 kuni 27. jaanuarini 1944.
• Koonduslaagrite vangid Teise maailmasõja ajal.
• Inimesed, kes annetasid oma luuüdi, et päästa teiste elusid.
• Inimesed, kes Tšernobõli tuumaelektrijaamas PA "MAYAK" toimunud õnnetuse tagajärjel haigestusid ja kiirgushaigust.
• Inimesed evakueeriti kahjustatud piirkondadest pärast õnnetust Tšernobõli tuumaelektrijaamas, tootmisüksuses MAYAK.
• Osalised, kes täitsid Afganistani Vabariigis riigiasutuste otsustega rahvusvahelisi kohustusi.
• Isikud, kes osalesid vaenutegevuses Venemaa territooriumil võimude otsuste alusel.
• Riigi kaitsmisel hukkunud sõjaväelaste vanemad.
• Surnud sõjaväelaste abikaasad, kuni nad uuesti registreeritud abielu sõlmivad.

Standardne lapse maksukrediit

Maarusraha tehakse vanematele, sealhulgas kasuvanematele ja eestkostjatele. Kuupalga summast arvatakse maha raha, mis ei kuulu maksustamisele, ja ülejäänud tulu korrutatakse kolmeteistkümne protsendiga maksust. Maksumaksvale kodanikule tehakse laste eest mahaarvamist kuni kuuni, mil tema tekkepõhine kogutulu jõuab kolmesaja viiekümne tuhande rublani.

Laps	Vanem, lapsendaja	Eestkostja, usaldusisik, lapsendaja	Üksikvanem või lapsendaja	Eestkostja, hooldaja võiLapsendaja üksikvanem	Vanem või lapsendaja. Teine vanem keeldus mahaarvamisest	Eestkostja, hooldaja või lapsendaja. Teine vanem keeldus mahaarvamisest
Esimene	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Teine	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Kolmas ja järgnev	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Puuetega laps	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018. aasta maksude mahaarvamise tavatingimused:

• Laps peab olema alla kaheksateistkümneaastane.
• Kõrgkoolis täiskoormusega õppiva üliõpilase vanusepiirang on kakskümmend neli.
• Kalendriaasta tekkepõhise mahaarvamise saaja kodaniku palk ei tohiks ületada kolmsada viiskümmend tuhat rubla.
• Mahaarvamine iga lapse eest tehakse olenemata sellest, kas mahaarvamine tehti eelmiste laste puhul.
• Kui abikaasadel on ühine laps ja lapsed eelmistest abieludest, loetakse ühine laps kolmandaks.
• Topelt mahaarvamise õigus on vallalistel vanematel, kes elavad vallalises isikus. Vanem loetakse ainsaks, kui teine vanem tunnistatakse surnuks või teadmata kadunuks (või esitatakse avaldusetunnustusavaldus) või kriips sünnitunnistusel isa lahtris.
• Samal ajal tehakse väljaspool riiki lapsi omavatele isikutele maksusoodustus laste elukohariigi pädevate asutuste notariaalselt tõestatud dokumentide alusel.

Laste mahaarvamise arvutamise omadused

Puuetega laste standardsed mahaarvamised on kumulatiivsed. Näiteks kui pere esimene laps on puudega, on maksuhüvitis kolmteist tuhat nelisada rubla (tuhat nelisada pluss kaksteist tuhat).

Esimene vanem keeldub mahaarvamisest teise vanema kasuks järgmistel tingimustel:

• laps, keda toetab vanem;
• vanemal on ametlik maksustatav tulu;
• kumulatiivne sissetulek ei ületa kolmesada viiskümmend tuhat rubla;
• üks vanem esitab oma esindajale avalduse tavapärasest mahaarvamisest loobumiseks ja teine vanem esitab oma agendile taotluse mahaarvamise kahekordseks tegemiseks;
• vastutusest loobumine ei nõua tööandja kinnitust;
• Mahaarvamisest keeldunud vanema 2-isikulise isiku tulumaksu vormis tõend esitatakse topelt mahaarvamist võimaldavale tööandjale iga kuu kuni hetkeni, mil sissetulek ületab kolmsada viiskümmend tuhat rubla.

Eestkostjatele ja usaldusisikutele mahaarvamiste tegemine

Maksu mahaarvamise saamise omadused:

• Eestkostjad, usaldusisikud ei saa oma mahaarvamisõigust teistele inimestele üle anda.
• Eestkostjal (eestkostjal) üksikul inimesel onõigus kahekordistada mahaarvamist.
• Abielu sõlmimisel ei kaota ainueestkostja (eestkostja) õigust kahekordseks mahaarvamiseks.
• Eestkostja(te) abikaasal ei ole õigust eestkostetava(te) lapse(te) pe alt maksusoodustusele.
• Laste ema ja isa sugulaste vanemlike õiguste äravõtmine või olemasolu ei mõjuta üksikisiku eestkostja (eestkostja) mahaarvamise suurust.
• Eestkostjatel (usaldusisikutel) on mahaarvamise õigus kuni hoolealuse 18-aastaseks saamiseni.
• Topelt mahaarvamise taotlemiseks ei ole vaja tõendavaid dokumente.

Kust ma saan mahaarvamise?

Laste eest mahaarvamise saamiseks on kaks võimalust:

• Pöörduge tööandja raamatupidamise osakonda koos avalduse ja nõutavate dokumentide (laste sünnitunnistus, õppeasutuste tõendid laste päevaõppe kohta) lisamisega.
• Pöörduge maksuametisse täidetud deklaratsioonivormiga 3-isiku tulumaks.

Kas ma vajan mahaarvamist?

Tööl standardse mahaarvamise saamise protsess on inimese jaoks väga kiire ja lihtne. Arvestades makse tagasihoidlikku suurust, ei kasuta paljud kodanikud oma õigust maksu mahaarvamisele. See, kas oma õigust nõuda või mitte, on teie enda otsustada.