Maamaks: arvestusvalem, maksetingimused, soodustused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Kinnistul maatüki omamise eelduseks on maksude kogumine. Omanik võib olla nii füüsiline kui ka juriidiline isik. Vene Föderatsiooni maksuseadustik sisaldab põhireegleid ja maatüki maksu arvutamise valemit. Kõik nüansid, mis puudutavad omaniku kategooriaid, maa omadusi ja muud, on reguleeritud piirkondlikul tasandil.

Õigusloome raamistik

Maamaksu arvutamisel kehtivad põhilised seadusesätted:

• Vastav alt artikli 1 lõikele 1 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 65 kohaselt on maatüki kasutamine tasuline.
• Kunstis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 15 on sätestatud, et maamaks viitab piirkondlikele lõivudele.
• Füüsiliste ja juriidiliste isikute maaomandi standardid on pühendatud Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 31.
• Pealegi on igal piirkonnal oma õigusaktid, mis täpsustavad föderaalseid norme. Nende hulka kuuluvad näiteks intressimäära määramine.
• Kunstis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 387 on sätestatud, et see maksutasukehtestatakse samaaegselt föderaalsel ja piirkondlikul tasandil. Artiklist saate teada ka maksmise korra ja perioodi kohta, et teatud juhtudel võib kehtida mittemaksustatav summa (soodustused).
• Teine käsitletavas küsimuses oluline dokument on Riigikohtu PP nr 54. Resolutsioonis on kirjas, et maamaksu arvutamisel lähtutakse maaomandit puudutavatest õigusaktidest.

Arvutamise alus

Füüsiliste ja juriidiliste isikute maamaksu arvestusvalemi rakendamise aluseks on katastriväärtus. Selle väärtus on fikseeritud piirkondlikul tasandil.

Enne füüsiliste ja juriidiliste isikute maamaksu arvutamise valemi rakendamist tehakse eeltöö järgmise teabe saamiseks:

• Ettemaksu tegemise kohustuse olemasolust või selle puudumisest. See teave sisaldub piirkondliku tasandi õigusaktides.
• Teave eeliste saadavuse kohta.
• Teave konkreetse maakategooria praeguse maksumäära kohta.
• Maatüki katastrihinnast.

Juridiliste isikute (ja eraisikute) maamaksu arvutamise põhivalem on järgmine:

maks=varude hindkehtiv intressimäär.

Arvutamine põhineb volitatud riigistruktuuride (kus võetakse arvesse selle eesmärki) jaotuse hindamise tulemusena saadud summa, mis on kindlaks määratud registreerimise kuupäevalmaa omand.

Maksuseadustik on õiguslik alus. See loetleb veerised. Artikli lõikes 3 nimetatud kategooriate puhul Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 394 kohaselt on määr 0,3 protsenti ja muude kategooriate puhul 1,5 protsenti.

Juriidilisele isikule kuuluva maa kategooria on märgitud organisatsiooni põhikirjades. Kui seda määra ei määrata kohalikul tasandil, tehakse makse Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud maksimumsummas.

Ettemaksed on juhud, kus maamaks kantakse üle kord kvartalis. Arvutusvalem võimaldab teil saada kogu maksu kogumise summa. Maksu tasumisel arvestatakse sellest summast maha ettemaks. Selle arvutamiseks kasutatakse füüsiliste (ja juriidiliste isikute) maamaksu arvutamiseks järgmist valemit:

ettemaks=laohindpakkumine / 4.

Maksubaas

Kunstis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 390 sätestab, et maksu arvutamisel võetakse aluseks maa maksumus katastri järgi. Arvestus toimub maksustamisperioodi esimesele päevale jäävate andmete järgi. Kui aga maa osteti aasta keskel, siis võetakse vastav kulu riikliku registreerimise kuupäeval.

Pärast üldrakendusega tegelemist saate liikuda juriidiliste ja eraisikute arvutuse funktsioonide juurde.

Arveldus juriidilistele isikutele

Kõige lihtsam viis arvutuste tegemisest aru saada on vaadata konkreetset näidet. Firma omab maad aastaks. Kohalikud omavalitsused on kohustatud tasuma maamaksuiga kvartal. Arvutamiseks võetakse järgmised andmed:

• Katastrihind – 20 350 000 rubla
• Maksumäär on 1,5%.
• Soodustusi ei kohaldata.
• Kõik nõutavad ettemaksed on tehtud.
• Aruandlusperiood on üks aasta.

