Sularahata maksete põhivormid: kontseptsioon, liigid, klassifikatsioon ja dokumentatsioon

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Millised on peamised sularahata makseviisid, kas teate? Kindlasti ei levi teie teadmised nii kaugele? Samal ajal on üldiseks arenguks nii-öelda vajalik vähem alt ettekujutus sellest. Artiklis käsitleme mitte ainult sularahata maksete peamisi vorme, vaid ka nende kasutamise põhimõtteid.

Konseptsioon

Enne probleemi mõistmist peate mõistma, mis see on. Pangatehinguid nimetatakse sularahata makseteks, mille sisuks on tingimuslike rahavormide ülekandmine ühelt kontolt teisele. Teisisõnu, otsest rahavahetust ei toimu.

Sularahata makseid tehakse Venemaa Panga või krediidiasutuste kontodel. Konto avamise aluseks on pangakonto leping või korrespondentkonto leping, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti või kasutatakse muud makseviisi.

Reeglina toimuvad ettevõtetevahelised sularahata maksed summas, mis ei ole väiksem kuikuuskümmend tuhat. Iga organisatsiooni kohta saab avada ainult ühe arvelduskonto. Selle avab kogu organisatsioon ja omandivorm pole oluline, kuna arvelduskonto on juriidilise isiku staatuses ja töötab ärilistel alustel. Sellise konto omanik haldab oma vahendeid ja tegutseb eelarvesse tehtavate maksete sõltumatu maksjana. Kontoomanik võib sõlmida pangaga muid lepinguid.

Arvelduskonto avab asutus, mis ei tegele äritegevusega. Reeglina kasutavad sellist kontot erinevad avalikud organisatsioonid. Tähelepanuväärne on, et sellise konto omanik saab sellelt raha kasutada ainult vastav alt emaorganisatsiooni hinnangule.

Sularahata maksete tingimused

Enne sularahata maksete peamiste vormide analüüsimist tasub mainida, millistel tingimustel neid tehakse:

1. Oma konto pangandusorganisatsioonis. See on kõige olulisem tingimus. Sularahata maksete vabaks teostamiseks on vaja avada arvelduskonto. Selleks tuleb võtta ühendust pangaga, kus selgitatakse, milliseid dokumente vaja on.
2. Kõik tehingud tehke kindlasti läbi panga ja hoidke raha sama panga kontodel.
3. Makse saab teha ainult siis, kui kontol on raha ja omanik saab laenu võtta.
4. Nõuab, et kõik maksed tuleb sooritada vastav alt kokkulepitule.
5. Maksjat tuleb teavitada kõigist tema kontol toimuvatest tehingutest.
6. Meie riigi seadusandlus näeb ette mitmeidsularahata maksete peamised vormid ja makseviisid, mis tähendab, et teiseks tingimuseks on valikuvabadus. Lihtsam alt öeldes ei saa pank seada piiranguid arveldusvormide valikule, seda saavad teha ainult vastaspoolte organisatsioonid.
7. Maksedokumentide standardimine. Selle põhjuseks on asjaolu, et kõik arvutused tehakse maksedokumentide alusel, mis omakorda koostatakse vastav alt üldreeglitele ja standarditele. Kõik arveldusdokumendid peavad olema koostatud ühele vormile ja sisaldama teatud üksikasju.

Arveldusdokumentide üksikasjad

Oleme juba öelnud, et Vene Föderatsioonis on mitu põhilist sularahata maksete vormi, samuti on ülalpool kirjutatud mis tahes arveldusdokumentatsiooni üksikasjade kohta. Kuid eelmises peatükis pole konkreetseid andmeid, kuid vahepeal peate teadma üksikasju.

Niisiis, dokumendid peaksid olema:

1. Arveldusdokumendi nimi.
2. Maksetüüp.
3. Maksedokumendi number ja väljaandmise kuupäev.
4. Maksja nimi, maksukohustuslasena registreerimise number, konto number, maksja panga nimi ja aadress. Siin tuleb märkida ka panga tunnuskood, alamkonto või korrespondentkonto number.
5. Tuleb märkida raha saaja, tema TIN, konto number, aadress ja saaja panga nimi, BIC, alamkonto või korrespondentkonto number.
6. Samuti peate kirjutama makse eesmärgi.
7. Mis puudutab maksesummat, siis see tuleb märkida nii numbritega kui ka sõnadega.
8. Makse prioriteet.
9. Teatud juhtudelvaja on volitatud isikute allkirja ja pitserit.

