UTII valem: näitajad, arvutusnäited, näpunäited

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Meie riigis on üsna erinevaid maksustamissüsteeme, mida saab maksumaksjatele rakendada. Nende hulgas: üldine, USN, UTII, patent, ESHN. Igal süsteemil on oma eelised ja puudused. Igal neist on oma spetsiifilised taotlemise tingimused, üleandmise õigused, deklaratsioonide täitmise ja maksude tasumise tähtajad. Venemaa erinevates piirkondades on süsteeme, mis on lubatud ja keelatud. Näiteks ei saa UTII vormis maksustamissüsteemi kasutada kõigis Vene Föderatsiooni piirkondades, vaid ainult seal, kus see on kohalikul tasandil heaks kiidetud. See asjaolu ei takista aga seda, et see oleks viimasel ajal maksumaksjate seas väga levinud ja populaarne.

Süsteemi populaarsust õigustavad selle eelised teiste ees: maksusõltumatus ettevõtte kasumlikkusest, võimalus kasutada mahaarvamisi kindlustusmaksete vormis, aruandluse lihtsus, võimalus vältida mitmete muude maksude tasumist. (käibemaks, üksikisiku tulumaks, tulumaks).

Essence

UTII all on maksusüsteem, mille puhul makstakse kaudselt tulult üks maks, kuidmitte tegelikult saadud tulust, vaid seadusega kehtestatud arvestuslikust tulust.

Süsteemi kasutamise peamised eelised on järgmised:

• pole vaja maksta mitmeid muid makse (käibemaks, kinnisvaramaks, üksikisiku tulumaks);
• tegelik tulu on arvestuslikust suurem, mis avaldab positiivset mõju maksude arvutamisele;
• võimalus vähendada maksusummasid töötajate ja enda kindlustussummade arvelt (üksikettevõtja puhul);
• ei ole vaja veel kassaaparaati registreerida (kuni järgmise juulini);
• väga lihtne aruandlus ja ei mingeid keerulisi arvutusi;

Süsteemi vead:

• kui järsku on tegelikult saadud tulu summa arvestuslikust väiksem, siis tuleb maks maksta niikuinii viimaselt summ alt;
• suurte jaemüügikohtade pindalaga on UTII summa korralik (see on õigustatud ainult olukorras, kus kvartali kasumlikkus ületab 2 miljonit rubla);
• kõikidel piirkondadel pole luba UTII-d rakendada (näiteks Moskvas on see keelatud);
• piiratud äritüübid;
• juhul, kui kulud on suuremad kui 70-80% saadud tulust, on STS-režiim "tulud miinus kulud" tulusam;
• sotsiaal- ja kindlustusmaksetega töötajatele hüvitisi puuduvad;
• ei sobi juriidiliste isikutega seotud tegevuste läbiviimiseks (peate pidama eraldi arvestust lihtsustatud maksusüsteemi kohta);
• aruandlus igal kvartalil.

Peamised UTII maksjad

Peamised maksumaksjate liigid tegevusalade lõikes on näidatud allpool:

• valikuderinevate rühmade, tüüpide, alamliikide majapidamisteenuste pakkumine vastav alt ülevenemaalisele klassifikaatorile;
• veterinaarloomateenused;
• autode remondi-, hooldus- ja pesuteenused;
• parkimiskohtade ja parkimise ajutise valduse andmise teenused, autode hoiustamisteenused;
• reisijate- ja kaubaveoteenused ettevõtete (või üksikettevõtjate) poolt, kellel on 20 sõidukit;
• kauplemine jaekaupadega, mida müüakse kaupluste ja müügipindade kaudu, mille pindala ei ületa 150 ruutmeetrit;
• jaemüük toodete müügi börsipõranda puudumisel (ka mittestatsionaarne kaubandus);
• toiduteenused avalikkusele külastajaid teenindavate ruumide puudumisel;
• kujundusega välireklaam;
• sõidukitele paigutatud reklaamiteenused;
• kaubanduskohtade ajutise omamise teenused;
• ajutine majutusteenus ja majutus hotelliteenustena (majutuspinnaga kuni 500 ruutmeetrit).
• maa rent.

Üldine teave, mida maksumaksja peaks teadma

Kõik UTII maksjad kohaldavad selle maksu arvutamisel ja maksmisel üldtunnustatud reegleid ja soovitusi vastav alt artiklile. Venemaa maksuseadustiku artikkel 26.3.