1 kvartali summa arvutamine toimub järgmiselt:

20, 350 miljonit RUB1,5% / 4=76 313 tuhat rubla

Teise ja kolmanda kvartali ettemakseid tuleb maksta samas summas. Aasta maamaks on 305 250 tuhat rubla. Samal ajal peate järgmise aasta alguses maksma sama summa - 76 313 tuhat rubla.

Maatüki omand mittetäieliku aasta eest: maksuarvestus

Omandiõigus ei tule alati aasta algusest. Maad saab osta näiteks aasta keskel. Seetõttu rakendatakse maamaksu arvestusvalemit reaalset omandiaega arvestades. Sel eesmärgil lisatakse valemisse lisaandmed, mille tulemusena näeb see välja järgmine:

maks=varude hindmäär(omandi kuude arv / 12 kuud).

Siis:

kvartali ettemaks=laohindmäär(omandi kuude arv / 5) / 4.

Arvutus hõlmab ainult omandis oleva maa täiskuusid. Ajavahemikku võetakse kuni 15. Maks tasutakse aasta lõpus. Selle summa arvutavad omanikud ise. Aga kui kohalikud omavalitsused tellisid kvartali ettemaksed, siis aasta lõpus tuleb ainult juurde makstasama maksesumma.

Arvutuse näide mittetäieliku omandiaasta kohta

Dokumentide järgi kuulub ettevõttele maatükk alates 14. maist. Katastrihind on 25 500 000 rubla. Kehtib määr 1,5%. Omanikule hüvesid ei pakuta ja tehakse ettemakseid. Selgub järgmine pilt:

• Ettevõttel ei olnud I kvartalis maad.
• 2-kuuline omandiõigus II kvartalis.
• 3. kvartalis – 3 kuud.
• Kokku kuulus ettevõttele kinnistu 8 kuud aastas.

Siis maamaksu 2. kvartali ettemaksu puhul on näidisandmetega arvutusvalem järgmine:

25 500 0001,5% (2/3) / 4=63 750 tuhat rubla.

3. kvartali arvutus on järgmine:

25 500 0001,5% / 4=95 625 tuhat rubla.

Terve aasta maamaks arvutatakse järgmiselt:

25 500 0001,5% (8/12)=255 tuhat rubla.

Selgub, et pärast aastat on lisamakse võrdne 3. kvartaliga sarnase summaga - 95 625 tuhat rubla.

Arveldus eraisikutele

Eraisik peab aasta lõpus tasuma maamaksu ühekordse summana. Sel juhul ei pea te arvutusi ise tegema. Seda teeb maksuteenistus, misjärel saadab vastavad teated. Samas on maaeraldise omanikul õigus iseseisv alt kontrollida maksuteatises märgitud summa õigsust. Selleks peate teadma, kas kohalikul tasandil on vastu võetud seadused või mitte. Lisaks selgubjärgmised üksikasjad:

• Kas omanikul on õigus saada mingeid eeliseid.
• Maa hind, mis on maksustatud.
• Maksumäär.

Erinevad piirkonnad pakuvad üksikisikutele oma eeliseid. Selle kohta saab teavet elukohajärgsest maksuametist vastava päringu tegemisel. Kui maksumaksjal on õigus soodustusele, peab ta ise pöörduma maksuhalduri poole ja esitama vastava avalduse. Sel juhul peate lisama saidi omandiõigust käsitleva dokumendi koopia. Seejärel kinnitab maksuteenistus õiguse soodustusele ja teeb seda arvestades edasi arvutused.

Kodanikud peaksid teadma, et maamaksumäär ei tohi ületada eelkõige järgmisi summasid:

• 0, 3% - põllumaale ja suvilatele.
• 1, 5% - teistele maadele.

Maaosamaksu arvutamise põhivalem on järgmine:

maks=laohindpraegune määr.

Kui on eeliseid, siis arvutatakse järgmiselt:

soodustusmaks=(katastrihind – maksuvaba summa)kehtiv määr.

Täiskuud kuuluvad arvestusse. Põhimõte on sel juhul sama, mis juriidiliste isikute puhul.

Näide

Vaatamata sellele, et eraisikud ei pea maamaksu arvestama, kuidas arvutada (näide) - soovitav teada. See aitab vajadusel kontrollida ülevaatuspersonali esitatud andmete õigsust. Andmed arvutamiseks:

• Ivanovile on aasta algusest kuulunud suvila. Kuid 17. septembril müüs ta selle maha.
• Saidi katastriväärtus on 850 tuhat rubla.
• Praegune kurss on 0,3%.
• Soodustusi ei kohaldata.
• Ettemaksu pole tasutud.
• Omandis 9 kuud.

