Veel: paberi olemus, näidiste täitmine, tähtajad

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Veel on teatud tagatis, mis on mõeldud äriüksuste vaheliste finantssuhete kindlaksmääramiseks. Arve võeti käibele iidsetel aegadel. Universaalse arveldusvahendina kasutatakse seda endiselt aktiivselt rahaliste vahendite ringluses.

Veel: paberi olemus, näidiste täitmine, tähtaeg

Väljade ringlemise kord kehtestati ametlikult seadusandlikul kujul 1930. aastal Genfi konventsiooniga. NSV Liit võttis selle praktika kasutusele 1936. aastal. Aasta hiljem ilmus oma määrus arvete kasutamise korra kohta. Samal ametlikul üritusel määratleti vekslite liigid: veksel ja veksel.

Kõigi kirjelduste põhiolemuse järgi on veksel väärtpaberite eriliik, mis on veksli omanik. Veksel täidab liikide lõikes veidi teistsugust funktsiooni. See on mõeldud võlakohustuste üleandmiseks kolmandale isikule. Veksel omakorda eeldab, et selleomanikul on õigus võlg tagasi maksta ainult sellele, kes on tema arvete omanik.

Mõlemale dokumendiliigile kehtivad erinõuded, millest üks on võimalus müüa dokumente ainult paberkandjal. Nõuded neile on fikseeritud ka ametlikul tasandil. Seega kehtestati vekslite kohustuslike andmete loetelu 1937. aastal dekreediga nr 104/1341 ja see on endiselt asjakohane.

Sisu

Kahte tüüpi arvete sisu on üksteisest veidi erinev. Veksli täitmise muster peab järgima järgmist struktuuri:

• Turvalisuse nimi. Määratlus on kirjutatud keeles, milles kogu dokument on koostatud.
• Formulatsioon selle kohta, kellele ja kui palju maksta. Pealegi ei ole märgitud võlakohustuste tekkimise tingimusi.
• Maksekuupäev.
• Kuhu tuleb makse adresseerida.
• Omaniku initsiaalid.
• Dokumendi kuupäev ja koht.
• Arve omaniku allkiri.

Vekksli tüüp

Ülekande tüüp järgib järgmist struktuuri:

• Dokumendi pealkiri. Tüüp pole määratud.
• Meelevaldne sõnastus dokumendi eesmärgi kohta: kellele ja kui palju peate selle eest maksma.
• Maksja initsiaalid.
• Määrake tähtaeg.
• Kuhu tuleb makse suunata.
• Kellele tuleks raha suunata.
• Kuupäev ja kohtdokumendi koostamine.
• Omaniku allkiri.

See on vekslite ja vekslite erinevus. Kuidas see dokument välja näeb, arutatakse allpool. Arvestades seda tüüpi väärtpaberite rahalist ja õiguslikku tähtsust, on nende ringluse kord reguleeritud föderaalsel seadusandlikul tasandil. Lisaks käsitletakse iga elementi seaduste seisukohast.

Summa ja selle omadused

Milliseid summasid saab veksliga üle kanda? Kas on mingeid piiranguid või soovitusi? Veksli vorm või muu tüüp peab sisaldama summat numbrites ja sõnades. Kui need kaks näitajat erinevad, loetakse sõnadega näidatud summa õigeks. Kui on lubatud märkida mitu erinevat võlasummat, siis loetakse õigeks see, mis on kõigist teistest väiksem.

Veksli tähtaeg kehtib mööndusega: see peab olema täpsustatud või määramata. Kui pole täpsustatud, tuleb kohe lunastada. Osalised tagasimaksed pole aga lubatud: kogu määratud summa tuleb tasuda korraga.

Võla tekkimise põhimõte on poolte valikul ja kokkuleppel. Nad võivad kokku leppida laenu intressi või muude lisatasude maksmises. Kui sellised tingimused on olemas, võib need kirjutada veksli vormis või märkida eraldi avaldusena. Intressi saamise õigus kehtib, kui dokumendil endal on märgitud maksetähtaeg või on määratud esitamise tähtaeg. Kui need tingimused ei ole täidetud, siis loetakse, et arvel ei ole võla intressimäärasid märgitud. Kui summa onnõuetekohaselt, siis peab omanik üldreeglite kohaselt selle summa tasuma ilma muudele tingimustele viitamata.

