Kuidas kassapidaja-operaatori päevikut õigesti täita: näidis ja põhireeglid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Ajakirjade (raamatute) kassapidaja - dokumentatsiooni liik, mida tuleb säilitada organisatsiooni iga kassaaparaadi kohta. Samal ajal on oluline mitte ainult selle korrektne registreerimine ja väljastamine, vaid ka igapäevaste kirjete sisestamine sellesse raamatupidamisraamatusse vastav alt kehtestatud skeemile ilma parandusteta. Analüüsime kõiki kehtivaid kassapäeviku nõudeid aastateks 2016-2017

Ajakirja mõiste ja roll

Kassaraamatu teine nimi on vorm KM-4. See on kohustuslik alates 25.12.1998 vastav alt Riigi Statistikakomitee määrusele nr 132. Iga KKM (kassaaparaat) kohta on vaja ühte sellist koonddokumenti. Selle päeviku pidamise eest vastutab teller, kassapidaja, kes teenindab kliente kassaaparaatide abil ning võtab viimastest vastu sularaha toodete, teenuste, töö jms eest tasumiseks. See raamat on sissetulevate rahaliste vahendite arvestuse peamine raamatupidamisdokument.

KM-4 puhul salvestatakse KKM-ist võetud näidud iga päev,ja kassast läbi käinud rahasummad. Töötaja kirjutab päeva alguses ja lõpus sinna kirja KKM-i arvestite näidud (nn Z-aruanne) - nende vahe loetakse jooksva päeva tuluks. Kassapäeviku põhiülesanne on ühildada kassa tegelik rahajääk sularahaautomaati loetuga.

Vormindamise ja täitmise reeglid

Kassapidaja-operaatori päeviku registreerimisel on oluline pöörata tähelepanu järgmistele üksikasjadele:

• KM-4 on kohustuslik kogu raamatu või ainult lehtede vilkumiseks.
• Kontrollilehel peab allkiri olema üksikettevõtja või organisatsiooni juhi käed. Kui asutus kasutab viimast, peab see olema kinnitatud pitseriga.
• Raamatus peab iga leht olema nummerdatud, alustades esimesest. Lehekülgi ei pea nummerdama.
• Viimasel lehel on kohustuslik märge: "Ajakiri on nummerdatud, pitseeritud ja pitseeritud allkirjaga (ja pitseriga) … lehed." Osa sellest tekstist peab minema kontrolllehele.

Kuidas kassapidaja-operaatori päevikut õigesti täita (allpool näete konkreetse kande näidist)? Reeglid on järgmised:

• Raamatusse saab kirjutada ainult pastapliiatsiga või tumesinise tindiga tindipliiatsiga.
• Sissekanded tehakse ranges kronoloogilises järjekorras. Üks rida on üks sularahapäev.
• Kirjete allikas on ainult Z-aruanne – teave ei tohiks ollasõltumatute arvutuste tulemus. Kui kassapäeva jooksul tehti mitu sellist aruannet, siis tuleb igaühe kohta andmed raamatusse kanda.
• Iga kanne peab olema kassapidaja, üksikettevõtja ja juhi allkirjaga kinnitatud.
• Raamat ei tohiks sisaldada parandusi ega blotte.

Kui kassapidaja teeb juba tehtud kandes vea, saate selle parandada, järgides allolevaid juhiseid:

• Valed andmed tuleb läbi kriipsutada, seejärel märkida nende kõrvale õiged andmed, samuti parandamise kuupäev.
• Kassapidaja ise ja ka tema vahetu ülemus kinnitavad bloti oma allkirjaga.
• Kui vea ulatust mõõdetakse mitme lehekülje või lehe kaupa, siis on lubatud need risti lüüa.

Kui kõik plokid on määratud skeemi järgi parandatud, siis need ei tohiks töötaja jaoks karistatavad olla.

Tiitellehe nõuded

Kassapidaja ajakirja tiitelleht tuleks enne raamatu otsest maksuametile esitamist vormistada järgmiselt:

• Ülevale tuleks kirjutada asutuse täisnimi, aadress.
• Lisaks - teave KKM-i kohta - kaubamärk, tüüp, mudel. Paremal pool - tootja number ja registreerimisnumber, mille teatab CTO või maksuinspektor seadme registreerimisel.
• Kohustuslik on märkida, millal raamatu täitmist alustati ja edaspidi - millal viimane sissekanne tehti.
• On vaja märkida vastutava isiku ametikoht ja täisnimi -töölepingu alusel töötav kassapidaja.

Vormi KM-4 asendamine

Enne tööle asumist tuleb telleri raamat registreerida föderaalses maksuteenistuses. Selleks ajaks peaks sellel olema juba valmis tiitelleht, lehekülgede arv ja viimasel leheküljel olev kirje, mis mõjutab kontrolllehte, on kokku õmmeldud.

Uut päevikut tuleks alustada alles siis, kui vana on täielikult täidetud (iga vorm on mõeldud 1000 kirje jaoks). Väljavahetamise põhjuseks võib olla ka raamatu ilmselge lagunemine või märkimisväärne kahju.

