Maamaks: määr, maksetingimused, deklaratsioon

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Paljud inimesed eelistavad umbsete ja lärmakate korterite asemel elada eramajades. Tavaliselt asuvad need kohapeal, kus on jäetud piisav alt ruumi kõrvalpõllumajandusega tegelemiseks. See pole mitte ainult huvitav hobi, vaid säästab ka palju raha, kuna ei pea kulutama palju raha erinevate toodete ostmisele. Põllumajandus on lubatud ainult kodaniku omandisse registreeritud maal. Seetõttu on tal vaja maamaksu õigesti arvutada ja maksta. Samas levivad regulaarselt kuulujutud, et selle laenu suurus koos maksuga on oluliselt kasvanud. Peaksite mõistma selle makse arvutamise ja ülekandmise reegleid, et mitte rikkuda seadust.

Kogukontseptsioon

Maamaksu reguleerivad maksuseadustiku erinevad artiklid. Samal ajal saavad piirkondade kohalikud omavalitsused selle valdkonna õigusakte oluliselt kohandada. Vahendid suunatakse piirkonnaeelarvesse. Seetõttu määravad omavalitsused ise, millist maksumäära kasutama hakatakse. See võtab arvessesätteid Ch. 31 NK.

Varem oli selle tasu arvutamisel arvesse võetud maa bilansiline väärtus, mis ei olnud väga suur, seega oli makse üsna väike. Kuid alates 2106. aastast on sisse viidud olulisi muudatusi, mis on mõjutanud maamaksu arvestamise reegleid. Nüüd kasutatakse selleks objekti katastrihinda, mis on sarnane turuväärtusega. Seetõttu suurendati makset ennast mitu korda.

Katastrihinna määravad sõltumatud eksperdid, mille puhul võetakse arvesse erinevaid tegureid nagu objekti suurus, asukoht, maa seisukord, infrastruktuuri arendamine ja muud nüansid. Hindajad tuginevad sageli ebausaldusväärsetele andmetele, mistõttu peetakse katastrihinda liiga kõrgeks. Sellistel tingimustel on territooriumi omanikel võimalus kehtestatud näitaja vaidlustada. Seetõttu tekivad sageli vaidlused katastriväärtuse määramise õigsuse üle.

Kas indikaatorit on võimalik vaidlustada

Tihti on teatud maa katastrihind tõepoolest ülikõrge. Esialgu tuleb objekti omanikel pöörduda kordushindamise saamiseks spetsiaalsesse ametkondadevahelisesse komisjoni. Kui selle tulemuste kohaselt hind jääb muutumatuks, peate pöörduma sõltumatute ekspertide poole.

Kui sõltumatu hindamise tulemused näitavad, et katastrihind on palju madalam kui näitaja, mida föderaalne maksuteenistus maksu arvutamisel kasutab, peate esitama hagi. Hindamisaruanne on tõendusmaterjal. Kui kohusastub hageja poolele, siis tehakse ümberarvestus ja Rosreestris tehakse muudatusi, mistõttu katastriväärtust vähendatakse. Hageja võib föderaalselt maksuteenistuselt täiendav alt sisse nõuda maksustamise kulud.

Maksuobjektid

Maamaksuga maksustatakse 2018. aastal ainult Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvaid maatükke. Seda tuleks rakendada piirkondlike normatiivaktidega. Tasu peavad tasuma nii eraisikud kui ka erinevad ettevõtted, kuid neil on tavaliselt erinevad määrad ja maksekord. Raha kogutakse ma alt, mis võib olla põllumajanduslik, tööstuslik või puhkemaa.

Selle tasu põhiobjektid on järgmised:

• ettevõtetele kuuluvad maatükid, mis on ette nähtud põllumajandustöödeks;
• dacha kogukondadele või kodanikele kuuluv maa ja selle omandamise eesmärk peaks olema põlluharimine;
• erinevate tööstusettevõtete tegutsemiseks vajalikud territooriumid;
• maad, mis kuuluvad turismipiirkonda või on mõeldud taastumiseks, mistõttu on neil tavaliselt erinevad hotellid, pansionaadid ja sanatooriumid.