Maksetingimused

Õigusaktid annavad valikuõiguse vekslite ringluse iga etapi kohta. Erandiks ei ole veksli või mis tahes muud selle seeria väärtpaberite tasumine. Omanik saab valida nelja tüüpi maksetingimuste vahel:

1. "Kindlal päeval" – tagasimakstav määratud kuupäeval.
2. "Konkreetne kuupäev vormistamise hetkest" - tagasimakse arvestamine peaks algama vormistamise kuupäevast, mis on märgitud dokumendis endas.
3. "Konkreetne periood esitlemise hetkest" - aega tuleks lugeda kättesaamise kuupäevast. Esitamise kuupäev on fikseeritud dokumendis endas.
4. "Esitlusel." Kategoorilisest nimetusest hoolimata lubab õigusakt reservatsioone: seaduse järgi tuleb see esitada 1 aasta jooksul alates väljaandmise kuupäevast.

Kui dokumendis ei ole tähtpäeva märgitud, peaksite keskenduma väljaandmise kuupäevale. Veksli ja veksli põhimääruses on kirjas, et sellised instrumendid tuleb lunastada ühe aasta jooksul alates väljaandmise kuupäevast. Kui väljastamise kuupäeva ega lõpptähtaega pole märgitud, kaotab dokument oma rahalise ja juriidilise jõu.

Kus ja kuidas makse sooritada? Veksli tähtaeg ja muud makseparameetrid on märgitud dokumendis endas. Kui ei, siis vaikimisi on maksekohaks maksja asukoht. Kui neid on mituon märgitud erinevad maksekohad või mitte ühtegi, siis on see asjaolu ka aluseks dokumendi rahalise ja juriidilise jõu kaotamisel.

Mis on avalarve?

Maksekohustusel on õigus nõuda tagatist. Arvete ringluses nimetatakse seda aspekti avaliks. Avalistiks võib olla finantsasutus, mida esindab pank või muu makset tagav isik. Samas ei pea olema avalist otseselt seotud dokumendi kohustustega. Veksli või muud liiki lepingus võidakse see aspekt sõnastada veksli tagatisena

Veksellepingu lisa, kus tuleks kirjeldada avalisti järjekorda, nimetatakse allonge. Avalisti positsiooni on lubatud näidata ka otsese pealdisega veksli vormis. Kui allonge väljastatakse, tuleb selles märkida järgmine teave:

• Kellele väljastatakse maksetagatis.
• Dokumendi vormistamise koht ja kuupäev.
• Osalejate allkirjad: tavaliselt on need finantsasutuse esimesed isikud ja nende pitsatid.

Selle dokumendi allkirjastamisel jagatakse maksete eest vastutus võrdselt garantii saaja ja isiku vahel, kellele garantii väljastatakse. Veksliseadustiku säte veksli kohta ütleb, et kui makse tagastab veksli esitaja üksi, läheb veksliõigus ja kõik sellest tulenevad tagajärjed talle tingimusteta üle.

Avaliseerimise praktiline kasu seisneb selles, et protseduur suurendab selliste dokumentide usaldusväärsust. Seda saab rakendada juhtudel, kuivõlausaldajal on kahtlusi võlgniku aususes. Sellistel juhtudel on võlausaldajal õigus nõuda täiendavaid tagatisi nende organisatsioonide isikus, keda ta ise usaldab. Avaleerimine kehtib vekslite ja võõrandatavate vekslite suhtes. See võib puudutada kogu makse summat või osa sellest.

Dokumendi välimus

Asjaolu, et arve on lihtsam alt öeldes ülekantud kohustus, on juba lahendatud. Samas määruses, kus veksel tunnistati ametlikult finantsinstrumendiks, on toodud selged nõuded ka teistele parameetritele. Niisiis, selle peamine erinevus teistest väärtpaberitest on märge, et tegemist on veksliga. Samuti on kohustuslik teave üleandja ja vastuvõtja kohta. Kahe liiki dokumentide vormistamise erinevus seisneb selles, et vekslile on märgitud isik, kes on kohustatud võla tagasi maksma.

