Kuidas UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üle minna: kord, dokumendid, tingimused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Iga ettevõtja soovib maksustamist optimeerida, seetõttu valib ta režiimi, mis sobib ideaalselt tema tegevuse omadustega. Seetõttu tekib sageli küsimus, kuidas minna üle UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile? Režiimi vahetus võib olla tingitud töösuuna muutumisest või muudest põhjustest. Protseduuri saab teha igal ajal, kuid sellest on vaja maksuteenistust õigeaegselt teavitada. Lisaks on oluline eelnev alt veenduda, et üksikettevõtja või ettevõtte töö vastab lihtsustatud maksusüsteemi nõuetele.

Kes saab protsessi käivitada?

Enne UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut peate veenduma, et ettevõtja saab seda protseduuri teha. See õigus kuulub:

• ettevõtted ja üksikettevõtjad, kes töötasid UTII kallal, kuid otsustasid tegeleda teist tüüpi tegevusega, mille jaoks pole UTII-d võimalik kasutada, mistõttu nad lähevad üle lihtsustatud maksusüsteemile;
• ettevõtted, kelle UTII tasumise kohustus lakkab, kuna piirkonna seadusandluses tehakse asjakohaseid muudatusi, seetõttu on selle kallal töötamine konkreetses linnas keelatudmaksukohtlemine;
• ettevõtted, kes rikuvad töö ajal UTII maksjatele esitatavaid nõudeid, mistõttu on ettevõtjad sunnitud valima mõne muu süsteemi, kusjuures kõige asjakohasemaks valikuks peetakse USN-i.

Üleminekuprotseduur peab toimuma eranditult maksuteenistuse teavitamisega. Selleks kasutatakse UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks kahte vormi, kuna algselt tuleb arvestusliku maksu jaoks registreerida ja seejärel registreeruda lihtsustatud süsteemi alusel maksjana.

Milliseid dokumente on vaja?

Enne UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekut on vaja selle protsessi jaoks ette valmistada teatud dokumentatsioon. Protseduuri lõpuleviimiseks on vaja järgmist paberite loendit:

• taotlus üksikettevõtja või ettevõtte UTII maksjana registreerimisest kustutamiseks ja protsess tuleb lõpule viia 5 päeva jooksul pärast selles režiimis töö lõpetamist;
• teatis lihtsustatud maksusüsteemile üleminekust, koostatud õigusaktides sätestatud erivormis.

Föderaalse maksuteenistuse filiaali külastamisel saab dokumendid isiklikult maksuinspektorile üle anda ning saata asutusele ka elektrooniliselt. Näidist ärimehe UTII maksjana registreerimisest kustutamise kohta saate tutvuda allpool.

Erinevused lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII vahel

Ükskõik millisele režiimile üleminekul peab ettevõtja hoolik alt hindama kõiki selle funktsioone. Lihtsustatud maksusüsteemi või UTII kasutamise nüansid hõlmavad järgmist:

• UTII rakendamiseltasutakse arvestuslikku tulumaksu, mis sõltub valitud tegevusalast;
• kaudset süsteemi ei aktsepteerita paljudes riigi piirkondades;
• UTII kasutamiseks peate töötama ainult rangelt piiratud tegevusaladel;
• lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel on võimalik valida kaks maksu arvutamise võimalust, kuna tasuda saab 6% kõigist tuludest või 15% kasumist, mille pe alt tuleb arvestada tulude ja kulude vahe;
• ainult UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul on lubatud protseduur läbi viia aasta keskel;
• vajalikud dokumendid tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele 5 päeva jooksul pärast ettevõtja töö omaduste muutumist.

UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kord on sätestatud seadusandlikul tasandil, nii et kui ettevõtte juht või üksikettevõtja rikub seda korda, võidakse ettevõtja vastutusele võtta või automaatselt üle OSNO-le, kust saab lahkuda alles järgmise aasta algusest.

Lihtsustatud korra alusel maksude arvutamise reeglid

Oluline on mõista mitte ainult seda, kuidas UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üle minna, vaid ka seda, milliste raskustega uue korra alusel maksu arvutamisel kokku puutute. Peamised funktsioonid on järgmised:

• lihtsustatud maksusüsteemiga on oluline säilitada KUDiR, et võtta arvesse kõiki kulusid ja tulusid tegevustest;
• kui ülemineku ajal on ettevõtjal nõue, siis seda ühekordse maksu arvutamisel arvesse võtta ei tohiks;
• kulud, mis tuli teha UTII kasutamisel, ei saa vähendada maksubaasilihtsustatud režiim.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku avalduse näidisega saab tutvuda allpool.