Maamaksu ei kohaldata riigile kuuluvatele või käibelt kõrvaldatud objektidele, samuti kui need on ajaloo- või loodusväärtusega. Lisaks hõlmab see saite, mis on ette nähtud kõrghoonete ehitamiseks.

Panuse suurus

Selle tasu arvutamisel peaksite teadma, milline on maamaksumäär. Ta on teistsuguneeraisikutele või ettevõtetele. Seda reguleerib kohalik omavalitsus, kuid vastav alt Art. Maksuseadustiku artikkel 294 määrab selle näitaja piirväärtused.

Tihti ei kehtesta kohalikud omavalitsused oma maamaksumäära. Sel juhul kasutatakse föderaalseadustes sisalduvat teavet. Panused on võrdsed:

• 0,3%. Seda kasutatakse territooriumidel, mis on ette nähtud põllumajanduslikuks tegevuseks, elamute või kommunaalkomplekside ehitamiseks, aga ka kõrvalkruntide jaoks.
• 1,5%. Seda määra kasutatakse muude piirkondade jaoks, mis on määratud muuks otstarbeks.

Need protsendid on määratud objektide katastrihinnast. Kohalikud omavalitsused võivad tariife diferentseerida ja reguleerida. Selleks võetakse arvesse objekti kategooriat, asukohta, kasutusluba ja otstarvet.

Kust kurssi teada saada

Selle teabe väljaselgitamine on üsna lihtne, selleks peate minema föderaalse maksuteenistuse ametlikule veebisaidile. Otsinguga leitakse soovitud piirkond, misjärel uuritakse teavet piirkondlikest seadusandlikest aktidest.

Lisateavet leiate konkreetse linna föderaalse maksuteenistuse mis tahes filiaalist. Sageli paigutatakse andmed nendes asutustes isegi spetsiaalsetele stendidele.

Arvutusreeglid eraisikutele

Maamaksu arvutamist peetakse lihtsaks protsessiks, kui tead õigeid andmeid. Nende hulka kuuluvad saadaoleva territooriumi katastriväärtus, kehtestatud määr ja vähendustegurite kasutamise võimalus.

Eraisikute puhul teevad arvutuse otse föderaalse maksuteenistuse töötajad, pärast mida kodanikudsaada selle tasu maksmise kohta kviitungeid. Vajaliku teabe saate lisaks leida oma isiklikult kontolt selle teenuse veebisaidilt.

Soovi korral saavad isegi kodanikud selle tasu suuruse iseseisv alt kindlaks määrata. Selleks kasutage lihtsat valemit või standardseid veebikalkulaatoreid.

Tasu suurus=1 ruutmeetri katastriväärtus. m maadmaa-alamaksumäär.

See valem on standardne, seega ei võeta arvesse kodanike võimalust saada kasu ega vähendavaid tegureid. Kui isik registreeris maa 2017. aasta keskel, siis 2018. aasta maamaks arvutatakse selle objekti omandikuude arvu järgi.

Kui ühel territooriumil on mitu omanikku, siis jaotatakse makse vabade aktsiate alusel. Enesearvutamiseks vajate teavet maa katastrihinna kohta. Selleks võite esitada taotluse Rosreestrile või leiate vajaliku teabe isegi USRN-i väljavõttest, mida saab tellida elektrooniliselt.

Juriidiliste isikute arvutusreeglid

Juriidiliste isikute maamaksu arvestavad organisatsioonid ise. Selleks peavad ettevõtted võtma arvesse mõningaid olulisi omadusi:

• kas organisatsioon andis maad teise kategooriasse;
• kas füüsilise isiku staatus muudeti juriidiliseks isikuks;
• millal täpselt objekt osteti;
• mis on selle katastrihind.

Arvutused teeb organisatsiooni raamatupidaja. Infot saab erinevatestettevõtte dokumendid ja katastri hind on märgitud Rosreestr. See võtab arvesse, kas konkreetne ettevõte saab nautida riigipoolseid soodustusi. Niipea kui juriidiliste isikute maamaks on õigesti arvutatud, tuleb vahendid õigeaegselt eelarvesse tasuda.