Kindlasti arvestage: kui võla tagasimaksjat ei täpsustata, kaotab dokument oma staatuse.

Velks sisaldab oma funktsionaalsuses mitmeid reservatsioone. Need on järgmised:

• Kui dokumendis pole võla aadressi märgitud, siis vaikimisi on selleks kohaks võlgniku aadress.
• Kui unustasite märkida dokumendi vormistamise koha, loetakse, et see on koostatud veksli valdaja elukohas.
• Kui on antud konkreetne tähtaeg, siis peaksite seda järgima. Kui ei, siis tuleks võlg tasuda pärast arve saamist saaja kätte.

Millist paberit tuleks veksli näidises kasutada? Ennekasutati NSV Liidu Goznaki välja antud blankette. Need sisaldasid spetsiaalseid vesimärke ja muid võltsimisvastaseid meetmeid. See vorm oli kasutusel kuni 1990. aastateni. Toorikud olid rangelt kontrollitud ja nende välimus oli kergesti äratuntav. Praegu lubab veksliseadus kasutada tavalist paberit.

Vaatused

Pärast vekslite ametlikku tunnustamist on ringlusse ilmunud muud tüübid. Klassifitseerimine toimub erinevate parameetrite järgi. Mõelge neile üksikasjalikult:

• Kauba. Seda tüüpi kasutatakse kaubaringluses olevate vastastikuste arvelduste jaoks. Tegutseb kaupade ostu-müügi maksete garanteerijana, minnes pangagarantiist mööda.
• Telli. Sellel on teised nimed: nominaalne või tühi. See erineb selle poolest, et ainult dokumendis endas märgitud konkreetsel isikul on õigus võla eest raha saada.
• Ettemaks on veksel, mida kasutatakse ettemaksuna tehtavate tööde eest. Omanik väljastab selle pärast raha laekumist.
• Riigikassa tüüpi veksleid väljastab keskpank valitsuse taotlusel. Selliste arvete kehtivusaeg ei ületa tavaliselt kuut kuud.
• Pangaveksleid on õigus saada pangale laenu andvatel isikutel.

Ebatüüpilised arvetüübid

Igasugust finantsinstrumenti võib kasutada ebaausatel eesmärkidel. Arved pole erand. Kuid sel juhul on paradoks. Veksliseadustes mainitakse selliseid veksleid nagu pronks- või sõbralik. Nemad onerinevad selle poolest, et veksli saajaks on fiktiivne isik. Skeem on lihtne: kaks osapoolt, eelneval kokkuleppel, väljastavad veksleid ja esitavad need dokumendid erinevatel eesmärkidel finantsasutustele.

Mõlemat tüüpi arvetel puudub tegelik finantssuhe. Sellele vaatamata on selle meetodi pettust kohtus väga raske tõestada, kuna seaduseelnõu lubab sellist kasutusjuhtumit. Seda tüüpi arveid on paljudes riikides ringluses keelatud.

Praktilisem variant on läänes sageli kasutusel olevad vekslid sõpradele ja sugulastele. Sellel dokumendil on täielik juriidiline jõud ja seda saab kasutada võlakohustuste ülekandmiseks oma lähedastele. Veksli täitmine toimub sel juhul suvalises järjekorras ja see ei nõua notariaalset kinnitamist.

Kus see kehtib?

SRÜ riikides ja eriti Venemaal langeb suurim osa arvekäibest pankadele ja teistele finantsasutustele. Vene Föderatsiooni keskpanga andmetel on 2017. aastal vekslite väljastamise kogusumma umbes 450 miljardit rubla. Seda tüüpi tegevus, nagu kogu pangandussektori tegevus, on aga Vene Föderatsiooni Keskpanga tähelepaneliku tähelepanu all. Kui 2014. aastal läks keskpank pankade tegevuse kontrollimise vallas üle karmimale töörežiimile, võis avastada, et osa neist asutustest kasutas praktikas sõbralikke ja pronksveksleid. Need asutused on kaotanud oma litsentsid.