Funktsioonide hulka kuuluvad:

• UTII arvutamise ja maksmise õiguslik raamistik on reguleeritudVene Föderatsiooni föderaalseadus nr 155, 22. juuli 2008, Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 26.3. 346,26 ptk. 26.3. Vene Föderatsiooni maksuseadustik, föderaalse maksuteenistuse korraldus nr ММВ-7-6/941 12.11.2012, muud kohalikud õigusaktid;
• registreerimine toimub vajalike dokumentide ja UTII-1 või UTII-2 vormis avalduse esitamisega (üksikettevõtjatele);
• tuleb esitada IFTS-i organile, kus "kaudse" tegevuse objekt asub;
• kombinatsioon USN ja BASIC režiimidega on lubatud;
• Maksu tasumise tähtaeg on 25.;
• võimalus alandada makse tasutud kindlustusmaksete summa tõttu, kuid mitte rohkem kui 50% maksuarvestuse summast;
• Tarnetähtaeg on enne 20.;
• võimalus vähendada maksusummat üksikettevõtja enda eest tasutud kindlustusmaksete väärtuste tõttu.

UTII valem ja selle põhjal arvutamine

Selle maksustamissüsteemi rakendamisel on omapära, mis seisneb selles, et arvutamisel ei võeta arvesse maksumaksja tegelikku tulu, vaid ainult tema arvestuslikku tulu. Seetõttu maksusumma aasta jooksul praktiliselt ei muutu. Ainult kordajate-deflaatorite muutumise olukorras.

See maks arvutatakse ühe skeemi alusel mis tahes Venemaa Föderatsiooni ettevõtte jaoks, olenemata staatusest ja OPF-ist. Jälgige järgmisi üksusi:

• põhitulu kui tingimuslik tulusumma, mida on võimalik seda tüüpi äritegevusest saada (see oleneb tegevuse liigist);
• füüsiline näitaja, mis viitab kasutatud äriruumidele ehk autode arvule, istekohtade arvulereisijate pardaleminek, kaubandus- ja teeninduspiirkond jne;
• K1 ja K2 on kordajad, mis korrigeerivad maksubaasi;
• tegevusperiood (tavaliselt 3 kuud);
• maksumäär (15% tulemusest).

Üldine arvutusvalem UTII arvutamiseks näeb välja selline:

UTII=(maksubaas15% määr) – kindlustusmaksed.

Töötajate kindlustusmaksete summat võetakse arvesse mitte rohkem kui 50% ulatuses arvestatud maksusummast.

Summat, mida ei võetud UTII valemi arvutamisel arvesse järgmise kalendriaasta kindlustusmaksete maksu vähendamise olukorras, ei saa üle kanda (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri nr 03- 11-09 / 2852, 26.01.2016).

Arvutusreeglid

Maksustamise objektiks ei ole mitte saadud tulu kogusumma, vaid arvestusliku tulu suurus, mis on fikseeritud seadustes. Seda saab UTII valemi jaoks arvutada järgmiselt:

DB=FPK1K2, kus DB on arvestusliku tulu summa.

FP on füüsiline näitaja, mis on iseloomulik subjekti teatud tüüpi tegevusele.

K1 on deflaatori kordaja, selle määrab olek ja seda ei saa muuta. Sama kehtib kõigi Venemaa piirkondade kohta. Võrdne 1,868-ga 2018. aastal (Vene Föderatsiooni Majandusarengu Ministeeriumi korraldus nr 579, 30. oktoober 2017).

K2 - "aastane" koefitsient. See võtab arvesse tegevuse iseärasusi ja tegevuskohta. UTII K2 koefitsiendi arvutamist ja selle arvutamise valemit kirjeldatakse allpool.

Kuidas määrata K2 kordaja väärtust?

K2 väärtuse kasutamise võimaluste kohta saate teada maksuameti ametlikult veebisaidilt. See teenus võimaldab maksumaksjatel saada täielikku põhjalikku teavet UTII arvutamise kohta piirkondades.

Selleks tehke järgmist.

1. Minge maksuameti veebisaidile.
2. Valige piirkond.
3. Leidke jaotis piirkondlike õigusaktide tunnuste kohta ja leidke teavet koefitsiendi kohta.

K2 väärtus vastav alt kriteeriumidele

K2 UTII valemit arvutustes saab määrata vastav alt äritegevuse tuvastatud tunnustele.

K2 väärtus asulate puhul määratakse sõltuv alt rahvaarvust järgmiselt, mis kajastub tabelis.

Rahvastik, inimesed	UTII ja arvutusvalem K2
Kuni 200	0, 1
200 kuni 1000	0, 2
1000 kuni 2500	0, 3
2500 kuni 5000	0, 4
5000 kuni 20000	0, 6
20000 kuni 30000	1

Lisaks kasutatakse valitud väärtusi UTII valemis.

Millised on nüansid?

Töötage UTII-ga, olenemata tegevuse liigist, ei saa olla sellised organisatsioonid nagu haridus-, sotsiaalkindlustus- või tervishoiuasutused.

Paljud ettevõtted ei tea, et vabatahtlik üleminek UTII-le toimub ka avalduse alusel, mis tuleb vormistada ja maksuhaldurisse tuua. See tähendab, et peate registreeruma UTII maksjaks vastav alt UTII-1 (2) taotlusvormile. Kandideerimisel peate lisama hulga dokumente.

