Patent või USN ("lihtsustus") üksikettevõtjatele: kumb on parem

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Vaatame patendi ja USNi erinevusi. Ettevõtjatele mõeldud erinevat tüüpi maksusüsteemid võimaldavad teil valida optimaalseima võimaluse. Kuid iga viga võib olla täis lisakulusid. Kaks levinumat tüüpi on lihtsustatud süsteem ja patent. Mida oleks parem valida? Üsna raske on ühemõtteliselt vastata, kumb on üksikettevõtjale tulusam. Siin peate arvestama tegevuse tüüpi, töötajate koguarvu (kui see on olemas) ja aastakasumlikkust.

IP-töö lihtsustatud maksusüsteemi kallal

Lihtsustatud funktsioonide hulgas on raamatupidamise suhteline lihtsus koos aruandlusega ja väike maksukoormus. Selline süsteem on mõeldud spetsiaalselt üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele. Saate lülituda lihtsustatud maksusüsteemile, kui:

• Kogu vara koguväärtus on alla saja miljoni rubla.
• Töötajate arv alla saja.
• Aastatasu alla fikseeritud summa.

Järgmised kategooriad võivad olla erandidEttevõtjad:

• Notarid koos advokaatidega.
• Hasartmänguäri ja pandimajade esindajad.
• Aktsiisiga maksustatavate toodete tootjad.
• Need, kes oma tegevuse ulatust silmas pidades maksavad ühtset põllumajandusmaksu.
• Ettevõtted, mis tegelevad maavarade müügi või kaevandamisega (erandiks on sel juhul kasulikud ühised ressursid).

Räägime nüüd lihtsustatud süsteemi tüüpidest.

Lihtsustatud tüübid

USN ettevõtjatele on reeglina järgmist tüüpi:

• Kuus protsenti "lihtsustatud". Sel juhul oodatakse 6% kogukasumlikkusest koos töötajate ja isiklikult enda jaoks hädavajalike sissemaksetega pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse teenusesse. Selliseid 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsioone esitati suur hulk.
• Viisteist protsenti tüüp. Eeldab, et makstakse 15% kasumist, millest on maha arvatud kulud. Nagu esimesel juhul, on siin enda ja oma töötajate eest ül altoodud teenuste eest tasumine kohustuslik.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja patendi vahel valides tuleb arvestada kindlustusmaksete tasaarvelduse ja arvestuse erinevusega. Juhul, kui inimene töötab üksi ja arvutab ühe maksu "lihtsustatult", siis saab kvartalimakseid vähendada, kuid mitte rohkem kui 50%.

IP töötamine patendi kallal

See maksustamissüsteem on üsna lihtne ja arusaadav. Selle tähendus on järgmine: üksikettevõtja ostab selle tüübi patenditegevus, millega ta tegelikult tegeleb ja selle eest maksab (võimalik mitu kuud, kuid mitte üle ühe aasta). Kuni 2013. aastani kandis seda süsteemi patendi alusel USN. Nüüd on see lihts alt PSN.

Tõsi, mitte iga ettevõtja ei saa valida seda maksustamisviisi, mida reguleerib maksuseadustiku artikkel nr 346. Esiteks peab tema tegevuse tüüp tingimata olema lubatud tegevuste loendis. Lisaks ei tohi ettevõtjal olla rohkem kui viisteist töötajat ja kasum ei tohi ületada kuutkümmend miljonit aastas.

Mõeldes sellele, mis on ärimehele tulusam (patent, USN), tuleb arvestada viimase hinnaga. Selgub, et seda ostes deklareerib ettevõtja, et tema potentsiaalne kasum on võrdne teatud summaga. See on kasulik eelkõige neile, kelle kasumlikkus on suurem.

Kui sissetulek on väiksem, ei pruugi üleminek "lihtsustatud"-lt patendile kasu tuua. Erinevat tüüpi tegevuste maksumuse saate alati teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt, kus peate lihts alt valima oma piirkonna. Hind sõltub tavaliselt teie elukohast.

Erinevus "lihtsustatust"

Mis vahe on patendil ja USN-il? Reeglina on see järgmine:

• STS-i tulu maksustatakse kogu saadud tulult.
• PSN-is maksustatakse neid potentsiaalselt tulult, olenemata selle saamise faktist. Juhul, kui ettevõtja kasum ületab tegelikult potentsiaalse tulu summa, siiste ei pea lisamakse maksma.

Milliseid muid erinevusi patendi ja USNi vahel võib nimetada?

• Lihtsustatud maksusüsteemi puhul vähendavad kindlustusmaksed maksusummat.
• PSN-is ei vähenda lisatasu patendi väärtust.

USN või patent üksikettevõtjatele – kumb on tulusam?

Lihtsustatud on aastate jooksul välja töötatud süsteem, mis võimaldab ettevõtjatel ja erinevatel asutustel töötada. See on loodud spetsiaalselt väikestele organisatsioonidele, millel on väike rahavoog ja piiratud personal.

Kuid mõnele maksumaksjate rühmale on selline süsteem vastunäidustatud. Jutt käib notaritest, põllumajandusmaksu ettevõtjatest, aktsiisimaksjatest ja teistest. Erinev alt PSN-ist võimaldavad need sel juhul kasutada ühes režiimis piiramatut arvu klassitüüpe. Seega, vastates küsimusele, kumb on parem, tuleb öelda, et kõik sõltub otseselt sellest, millistel asjaoludel ettevõte käivitatakse või arendatakse.

Räägime allpool lihtsustatud maksusüsteemi ja samaaegse patendi kasutamisest.