Oluline on meeles pidada, et arveldusdokumentides ei saa midagi parandada. Arveldusdokumendid saate esitada kümne päeva jooksul, väljastamise kuupäev ei kuulu perioodi hulka.

Suur valik peamisi sularahata maksete vorme Vene Föderatsioonis ja maailmas on tingitud asjaolust, et infotehnoloogia areneb pidev alt. See võimaldab teil kasutada elektroonilist raha ja säästab aega.

Arvutuste olemus

Organisatsiooni arvelduskonto toimingud näitavad muutusi võlakohustustes ja nõuetes ning kajastavad organisatsioonisiseselt rahvamajanduse koguprodukti ja rahvatulu ümberjaotamist ja jaotamist.

Kui pangad töötavad hästi, annavad oma panuse mittesularahakontod:

1. Rahakäibe kiirendamiseks.
2. Vähendage ringluseks vajalikku sularaha.
3. Kiiremad maksed.
4. Lisakulude vähendamine suure hulga sularahamaksete jaoks vajalike pangatähtede hoidmisel, printimisel ja transportimisel.

Selle põhjal on näha, et sularahata maksete korraldamise vormid on sularahatehinguid ammu välja vahetanud.

Kehtivad õigusaktid ütlevad, et sularahata tehinguid ettevõtete vahel võivad teha mitte ainult pangad, vaid ka pangavälised krediidiasutused. Mis puutub pankadesse, siis nad suhtlevad omavahel vastaspoolpankades avatud korrespondentkontode kaudu.

Põhimõtted

Enne organisatsioonivormide juurde asumistsularahata maksete puhul tasub rääkida just nende arvutuste põhimõtetest. Nende järgimine võimaldab teil tagada nõuete täitmise ja arvutused ise. Nõuded hõlmavad töökindlust, õigeaegsust ja tõhusust.

Panga mittesularahaliste maksete eri vormide puhul on ainult seitse põhimõtet ja neist kõigist tasub rääkida:

1. Maksete ja arvelduste õiguslik režiim. Teisisõnu, kõik peab vastama regulatiivsele raamistikule. See põhimõte eeldab mitme regulatiivse dokumendi olemasolu, mille kohaselt arvutus tehakse. Peamised seadusandlikud allikad on tsiviilseadustik, vahekohtuseadustik ja tsiviilkohtumenetluse seadustik.
2. Arvelduste läbiviimine peamiselt pangakontodel. Mida see tähendab? Peamised sularahata maksete vormid Venemaal nii juriidiliste isikute kui ka üksikisikute vahel toimuvad panga kaudu, kus konto on avatud. Teenindamiseks sõlmitakse kliendi ja panga vahel pangakonto leping.
3. likviidsuse säilitamine. Räägime tasemest, mil maksed tehakse sujuv alt. Tänu sellele põhimõttele täidetakse kõik kohustused tingimusteta ja selgelt. See on tingitud asjaolust, et maksjad peavad maksete korrektseks planeerimiseks teadma raha laekumise täpset aega.
4. Maksja peab maksega nõustuma. Selle põhimõtte rakendamine saavutatakse maksevahendi, näiteks maksejuhise või tšeki või spetsiaalse dokumentaalse aktsepti kasutamisega, mille väljastab raha saaja. Muide, seadusnäeb ette nõusolekut mittevajavate rahaliste vahendite väljavõtmise. See võib hõlmata maksude või muude kohustuslike maksete puudujääke.
5. Kiirmakse. Vahendeid tuleb pidev alt kulutada lepingutes määratud aja jooksul. Kui tähtaegadest kinni ei peeta, siis on raharinglus häiritud, mis viib varem või hiljem maksekriisini. Muide, kiireloomulisuse printsiibi võib seostada ka pangakohustuste täitmisega seoses arveldustehingutega.
6. Kontrollige arvutuste õigsust. Järelevalve jaguneb mitmeks tüübiks, kuid nende kõigi suhtes kehtib föderaalseadus "Raamatupidamise kohta", see tähendab, et finantsaruanded peavad olema avalikud.
7. Varaline vastutus lepingutingimustele mittevastavuse eest. Lepingu rikkumine mis tahes poole poolt toob kaasa tsiviilvastutuse, mis väljendub trahvi ja kahjutasu maksmises.