Arvutusnäide nr 1. Töötajatega üksikettevõtja

Algandmed arvutuste näite jaoks, kasutades UTII valemit:

• tegevuse liik - kellade remont;
• ärikoht Belgorodis;
• Selle ettevõtte K2 on 0,18;
• seda tüüpi äritegevuse baastulu väärtus on 7500 rubla;
• füüsiline näitaja on ettevõtte töötajate arv (meie näites arvutame järgmiselt: 5 inimest + 5 inimest + 5 inimest=15 inimest);
• K1 kordaja väärtus on 1 868.

Arvutame maksu.

Maksubaas:

BD=FPK1K2.

Arvutamine:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Maks ise:

UTII=DB15%.

Maksu arvutamine:

UTII=378270, 15=5674 rubla

Rakendage maksusumm alt töötaja mahaarvamine.

Teeme kindlustusmaksete mahaarvamiste arvutuse, mida kasutatakse UTII arvutusvalemis.

Kindlustusmaksete kogusumma kuus on kõigi töötajate kohta 56 400 rubla. Kvartalikssumma on:

564003=169 200 rubla.

Arvutame poole kogunenud maksu summast UTII arvutamise valemis:

5674 / 2=2837 rubla.

Maksusumma vähendamine poole võrra, kuna kindlustusmaksete summa on palju suurem kui 2837 rubla.

Siis on tasumisele kuuluv maksusumma:

5674 – 2837=2837 rubla.

Arvutusnäide 2. Jaemüügi arvutus

Algandmed UTII valemi arvutamiseks IP jaoks:

• äritegevuse vorm – füüsilisest isikust ettevõtja ilma töötajateta;
• aastas saadud tulu summa - kuni 300 000 rubla;
• vabatahtlik kindlustus ei kehti;
• tegevuse liik - kingade jaemüük;
• poe pindala - 10 ruutmeetrit;
• asukoht - Belgorodi linna kaubanduskeskuses (statsionaarne väljak);
• baastootlus - 1800 rubla;
• füüsiline näitaja - 10 ruutmeetrit;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Järgmiseks peate arvutama kindlustusmaksete summa.

Individuaalse ettevõtja enda kindlustusmaksete arvutamine UTII maksuvalemi kasutamisel arvutustes:

1. PFR – 26545 rubla;
2. CMI - 5840 rubla;
3. KOKKU: 32385 rubla.

Arvutage kvartali kindlustusmaksete summa:

32385 /4=8096 RUB

Kuu maksubaasi arvutamine üksikettevõtjate UTII arvutamise valemi jaoks:

1800101 8681=33624 RUB

Kuumaksuarvestus:

336240, 15=5044 RUB

Kvartali UTII maksu arvutamise valem:

50443=15131 RUB

Kindlustusmaksetega summa arvutamine:

15131 – 8096=7035 RUB

Kvartali eest tasumisele kuuluva UTII maksu summa oli 7035 rubla.

Arvutamise esiletõstmised ja raskused. Soovitused

Küsimus nr 1. Millised on muude maksude arvutamise funktsioonid UTII rakendamisel?

Vastus: UTII kohaldamisel on maksumaksja vabastatud käibemaksu, üksikisiku tulumaksu, tulumaksu ja kinnisvaramaksu tasumisest.

Küsimus number 2. Kui organisatsioon on töötajateta üksikettevõtja, siis kuidas saab maksusummat vähendada?

Vastus: selliste ettevõtete puhul saab UTII summat vähendada kogu nende enda IP kindlustusmaksete mahaarvamise summa võrra. Seda tuleb mitte ainult koguda, vaid ka maksta.

Küsimus nr 3. Milline on aruande deklaratsiooni vorm?

Vastus: aruandluseks KND deklaratsiooni vorm 1152016

Maksudeklaratsiooni vorm on lisatud.

Järeldus

Kaudne tulumaks on maksusüsteem, mis viitab nii organisatsioonide kui ka üksikettevõtete kohaldatavatele erirežiimidele. Süsteemi põhijooneks on peamiste maksude asendamine ühtse maksuga ja aruandluse lihtsustamine. Maksuarvestuse põhijooneks on K2 koefitsiendi rakendamine ja arvutamine, et arvutada UTII valemi abil.

UTII arvutamine pole eriti keeruline. Piisab, kui käepärast on vajalike koefitsientide väärtused, misüldtunnustatud või seadusega kehtestatud. Režiimi peamine tunnus on see, et kogunenud tulumaks ei sõltu saadud tulu summast.

UTII kasutamise võimalust reguleerivad seadusandlikud aktid ja kohalike omavalitsuste aktid. UTII tasumise kord võib teatud piirkondades olla erinev, mis on seotud koefitsiendi K2 erinevate väärtustega.

Selle artikli raames uurisime ka UTII arvutamise põhijooni Belgorodi linnas.