Arvetel nagufinantsinstrumentidel on oma majanduslikud eesmärgid. Neid saab kasutada väikese ja keskmise suurusega ettevõtete esindajate kasuks. Arvestades asjaolu, et veksli lunastamine tähendab reaalset raha, võib öelda, et dokument toimib ettevõtete ja eraisikute pikaajalise koostöö käendajana. Erinev alt tüüpilistest juriidilistest lepingutest või IOU-dest saab veksli kasutada täieõigusliku finantsinstrumendina, millel on õigus üle kanda teistele isikutele.

Erinevus teistest väärtpaberitest

Kui veksel on lihtsate sõnadega võlakohustuste ülekandmine, siis mis vahe on sellel kviitungil või juriidilistel lepingutel? See erinevus seisneb selle mitmekülgsuses. Tegelikult tunnistab võlgnik veksli täitmise raames oma kohustusi muudele tingimustele viitamata. Sellest vaatenurgast on dokument mugav tööriist nii eraisikutele kui ka juriidiliste isikute või riigiasutuste praktikas.

Arve põhieesmärk on võimalus seda teistele üle kanda, nn indossement. Ülekandmise fakt registreeritakse mõiste "Kinnitus" definitsiooniga ja märgitakse vormi tagaküljele.

Omanik, kes annab dokumendi teisele isikule üle, peab panema uuele omanikule viitega sildi "Maksa tellimuse alusel" ja andma oma allkirja.

Ühe võlakohustuse kohta võib olla mitu veksli. Sellisel juhul kehtib tagasimaksekohustus kõikidele omanikele. Kui ühel omanikest ei ole finantssuutlikkust, saab ta veksli tagasimakse üle kandateisele hoidjale. Kui omanik ei soovi selliseid pakkumisi saada, siis saab ta ülekande ajal teha märke “minul käive puudub”. Sel juhul ei saa teised omanikud oma kohustusi talle üle anda.

Venemaa õiguslik raamistik

Venemaa seadusandluse sätted põhinevad rahvusvahelise õiguse kontseptsioonidel. Samal ajal on Venemaa Föderatsioon Nõukogude Liidu õigusjärglane. Sellest annavad tunnistust mõned õigusnormid ja sätted, mis pärinevad suurriigi ajast.

”, vastu võetud 1997.

Lisaks nendele seadustele kohaldatakse ka teisi arvesuhete reguleerimise normatiivakte. Nendeks loetakse kõiki seadusi, mis ei ole vastuolus peamiste loetletud dokumentide põhimõtetega. Eelkõige on need tsiviil- ja tsiviilkohtumenetluse seadustik, föderaalseadused, Vene Föderatsiooni presidendi ja valitsuse dekreedid ja resolutsioonid, keskpanga ja rahandusministeeriumi määrused väärtpaberite ringluse korra kohta Vene Föderatsioonis..

Selle valdkonna vastuolulisi küsimusi käsitletakse Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidiumi kirja "Arve kasutamisega seotud vaidluste lahendamise praktika ülevaade" sätete alusel.

Peamine normatiivakt – "Välja ja veksli kohta" aastast 1997 koosneb 8 artiklist, mis on solidaarsed selle valdkonna rahvusvaheliste sätetega.

Andmete järgiVekslite vastuvõtjateks võivad olla Vene Föderatsiooni juriidilised ja üksikisikud. Riigi- ja munitsipaalorganid ning nende territoriaalsed allüksused võivad vekslikohustust kanda ainult föderaalseaduse "Väljavekslite ja vekslite kohta" artiklis 2 kirjeldatud juhtudel. Teisisõnu, teistes riikides emiteeritud väärtpaberitest tulenevaid kohustusi ei saa Venemaa seadustega reguleerida, olenemata veksli tüübist.