Ülemineku tingimused ja järjekord

Paljud ettevõtjad on erinevatel põhjustel sunnitud kaudselt tulult üle minema lihtsustatud maksusüsteemile. Taotlusi ja teateid UTII-lt üleminekuks saab esitada igal ajal, seega ei pea see ootama uue aasta algust.

Ettevõtja arvestuslikust tulust eemaldamise teade tuleb esitada 5 päeva jooksul peale töötingimuste muutumist. Taotlus lihtsustatud süsteemi kasutamiseks tuleb esitada 30 järjestikuse päeva jooksul.

Ettevõtjad peaksid olema hästi kursis sellega, millal on võimalik UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üle minna, et mitte oma tormaka tegevusega maksuseadusi rikkuda.

Nüansid kombineerimisel

Mõned ettevõtjad töötavad korraga mitmes suunas. LLC-l on isegi lubatud töötada UTII-s. Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek toimub sel juhul samamoodi nagu eraettevõtjate puhul.

Kui ettevõte tegutseb mitmes tegevuses, on lubatud kombineerida mitut režiimi. Menetlus on lubatud nii üksikettevõtjatele kui ka erinevatele organisatsioonidele. Kuid selleks peate olema hästi kursis eraldi raamatupidamise reeglitega. Tavaliselt tekivad raskused lihtsustatud süsteemi kasutamisel, kui kasumilt võetakse 15%. Sel juhul on raske kindlaks teha, millised kulud on arvestusliku maksuga ja millised kuuluvad lihtsustatud režiimi alla.

Aruandlusreeglid:kombinatsioon

Iga süsteemi kohta esitatakse deklaratsioonid eraldi föderaalsele maksuteenistusele seadusega kehtestatud tähtaegade jooksul.

Kaudse režiimi kohaselt tuleb maksu maksta kord kvartalis ja deklaratsioon esitatakse iga kolme kuu tagant.

Ettemaksed kantakse lihtsustatud korra alusel üle kord kvartalis. Deklaratsioonid esitatakse föderaalsele maksuteenistusele ainult üks kord aastas.

Kas vastupidine üleminek on lubatud?

UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku tingimusi peetakse üsna lihtsaks, kuid sageli mõtlevad ettevõtjad vastupidisele üleminekule. Protseduuri saab läbi viia järgmiste reeglite kohaselt:

• Arvestuslikule maksule üleminek on lubatud alles järgmise kalendriaasta algusest. Sel juhul tuleb kinni pidada õigetest tähtaegadest. Kuni järgmise aasta 15. jaanuarini tuleb föderaalsele maksuteenistuse osakonnale saata teade lihtsustatud süsteemi kasutamisest töötamise ajal keeldumise kohta. Järgmise 5 päeva jooksul peate saatma teatise UTII kasutamise kohta.
• Kui ettevõte kaotab aasta keskel õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, siis arvestuslikule maksule üle minna ei saa. Kohe õiguse kaotamisel on maksumaksjal kohustus sellest maksuametit teavitada. Pärast seda kantakse see automaatselt üle OSNO-sse. Peate selle režiimi järgi töötama kuni selle aasta lõpuni.

Enne otsest üleminekut peab ettevõtja hästi aru saama, mis on lihtsustatud maksusüsteem, et mitte sattuda töö käigus erinevate raskustega. See on tingitud asjaolust, et vastupidine üleminek on võimalik alles uue aasta algusest.

Millised on väljakutsed?

STS töötajateta üksikettevõtjatele on ideaalne valik, kuna maksubaasi on võimalik kindlustusmaksete summa võrra vähendada. Kui ettevõtja on palganud spetsialistid, siis saab baasi vähendada vaid 50% tasutud sissemaksetest.

Kaudne maksult lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul võib tekkida mõningaid raskusi. Nende hulka kuuluvad:

• raamatupidamine muutub keerulisemaks ja see kehtib eriti olukorra kohta, kui on valitud süsteem "Tulu miinus kulud";
• oluline on välja mõelda, kuidas esitada aruanne kuu kohta, millest osa töötab ettevõtja kaudse tulu pe alt ja ülejäänud päevadel rakendatakse lihtsustatud süsteemi;
• Lihtsustatud režiimi kasutavatele üksikettevõtjatele ja ettevõtetele kehtivad erinevad piirangud, nii et enne otse minekut peaksite veenduma, et valitud töövaldkonnas on lubatud kasutada lihtsustatud maksusüsteemi.

Praktika näitab, et maksuametnikud kontrollivad sageli ettevõtjaid, kes regulaarselt muudavad maksurežiime või kombineerivad mitut süsteemi korraga, plaanivälist kontrolli. Seetõttu on oluline esialgu mõista, mis on lihtsustatud maksusüsteem ja UTII, kuidas toimub üleminek nende režiimide vahel ja kuidas iga süsteemi kohta õigesti arvestust pidada.