Vormi sisu

Enne sularahata maksete, nende korralduse ja põhivormide jaotamist vaatame, mida iga vorm sisaldab.

Seega on maksevormi elemendid:

1. Arveldusdokumendi tüüp.
2. Teabe edastamise meetod.
3. Dokumendivoog.

Maksevorm

Nii jõudsime põhipunktini. Seega on peamised sularahata maksete vormid:

1. Maksekorraldused.
2. Kontrollid.
3. Akreditiiv.
4. Arveldused sissenõudmiseks.
5. Muud maksed, mis on sätestatud seaduses jakasutatakse panganduspraktikas.

Kuna need meetodid on sularahata maksete peamised vormid, peavad neil olema ühised omadused. Ja need on:

1. Pangatoimingute läbiviimise kohustuste mittenõuetekohase täitmise või täitmata jätmise eest vastutab otse pangandusorganisatsioon.
2. Rekvisiidid, vorm, sisu ja erinevate arveldusviiside teostamise kord on lisaks seadusele reguleeritud ka pangareeglitega.

Muide, sularahata maksete peamiste vormide omadused on väga sarnased nende arvutuste põhimõtetega, nii et me ei peatu üksikasjalikult. Parem on rääkida iga sularahata makseviisi kohta.

Maksekorraldus

See on arveldusdokumendi nimi, mis väljastatakse teatud blanketil. See sisaldab omaniku juhist väljastanud pangale kanda mingi summa saaja kontole. Muide, viimasel võib olla konto avatud nii selles kui ka teises pangas.

Kõige sagedamini väljastatakse maksekorraldus neljas eksemplaris. Neist ühe saab maksja, dokumendile pannakse panga tempel, mis tähendab, et korraldus on samaväärne arveldusdokumendi kättesaamise kviitungiga.

Kui arvestus toimub antud vormi järgi, siis pank kohustub kontoomaniku nimel kandma raha saajale esitatud andmetel seaduses või lepingus ettenähtud tähtaja jooksul. Väljastanud panga kohustused ilmnevad pärast pangahoiuse või pangakonto lepingu sõlmimist. Sel põhjusel peab asutus seda järgimamaksekorraldus igal juhul. Seaduses on ainult kaks erandit:

1. Omaniku kontol pole raha.
2. Maksekorralduse vorm ja sisu ei vasta reeglitele ja seaduse nõuetele.

Finantsasutus peab kandma raha saaja kontole mis tahes pangas. Raha ülekandmisel täidab organisatsioon korraga kahte kohustust:

1. Debiteerib raha omaniku kontolt.
2. Pakub raha ülekandmist saaja andmetele.

Märkimisväärne on, et kohustus on täidetud vaid siis, kui raha on laekunud saaja kontole. See on tingitud asjaolust, et pank ei vastuta mitte ainult enda, vaid ka arveldustega seotud üksuste tegevuse eest.

Millised on nüüd peamised sularahata maksete vormid? Ja esimene asi, mis meelde tuleb, on maksekorraldus. Kõik selle makseviisi populaarsuse tõttu, sest sellega saab maksta nii era- kui ka juriidilistele isikutele.

Akreditiiv

Venemaal on sularahata makseviiside hulgas üsna populaarne akreditiiviga arveldamine. Tsiviilseadustiku artikkel 867 sätestab, et akreditiivi avamisel omaniku nimel tegutsev pank kohustub:

1. Sooritage makse raha saajale.
2. Andke teisele pangale volitused teha makseid saajale või aktsepteerida, maksta või diskonteerida vekslit.
3. Väljasta, makske või aktsepteerige vekslit.

Tähtispidage meeles, et emiteerivale pangale kehtivad täidesaatva panga eeskirjad koos kõigi õiguste ja kohustustega.

Akreditiiviga maksmine ei ole nii lai alt levinud kui varem, kuid on siiski kõige garanteeritud makseviis ja vastuvõetavaim makseviis.