Kindlustusmaksed

Ettevõtjate puhul rakendatakse sissemaksete mahaarvamiste miinimumsummasid, mis kehtestatakse seadusandlikul tasandil ja sõltuvad miinimumpalgast. Aastaste ülekannete summa võib jääda eelmiste aastate tasemele või suureneda alampalga tõusu tõttu.

Ettevõtjad maksavad sissemakseid järgmiste määrade alusel:

• Sissemaksed põhivõrguettevõtjale summas kakskümmend kuus protsenti kogusummast ilmamis tahes jaotus rahastatud ja kindlustusosadele, olenemata isiku tegelikust vanusest.
• Ülekanne CHI-le viis protsenti kogusummast.
• Kolmesaja tuhande rubla suuruse põhisissetuleku ületamise korral makstakse pensionikindlustuse eest täiendav alt üks protsent rikutud piirmäärast.

Sotsiaalkindlustusmakse kannavad ettevõtjad üle vabatahtlikult. Tänu kindlustusele on üksikettevõtjatel võimalus saada puudetoetust. Sellised isikud peavad täielikult tasuma kindlustusjuhtumi toimumisele eelnenud aasta kindlustusmaksed.

Deklaratsioon

Üsna levinud küsimus üksikettevõtjatelt PSN-is (patendimaksusüsteemis) on, kas nad peavad aasta lõpus deklaratsiooni täitma või mitte. Vastus on sel juhul üsna lihtne: kui ärimees teeb patendi alla kuuluvaid tegevusi, siis ei pea seda kindlasti üle andma. Aga 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonid tuleb maksuametisse üle kanda.

Üleminek

Seega, üleminek sellele tüübile toimub ainult selle tegevuse valiku puhul, mille jaoks see väljastati. Kui ettevõtja jätkab muud tüüpi tööde tegemist, võidakse neid "lihtsustuse" kohaselt maksustada. Lihtsustatud maksusüsteemilt patendile üleminek on lubatud igal ajal aasta jooksul. Selleks tuleb esitada vaid taotlus elukohajärgsele maksuhaldurile patendi saamiseks hiljem alt kümme päeva enne tegevuse algust.

Maksuamet kaalub patenditaotluse esitamistviis päeva alates ettevõtj alt paberi kättesaamisest. Taotluse läbivaatamise tulemuse alusel tehakse otsus PSN-i väljastamise või keeldumise kohta.

Selle põhjused võivad olla järgmised:

• Täielik lahknevus deklareeritud tegevusliigi ja PSN-i rakendusalasse kuuluvate tüüpide loendi vahel.
• Valed patendi aegumiskuupäevad.
• Maksuvõlg.
• PSN-ile ülemineku tingimuste rikkumine.

Väärib märkimist, et üsna sageli tuleb kokku puutuda ärimeeste arvamusega, et maksustamise patendisüsteem on väga tulus. Ja isegi need kodanikud, kes selle kasutustingimuste tõttu ei saa sellele üle minna, püüavad niikuinii leida võimalusi, kuidas sinna jõuda. Kas patendil võib olla intellektuaalomandiõigus ja lihtsustatud maksusüsteem samaaegselt?

Kombineeritud tellimus

Oletame, et ettevõtja on lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksja ja ühe kalendriaasta jooksul läks ta PSN-ile üle eraldi ettevõtlustegevuseks. See tähendab, et nad ühendavad korraga kaks erimaksurežiimi. Seejärel kohustub ta Venemaa rahandusministeeriumi selgituse kohaselt maksustamisperioodi lõpus esitama IFTS-ile "lihtsustatud" deklaratsiooni, milles määratakse tasuvus ilma ettevõtluse kasumit arvesse võtmata, mille suhtes SIT-i kohaldatakse.

Peate arvestama ka järgmisega. Ärimehed kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, mille maksustamise objekt on tulu, mida vähendatakse kulude ja SIT võrra. Sel juhul miinimummaksustatakse ainult kasumilt, mis on saadud ettevõtlusest, mille puhul kasutati lihtsustatud süsteemi. Selles olukorras ei võeta arvesse ettevõtluse tasuvust, mille suhtes kohaldati SIT-i.

Inimeste arv

Teine oluline tingimus, mis piirab lihtsustatud maksusüsteemi ja PSN-i kombinatsiooni kasutamist, on töötajate arv, keda tööandjal on õigus meelitada:

• Lihtsustajal on õigus maksustamisperioodi jooksul tööle võtta kuni sada inimest.
• Patendiettevõtjad ei saa juhtida rohkem kui viisteist töötajat.
• Ärimees ise ei kuulu registreeritud töötajate hulka, muuhulgas ei arvestata neid töötajaid, kes on dekreedis registreerimise hetkel.

Mõlema erirežiimi puhul arvestatakse maksustamisperioodiks kalendriaastat, kuid juhtub, et patente väljastatakse mitte üheaastasteks perioodideks, vaid lühemateks perioodideks. Seetõttu vähendab kombinatsioon sellistes olukordades maksustamisperioodi kuni patendi väljastamise hetkeni.

Siit võib järeldada, et teatud aegadel on ettevõtjatel juurdepääs erinevale arvule töötajatele. Seetõttu tuleb nende arvestust tegevusliikide kaupa, kus kasutatakse kombineeritud maksusüsteemi, pidada eraldi. Lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksustatavas ettevõttes ei tohiks aastas olla üle saja töötaja ning tegevusalal, mille jaoks patent on saadud,see arv ei tohiks ületada 15 inimest.