Ülemineku plussid

Kaudne maksult lihtsustatud süsteemile üleminekul on ettevõtjate jaoks palju eeliseid. Nende hulka kuuluvad:

• lihtsustatud maksusüsteemi, aga ka UTII kohta, mittetuleb tasuda üksikisiku tulumaks, käibemaks või muud liiki maksud, kuigi kinnisvaramaksu tasumisel on erandeid, kuna kui objekti, mille katastriväärtust arvestatakse, kasutatakse ettevõtluses, tuleb selle eest tasuda makse. igal aastal;
• "lihtsustajad" peavad kindlustusmaksete kujul PF-ile üle kandma 20%, mitte 30%, mida peetakse vaieldamatuks eeliseks, kuna rahaline koormus väheneb oluliselt;
• ärimehed valivad iseseisv alt maksustamise subjekti, milleks on tulu või kasum, ja see valik määrab, millist määra rakendatakse täpse maksusumma arvutamiseks;
• Lihtsustatud maksusüsteemil on ettevõtjatel tühistatud sularahalimiit ning lisaks on neil võimalik nautida erinevaid soodustusi seoses käimasolevate toimingutega, seega võib tööpäeva lõpus olla kassas suvaline sularaha;
• arvestust pole vaja;
• lihtsustatud süsteemi puhul peate esitama ainult ühe deklaratsiooni aastas, kuid arvestusliku maksu kasutamisel peate koostama 4 deklaratsiooni aastas, kuna need esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis;
• lihtsustatud maksusüsteemi on lubatud kombineerida teiste maksusüsteemidega, mis võimaldab oluliselt maksude arvelt kokku hoida;
• piirkondlikud ametiasutused saavad lihtsustatud maksusüsteemi määra oluliselt alandada ja sageli on see väikeettevõtete toetamiseks 0%.

Kuigi UTII ja STS on sarnased maksusüsteemid, on iga režiimi kasutamisel teatud eelised. Sageli ettevõtjadteavad, millist kasumit nad saavad, seetõttu on soovitatav töötada lihtsustatud maksusüsteemi kallal. Teatised UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta tuleb esitada õigeaegselt, vastasel juhul viiakse ettevõtja sunniviisiliselt üle OSNO-sse.

Ülemineku miinused

UTII tagasilükkamisel lihtsustatud süsteemi kasuks on mõned puudused. Nende hulka kuuluvad:

• kõik üksikettevõtjad ja ettevõtted ei saa kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kuna arvesse on võetud mõningaid piiranguid, mis on seotud aasta tulu suuruse ja töötajate arvuga;
• kui tööprotsessi käigus rikutakse vähem alt ühte selle süsteemi kasutamise nõuet, viiakse ettevõtja automaatselt üle OSNO-sse;
• maksubaasi vähendamiseks ei saa aktsepteerida kõiki ettevõtte kulusid;
• raamatupidamine muutub keerulisemaks, sest kui valite süsteemi, mis nõuab 15% kasumist, peate korrektselt arvesse võtma kõik kulud, mis peavad olema dokumenteeritud ja põhjendatud;
• kui erinevatel põhjustel kaotatakse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õigus, siis sellele režiimile saab uuesti üle minna alles aasta pärast.

Seetõttu peaksite enne teate ja avalduse esitamist veenduma, et selline üleminek on asjakohane.

Kohtupraktika

Tihti viivad üleminekuprotseduuri läbi ettevõtjad, kes rikuvad palju erinevaid nõudeid. Sellistel tingimustel viiakse ärimehed sunniviisiliselt üle OSNO-sse. Nad saavad selle maksuteenistuse otsuse kohtus vaidlustada.

Praktika näitab, et kõige rohkemsageli asuvad kohtunikud maksuinspektorite poolele. Aga on pretsedente, kui otsus tehti maksumaksja suunas. Igal juhul peavad ettevõtjad uuele maksurežiimile üleminekul arvestama selle protsessi rakendamise reeglitega. Vastasel juhul ootavad teid ees ebameeldivad maksutagajärjed.

Järeldus

UTII ja STS on lihtsustatud erirežiimid, mis võimaldavad teil eelarvesse maksta ainult ühe maksu. Neil on palju erinevusi, mistõttu on sageli vaja kaudselt maksult üle minna lihtsustatud süsteemile. Protseduuri saab teha igal ajal.

Üleminek peab olema ametlik, seega tuleb sellest maksuametnikke teavitada. Selleks saadetakse õigeaegselt teade UTII maksjana registreerimisest kustutamise kohta, samuti taotlus lihtsustatud režiimile üleminekuks.