Samuti on oluline tähelepanu pöörata vekslite intresside ja viiviste tasumise korda reguleerivale punktile. Peamise föderaalseaduse artiklis 3 on sätestatud, et intressi ja trahve makstakse Vene Föderatsiooni Keskpanga diskontomäära alusel. Otsene viide sellisele menetlusele on Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 395, mis ütleb selgelt, et teiste isikute raha kasutamise eest tuleb koguda intressi ja hilinemise korral lisanduvad neile trahvid. Intressimäär on seotud tehingu subjektide asukohaga ja see tuleb määrata vastav alt Vene Föderatsiooni keskpanga kehtivatele intressimääradele.

Kui me räägime võlakohustuste sissenõudmise kohtulikust menetlusest, siis peaksid ka õigusasutused juhinduma Vene Föderatsiooni FB diskontomääradest. Kui võlausaldajal tekib kahju, mis ületab kohustuste eest tasutud summa, siis on tal õigus nõuda lisaks põhivõla tagasimaksmisele ka tekkinud kahju hüvitamist.

Vekksli aktsepteerimine

Vekolli olemus seisneb selles, et dokumendiga kaasneb kohustus tasuda teatud summa. Isik, kes sellise kohustuse võtab, astub sellise sammu vabatahtlikult ja vastutust teadvustades. Isiku nõusolekut selliste tingimustega nimetatakse aktsepteerimiseks. See kehtib vekslite kohta.

Oluline on meeles pidada, et maksja peab esitama summa koostaja kasuks ja veksli ei väljasta sel juhul võlgnik ise, vaid isik, kes raha kasutusse väljastab - võlausaldaja. Dokument saadetakse saajale poolte eelneval nõusolekul. Kui seda ei juhtu, siis on ühel osapoolel õigus kohustusi mitte võtta.

Aktsepteerimine, nagu ka aval, võivad puudutada makse osalist tasumist. See on märgitud vormi esiküljele avalist vasakule.

Arve, nagu iga teist tüüpi väärtpaberit, saab ühelt omanikult teisele üle kanda. Selline kaebus võib põhineda teatud poolte vahel saavutatud majanduslikel tingimustel.

Mis on kinnitus ja selle liigid

Arvete ülekandmise õigus on sätestatud seaduses. Arvete seadusandluses nimetatakse seda protsessi kinnitamiseks. Teisisõnu on kinnituskiri eelmise omaniku tingimusteta korraldus õiguste ja kohustuste üleandmiseks uuele omanikule. Vastuvõtvat osapoolt nimetatakse kinnitajaks ja üleandvat osapoolt "indoseerijaks".

Ülekande fakt on märgitud dokumendi tagaküljele või lisale (koos) kirjaga "Maksa korraldusega" või "Maksa kasuks". Võttes arvesse asjaolu, et vekslid ei ole millestki sõltuvad, toimub indoseerimine sama põhimõtte järgi - õiguste ja kohustuste tingimusteta üleandmine.

Erinev alt aval javastuvõtmine, sel juhul on osaline kinnitamine välistatud. Teisisõnu, osa vahendite tasumise kohustust on võimatu üle kanda. Omanik peab dokumendile isiklikult alla kirjutama ja selle oma pitseriga kinnitama. Pärast üleandmist jäävad vastuvõtmise ja avamise kohustused valdajale. Nendest kohustustest vabastamiseks peab ta tegema ankeedile märkuse: "ilma käibeta minu peal." Seega arvab omanik end veksliahelast välja. Käibe osas peetakse seda nähtust negatiivseks trendiks, kuna see toob kaasa arvete väärtuse languse.

Samuti on omanikul õigus seada piirang vekslite edasisele ülekandmisele, olgu selleks siis panga või mõne muu organisatsiooni veksel. Sel eesmärgil saab ta vormile spetsiaalse märkuse teha. Sel juhul saab edasist arvete liikumist teostada ainult müügilepingu alusel.

Seal on mitut tüüpi kinnitust: pant, nominaalne, tühi ja inkasso.