Ajakirja KM-4 veerud ja nende tähendus, kontrollvalemid

Rääkides sellest, kuidas õigesti täita kassapidaja-operaatori päevikut, mille näidist olete juba fotol näinud, analüüsime kõiki sellel olevaid veerge, paljastades nende tähenduse.

Count	Nimi	Sisestatud teave
1	Muudatuse kuupäev	Sisestage tšekile trükitud kuupäev - Z-aruanne
2	Osakonna number	Veerg täidetakse, kui organisatsiooni sees on jaotus osadeks
3	Vastutava isiku nimi	Kui päevikut haldab sama kassapidaja, siis on lubatud algusreale märkida täisnimi ja järgmistele ridadele kriipsud (--//--)
4	Juhtloenduri seerianumbri arv vahetuse lõpus	Z-aruande järjekorranumber on kirjutatud - see teave on selles nähtavenamus
5	Fiskaalmälu aruanne (kontrollmõõtur), mis registreerib arvesti kogunäitude ülekannete summa	Mõned kassapidajad kirjutavad siia üles müükide arvu päevas, mõned dubleerivad 4. veerus olevat teavet. Enamik soovitab jätta selle jaotise tühjaks
6	Loendurite summeerimise tähised päeva alguses	Eelmise vahetuse lõpu mittelähtestatav kogusumma (eilne Z-aruanne) – vastab eelmise kirje 9. veeru andmetele
7	Kassa allkiri
8	Administraatori allkiri
9	Vahetuse lõpus summeerivate loendurite andmed	Mitte lähtestatav kogusumma tööpäeva lõpus
10	Päevatulu summa	Määratletud Z-aruandes. Selle kontrollimiseks saate selle arvutada järgmiselt: veerg 9 - veerg 6=veerg 10
11	Sularaha sissemakstud	Sularahasummad, mille teller on andnud põhikassasse. Arvutuste õigsust saate kontrollida järgmise valemi abil: veerg 10 - veerg 13 - veerg 15=veerg 11
12	Makse vastav alt dokumentatsioonile, tk	Siia salvestab toodete arvu, mille ostu eest tasuti kaartidega, reisitšekkidega jne.
13	Makstud vastav alt dokumentidele, hõõruda.	Ostude summa veerust 12
14	RUR kokku renditud	Märgitud on kogu peatellerile üle antud rahasumma - nii sularaha kuisularahata. Kui ekslikult välja löödud tšekke, kauba tagastamist ei olnud, võrdub andmed siit veeruga 10
15	Klientidele tagastatud summad kasutamata KKM-tšekkidel	Ekslikult augustatud tšekid, kauba tagastamine tuleb sisestada ka vormile KM-3
16	Allkirjad kassavahetuse lõpus, administraator, liider	Veergud 17 ja 18 saab allkirjastada ühe käega
17
18

Vaatleme ajakirja täitmist konkreetsel näitel.

Kuidas õigesti täita kassapidaja-operaatori registrit: näidis

Oletame, et vahetuse sulgemisel 10. mail 2017 eemaldas kassapidaja akti nr 3210. Selle järgi oli päevatulu 23845,12 rubla. Nullimata kogusumma oli 50645,20 rubla. Tema eilsed näitajad - 26800,08 rubla. Kaup tagastati 2114,50 rubla. Sisestame teabe KM-4.

Kasti number	Teave
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova A. A.
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Allkiri)
8	(Allkiri)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730.62 (23845.12–2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Allkiri)
17	(Allkiri)
18	(Allkiri)

Raha tagastamine ja hoiustamine

Kuidas täita kassapidaja registrit? Näidis demonstreerib kauba tagastamist tarbijatele. Sellised olukorrad tuleb lisaks KM-4-sse sisestamisele sisestada ka KM-3-sse. Tagastamine toimub organisatsiooni peamise kassa kaudu, harvem teatud telleri KMM-i kaudu.

Kogu kassasahtlis hoitav sularaha tuleb vahetuse lõppedes üle anda vahetule juhile, üksikettevõtjale või peakassasse. Käitajal ei ole õigust neid summasid käsutada pärast kande tegemist päevikusse.

Omandamine

Acquiring on sularahata makse pangakaartidega. See suhteliselt värske uuendus ajab vahel telleripäeviku täitmisel segadusse – päevatulude veerus on suurem summa, kui kassasse salvestatakse. Lisaks peab töötaja pidama arvestust tarbijate kohta (jätma nende tšekkide koopiad endale), kes tasusid pangaülekandega.

Kuidas kassapidaja-operaatori ajakirja õigesti täita, näitasid selle artikli näidised selgelt. See raamat on üks olulisemaiddokumendid arveldus- ja sularahatoimingute läbiviimisel. Selle puudumine, nagu ka kaotus, toob föderaalse maksuteenistuse kontrolliasutuste määratud trahvid kaasa nii töötajale kui ka organisatsioonile.