Alates 2015. aastast saavad nii üksikettevõtjad kui ka eraisikud kviitungeid koos arvutatud tasuga posti teel. Seetõttu ei pea nad ise arvutusi tegema. Lisaks on nad vabastatud kohustusest koostada ja esitada föderaalsele maksuteenistusele selle tasu deklaratsioon.

Kes võib kasu saada

Riik kehtestab iga maksu puhul võimaluse kasutada haavatavatele elanikkonnarühmadele teatud soodustusi. Isegi maamaksuga on mingid hüved. Neid saavad kasutada nii eraisikud kui ka ettevõtted.

Kodanikele pakutakse eraisikute maamaksusoodustusi:

• puudega ja erinevate sõjaliste operatsioonide, sealhulgas Teise maailmasõja veteranid;
• erinevates tuumakatsetustes osalenud inimesed;
• kodanikud, kes likvideerisid Tšernobõli avarii tagajärjed;
• kahe esimese rühma puuetega inimesed;
• Venemaa ja NSV Liidu kangelased;
• puuetega lapsepõlvest saadik;
• inimesed, kes said puudega kiirgushaiguse tagajärjel, mis tekkis pärast tuuma- või kosmoseuuringuid.

Soodustused seisnevad selles, et maksubaasi vähendatakse 10 tuhande rubla võrra. See summa tuleb maha arvata objekti katastriväärtusest.

Kuidas kasutada eeliseid üksikisikutele

Kodanikud peavad iseseisv alt hoolitsema hüvitiste määramise eest, mille kohta nad koostavad vastava avalduse. Sellele on lisatud dokumendid, mille alusel inimene kinnitab, et võib tõesti leevendust loota.

Selle avalduse alusel antakse maamaksuvabastus. Dokumentide edastamisel ei ole ajapiiranguid, nii et isegi kui föderaalse maksuteenistuse töötajad on maksekviitungi juba saatnud, saavad nad taotlejale luua uue dokumendi.

Ettevõtte eelised

Isegi ettevõtted saavad nautida teatud pakkumisi. Kõik need on loetletud artiklis. 395 NK. Seetõttu pakutakse soodustusi organisatsioonidele:

• kriminaal- ja täidesaatva süsteemi ettevõtted;
• religioossed organisatsioonid;
• käsitööettevõtted;
• puuetega inimeste organisatsioonid;
• ettevõtted, mis on klassifitseeritud erimajandustsoonide elanikeks ja ainult nendes tsoonides asuvate kruntide osas ning soodustust antakse viis aastat pärast kinnisvaratunnistuse registreerimist;
• Skolkovos tegutsevad ettevõtted;
• laevaehitusettevõtted eritsooni elaniku staatusega.

Lisaks saavad kohalikud omavalitsused iseseisv alt anda erinevatele ettevõtetele võimaluse saada maamaksu arvutamisel ja maksmisel erinevaid soodustusi. Seetõttu saate hüvitiste taotlemise võimaluse kohta teada otse kohalikult omavalitsuselt või föderaalse maksuteenistuse osakonn alt. Sageli teaveon avaldatud meedias, seega pole sellele raske ligi pääseda.

Tingimused ja maksereeglid

Maamaksu tasumise tähtaeg on eraisikute või ettevõtete puhul erinev. Selle võivad määrata kohalikud omavalitsused, kuid tavaliselt kasutavad nad föderaalseaduses sisalduvat teavet. See võtab arvesse järgmisi funktsioone:

• tasu makstakse eranditult saidi enda asukohas;
• maksjateks on territooriumi omanikud, kelleks võivad olla eraisikud, erinevad ühingud või ettevõtted ning viimased saavad maad kasutada püsiomandi alusel;
• föderaalseaduste kohaselt saavad eraisikud ja üksikettevõtjad föderaalse maksuteenistuse eriteatisi, mis sisaldavad maksekviitungit, nii et nad ei pruugi ise arvutustega tegeleda;
• nad peavad tasuma tasu enne aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembrit;
• ettevõtted peavad tegema ettemakseid igas kvartalis ja mõnes piirkonnas on see tasu maksmise viis välja jäetud, seega on nõutav ainult üks makse aasta lõpus;
• ettemaksete kasutamisel tuleb viimase kvartali raha üle kanda järgmise aasta 1. veebruariks.