Samuti on sarnane kord, mis eeldab kohustuste üleandmise õigust – loovutamist. Määramine erineb kinnitusest järgmistel viisidel:

• Kui kinnitus eeldab ühepoolset üleandmisprotseduuri, siis on loovutamine sama toimingu kohta sõlmitud kahepoolne leping.
• Kinnitusel ei pruugi olla kindlat kandjat, kuid ülesanne on suunatud konkreetsele isikule.
• Kinnitus fikseeritakse allonge'il või lisamärkus vormil endal. Loovutamise protseduur hõlmab müügilepingut või lihtsat kirjet vormile endale.
• Indossement annab üle õiguse võlga tasudatäitmise garantiiga ning loovutus annab ilma täiendavate garantiideta üle ainult omandiõiguse.

Velks praktikas

Valdav enamus Venemaal olevatest võlakirjadest kuulub Sberbankile. Sellel on tõelised põhjused. Sberbank hoiab umbes 70 protsenti kõigist leibkondade hoiustest. Ja juriidiliste isikute hoiustelt võtab see 5 protsenti kogusummast. Selliste andmete alusel praktiseerib riigi peapank juriidilistele isikutele arvete laenamist ja väljastab soodusarveid.

Ringluses on promenaadid, ülekantavad, mitme valuutaga ja intressikandvad arved. Sberbanki vekslit aktsepteeritakse igas riigi piirkonnas selle panga piirkondlikes filiaalides. Selle esmane ülesanne on kiirendada rahaliste vahendite käivet üksuste vahel.

Arvete arvestus

Nagu ül altoodust selgus, on arve põhifunktsiooniks sellega deklareeritud raha. See reegel kehtib igat tüüpi väärtpaberite kohta. Aktsepteeritav on olukord, kus veksli omanikul on vajadus raha järele, kuid veksli tähtaeg pole veel saabunud. Sel juhul saab ta dokumendi panka üle kanda ja selle eest teatud summa saada. Nõutav summa erineb tegelikust, kuna pangal on õigus raha ennetähtaegse laekumise eest teatud protsent maha arvata. Seda summat nimetatakse pangasoodustuseks.

Soodustuse suuruse määrab pank ise, arvestades investeeringute riski. Esiteks võetakse arvesse valdaja maksevõimet.

Samuti tähendab mõiste "arvete arvestus" nende kajastamise järjekorda organisatsiooni raamatupidamises. Venemaa majandusüksused peavad raamatupidamist IFRSi reeglite kohaselt. Vastav alt IFRS-i reeglitele kajastuvad organisatsiooni ostetud vekslid kontol 58.2, mille nimi on “Võlakirjad”. Kui organisatsioon ise väljastab ja müüb arveid, siis lühiajaliste arvete puhul kasutatakse kontot 66 ja pikaajaliste arvete puhul kontot 67.

Kui arved on tasutud, siis vekslitehingud kajastuvad deebetis kontol 76, kreeditkontol - 51. Sama põhimõte kehtib ka sahtlite kohta.

Järeldus

Arveldusarvete kasutamine on mugav vahend nii kaubanduses kui ka raharingluses. Praktikas lahendavad arved mitmeid probleeme, millest peamised on järgmised:

1. Tagatiseks – lihtne kaubelda, lihtsustab krediidisuhteid ja muid finantstehinguid.
2. Laenutüübina täidab see äriüksuste vastastikuseid nõudeid, olenemata sellest, kas tegemist on juriidiliste või füüsiliste isikutega.
3. Velkse näidis aitab teha tehinguid ilma rahalise osaluseta, kuid täpseid tingimusi ja muid kohustusi järgides.
4. Tagastab kaupade ja teenuste eest õigeaegse maksmise ning suurendab tehingutes osalejate vahelist usaldust.

Samuti kehtib veksli makseviis eraisiku enda võlakohustuste tagasimaksmiseks. Dokument mängib isegi investeerimisrolli, kui on vaja seda säilitada kuni etteantud tähtajani. Või võite selle maha müüa enne arvelduskuupäeva ja saada selle eest raha.

Kui arvel puudub üks ül altoodud olulisest teabest, kaotab see rahalise ja juriidilise jõu. Seetõttu olge täitmisel ettevaatlik.