Akreditiivisuhted on oma ülesehituselt üsna keerulised, kuna väljastanud pangal on mitu õigussuhet erinevate üksustega. See on:

1. Maksja.
2. Meelitatud pank.
3. Täitepank.
4. Saaja või saaja.

Kaasatud pangad on need, mille väljastanud pank kaasas arveldustesse. Selliseks asutuseks võib olla organisatsioon, kus maksja konto avatakse, kuigi mõnel juhul ei pruugi seda eksisteerida. Selgub, et pangakonto lepingut ei peeta antud juhul akreditiivikohustuse tekkimise aluseks.

Kollektsioon

Kui nad ütlevad, kirjeldage sularahata maksete peamisi vorme, ärge unustage sellist raha ülekandmise meetodit nagu kogumine. Mis see on? See makseviis näeb ette pangapoolsed kohustused makse laekumise teostamisel saaja algatusel.

Inkassoarvelduste kord on reguleeritud õigusaktidega, mis ei ole vastuolus pangandusreeglitega. Inkassooperatsioon erineb selle poolest, et pangale pöördub raha saaja, mitte maksja. Sel põhjusel võeti kasutusele rahvusvaheline nimetus "deebetülekanne". Kui arvutused kehtivadkogumise järgi? Ainult kahel juhul: kui see on saaja ja maksja vahel kokku lepitud ning kui selline arvestus on seadusega ette nähtud.

Peamine sularahata maksete vorm pangas on järgmine: saaja pöördub finantsasutuse poole juhisega saata maksjale ettenähtud vormis tasumise nõue. Nõude vormi mõjutab valitud kokkuleppedokument.

Inkasseerimiseks kehtivad järgmised dokumendid:

1. Maksetaotlus ilma aktsepteerimiseta.
2. Maksetaotlus koos aktsepteerimisega.
3. Kogumise tellimus.

Tšekid

Vene Föderatsiooni 23 peamise sularahata makseviisi hulgast paistavad silma tšekid. See on väärtpaberite nimetus, mis sisaldab tšeki sahtli korraldust pangale väljastada tšeki omanikule teatud summa. See väärtpaber väljastatakse tavaliselt kaupade või teenuste eest tasumiseks. Oluline on meeles pidada, et tšeki väljastamine ei kustuta rahalist kohustust, millega seoses see väljastati.

Tšeki maksjaks saab olla ainult pank, mille sahtlis on raha. On vaja, et raha omanik saaks neid vab alt käsutada. Tšekki ei saa tühistada, kui selle esitamise tähtaeg on möödas. Lisaks sellele momendile reguleerib seadusandlus tšekkide kasutamise korda ja tingimusi. Kõik on kirjas meie riigi tsiviilseadustikus.

Selleks, et saaks tšekiga maksta, tuleb sõlmida kahe poole vahel leping või on vastav tingimus kirjas finantsasutusega sõlmitud lepingus. Sellise dokumendi alusel saab omanik tšekiraamatu, mistehtud vastav alt panga nõuetele ja tšeki üksikasju käsitlevatele õigusaktidele. Saate avada eraldi konto, millelt debiteeritakse raha vastava vormingu taotluse esitamisel.

Tšeki on õigus maksta ainult selle väljastanud krediidiasutus ja seda tehakse omaniku kulul. Reeglina kasutatakse seda pankadevahelistel arveldustel korrespondentlepingu olemasolul.

Tšeki maksja peab kindlasti kontrollima tšeki originaalsust ja ka väljastaja volitusi kontot hallata. Kui maksjal on kahju seetõttu, et ta maksis võltsitud või varastatud tšekiga, siis hüvitab need häda põhjustaja.

Tšeki maksnud isikul on õigus nõuda selle talle üleandmist koos makse laekumise kohta kviitungiga. See dokument ei võimalda mitte ainult suurendada maksetagatisi, vaid sellel on ka muid eeliseid. Nende hulgas:

1. Tühistamatu.
2. Võrdsed võimalused turvalisusega.
3. Esitlemise ja tellimise tšekke saab tšeki omanikult teistele isikutele üle anda.
4. Tšeki omanik võib tšeki pangale sissenõudmiseks üle anda.
5. Makse osaline või täielik garantii.
6. Tšeki omanik võib keeldumise korral nõuda talle raha maksmist.

Nagu näete, ei saa raamatupidamist poole tunniga selgeks, kuid kulutada tasub rohkem. Ärge unustage, et mida rohkem inimene areneb, seda väärtuslikum on ta ennekõikejärjekorda, enda jaoks.