Maks arvutatakse järgmiselt:

850 0000,3%(9/12)=1912 RUB

See on summa, mille Ivanov peab aasta lõpus maksma.

Funktsioonid

Maksuseadustiku artikkel 388 sisaldab teavet alalises kasutuses või eluaegse pärandina kuuluva maa kasutamise kohustuslike sissemaksete põhitõdede kohta:

• Kui laohind muutub, siis arvestatakse seda järgmisel aastal.
• Vigade ilmnemisel arvutab kohalik maksuamet uuesti, tehes vajalikud parandused.
• Krundi katastrihind võib muutuda vastava küsimuse vaidluskomisjonis või kohtus läbivaatamise tulemusena. Artikli lõikes 1 Maksuseadustiku artikkel 391 sätestab, et muudatused tehakse taotluse saamise aastal, kuid mitte varem kui sellel kuupäeval.
• Maa omamisel aktsiate kaupa tasutakse proportsionaalselt iga üksikisiku osaga.
• Maa omamisel mitmele isikule ilma osasid määramata (ühisomand) arvestatakse maksud võrdselt.

Ajastus

Makse tuleb tasuda maksu arvutamise aastale järgneva aasta 1. detsembriks. Näiteks,2018. aasta eest tuleb maamaks tasuda enne 1. detsembrit 2019.

Arvutusvalemit teatises ei ole. Aga maksumaksja saab ise summat kontrollida. Teade saadetakse maksumaksjale üks kuu enne maksetähtaega.

Ettevõtted arvutavad oma maamaksu ise. Juriidiliste isikute määr, hüvitiste võimalus ja palju muud – raamatupidajad peavad kõik need küsimused õige arvutuse tegemiseks välja selgitama.

Kui vana

Teade saadetakse eraisikule, kes vastutab maatüki käsutamise eest. Kodanik peab olema täisealine ja töövõimeline. Kuid kui saidi omanik ei ole veel saanud kaheksateistkümneaastaseks, lasub vastutus maksude õigeaegse tasumise eest tema seaduslikel esindajatel - vanematel või eestkostjatel.

Kui laps saab neljateistkümneaastaseks, saavad vanemad kirjutada avalduse selle kohustuse delegeerimiseks vanemale lapsele. Taotluses tuleb märkida taotlus maksu sissenõudmiseks objekti omanikult, kes pole veel kaheksateist aastat vana. Ühtlasi väljendatakse sellega nõusolekut selle vastutuse üleandmisega. Kui aga alaealine omanik hilineb maksega, kehtivad maksuteenistuse nõuded taotlejatele, kes esindavad alaealise varalisi huve (see tähendab seaduslikke esindajaid).

Vastutus maksmata jätmise eest

Kui maatüki omanik ei täida maksu tasumise kohustust,maksuinspektsiooni spetsialistid saadavad esm alt mittemaksjale teise teate. See antakse kviitungi vastu. Kui see ei aita, tuleb maksta trahvi, mille suuruse määravad kohalikud omavalitsused. Kui võlasumma jõuab 1500 rubla piirini. või selle ilmumisest on möödunud kolm aastat, pöördub inspektor kohtu poole maksusumma sunniviisiliseks sissenõudmiseks.

Asjakohast tasu on kohustatud tasuma ka nende maatükkide omanikud, millele pole katastrihinda määratud. Kui arvutamine pole võimalik, rakendatakse nimiväärtust. Kuid see on väga haruldane.

Maamaksuvõla olemasolu saate teada registreerudes maksuteenistuse ametlikul kodulehel või pöördudes elukohajärgse kontrolli territoriaalse osakonna poole.

Lõplik summa sõltub eraldise asukohast, selle rakendusest ja pindalast. Katastri järgi hinda pole täna raske välja selgitada, kuna vastavad andmed on Rosnedvizhimosti veebisaidil üles pandud. Kehtivad määrad leiate omavalitsuste veebisaidilt.

Järeldus

Seega, teades arvutamise põhiprintsiipe, saad maamaksu lihts alt arvutada. Tulumaksumäär, katastrihind, soodustuste olemasolu, ettemakse tegemise vajadus või selle puudumine – need on peamised andmed, mida tuleks korrektseks arvutamiseks uurida.

See toiming on juriidilisele isikule vajalik, kuna vastutus arvutamise eest on määratud talle. Üksikisik ei pea seda tegema, kunaarvestuse teeb maksuteenistus, misjärel saadab teatise. Kodanik saab neid summasid aga alati ise arvutusi tehes kontrollida.