Iga ettevõte või kodanik, kes omab selle maksuga maad, peab tasuma maamaksu. Juriidiliste ja füüsiliste isikute tasumise tähtaeg erineb oluliselt ning seaduse põhisätete rikkumise korral määratakse tõsised vastutusmeetmed.

Vastutus rikkumiste eest

Maksuseadustik ütleb selgelt, et maksude tasumise tingimusi rikkuvad kodanikud ja ettevõtted võetakse vastutusele ning karistused määravad kohalikud omavalitsused.

Rahaliste vahendite puudumise eest kehtestatud tähtaegadel arvestatakse rahatrahvi 20% makse summast. Kui on tõendeid pahatahtliku tasudest kõrvalehoidmise kohta, tuleb tasuda trahv 40% summast.

Lisaks arvestatakse trahve, mille arvutamiseks kasutatakse 1/300 refinantseerimismäärast. Neid arvestatakse iga viivitatud päeva kohta, nii et kui maksumaksjad ei täida oma kohustusi pikka aega, võib see kaasa tuua märkimisväärse võla suurenemise.

Kogu aruandlus

Üksikettevõtjad ja üksikisikud ei tohiks koostada ega esitada föderaalsele maksuteenistusele maamaksuaruandeid. Kuid see on ettevõtetele kohustuslik. Aruandlus edastatakse maa enda asukohas.

Maamaksudeklaratsioon tuleb vormistada kujul KND 1153005. Selle täitmise reeglid on toodud föderaalse maksuteenistuse korralduses nr ММВ-7-21/347. Dokumendi koostamisel arvestatakse peamisi tingimusi ja nõudeid:

• saate täita dokumendi paberkandjal või elektroonilisel kujul;
• Deklaratsioon esitatakse igal aastal kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. veebruarini;
• kui kasutatakse dokumendi paberversiooni, siis võib selle tuua mitte ainult ettevõtte juht, vaid ka notariaalselt kinnitatud volikirjaga usaldusisik;
• on lubatud saata aruandeid posti teel, mille jaoks registreeritudkiri;
• Kõige levinum on dokumendi elektrooniline vorm, mille jaoks see saadetakse föderaalsele maksuteenistusele e-posti teel.

Maksumaksjad määravad ise, millist meetodit dokumentide saatmiseks kasutatakse.

Deklaratsiooni täitmise reeglid

Selleks, et dokument sisaldaks kogu vajalikku teavet, on oluline see õigesti täita. Seda protsessi juhib kogenud raamatupidaja. Aruandlus peaks sisaldama järgmist teavet:

• Tiitelleht. See sisaldab põhiteavet maksja enda kohta, samuti teavet föderaalse maksuteenistuse osakonna kohta, kuhu see dokumentatsioon saadetakse. Ette on nähtud asutuse kood, ettevõtte nimi ja muud olulised andmed.
• 1 jaotis. See sisaldab teavet selle kohta, milline summa täpselt tuleb eelarvesse kanda.
• 2 jaotis. Selle peamine eesmärk on sisestada kogu vajalik teave tasu suuruse õigeks arvutamiseks. Seetõttu sisestatakse maksubaasi suurus, objekti katastrihind, suurus ja muud andmed. Selle tulemusena arvutatakse tasu suurus.

Seega käsitletakse maamaksu konkreetse tasuna, mida maksavad vaid teatud territooriumide omanikud. Maksjad on nii eraisikud kui ka ettevõtted. Neile on kehtestatud erinevad maksumäärad ja kodanikud ei pruugi ise arvestust teha. Ettevõtjad peavad ise määrama tasu suuruse, samuti on nad kohustatud tegema kvartali ettemakseid. Nad koostavad iga-aastase deklaratsiooniõigel kujul. Tasu ebaõige arvutamise või hilinenud maksmise korral määratakse tõsised karistused, mida esindavad suured trahvid.