Millised on lisatasud? Lisatasude liigid, nende maksustamise tunnused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Iga ettevõttes ametlikult töötav kodanik võib lisaks palgale saada ka erinevaid lisatasusid. Neid pakutakse paljudes sortides. Nende peamine eesmärk on premeerida spetsialiste hästi tehtud töö eest. Samal ajal peab iga tööandja teadma, millised maksud lisatasu suhtes kehtivad, et vajalikud maksed õigeaegselt üle kanda föderaalsele maksuteenistusele.

Stiimulite tüübid

Tööandjad võivad neile maksta erinevatel alustel. Selliseid stiimuleid saab väljendada mitte ainult rahas, vaid ka mitterahas. See kehtib eriti organisatsioonide kohta, mis on spetsialiseerunud elanikkonna jaoks oluliste kaupade tootmisele.

Töötajatele saab maksta erinevate ajavahemike eest preemiaid, mille alusel eristatakse järgmisi sorte:

• igakuised stiimulid makstakse kindlatel kuupäevadel ja maksed on tavaliselt sama suurusega;
• kvartal arvutatakse ettevõtte tulemuslikkuse põhjalkolm kuud ning arvesse võetakse ka ettevõtte iga spetsialisti töötulemusi;
• aastased maksed makstakse aasta lõpus ja sageli on need nii märkimisväärsed, et neid nimetatakse kolmeteistkümnendaks palgaks.

Lisaks tuleks esile tõsta ühekordseid ergutusmakseid. Sellised auhinnad määratakse ettevõtte töötajatele, kes on tööl silma paistnud. Tavaliselt jagatakse neid preemiatena kõrgete saavutuste või saavutuste eest. Pole haruldane, et ettevõtted maksavad selliseid boonuseid mõne olulise puhkuse eest.

Kas boonused on maksustatud? Kõik ül altoodud makseliigid on osa kodanike palgast, seetõttu maksustatakse neid üldjuhul eraisiku tulumaksuga Art. 209 NK.

Millised maksed on maksudest mahaarvatavad?

Kunstis. MKS § 217 loetleb erinevad soodustuste liigid, millelt tööandja ei tohi üksikisiku tulumaksu arvestada ja maksta. Seetõttu on võimalik boonuste maksustamine teada saada alles pärast nende eesmärgi ja omaduste kindlakstegemist. Üksikisiku tulumaksuga ei maksustata väljamakseid, mida kujutab endast tasu oluliste saavutuste eest teaduses, kultuuris või muudel olulistel tegevusaladel. Sellised maksed võivad olla mitte ainult riigisisesed, vaid ka rahvusvahelised või välismaised.

Venemaa kõrgeimatele ametnikele antavatelt preemiatelt maksu ei maksta.

Lisaks hõlmab see kingitusi, mida ettevõtte juhtkond teeb töötajatele, kuid mille väärtus ei tohiks ületada 4 tuhat rubla.hõõruda.

Väljamakse kontseptsioon

Iga tüüpi lisatasusid esindab töötaja palga muutuv element. Need arvutatakse iga spetsialisti teatud saavutuste põhjal teatud aja jooksul. Tavaliselt on need stiimulid, mida antakse igakuiselt, erinevatel pühadel või ettevõtte aasta töötulemuste põhjal.

Preemia määramise aluseks on ettevõttes vastu võetud vastav preemiate regulatsioon. Seda esindab ettevõtte sisemine dokumentatsioon ja see töötatakse tavaliselt välja organisatsiooni juhtkonna nõudmisel. Hästi kirjutatud dokumendiga saab tööandja vältida paljusid negatiivseid tagajärgi. Seetõttu on erinevatel eesmärkidel vaja boonust:

• föderaalse maksuteenistuse töötajate nõudeid pole;
• vältimaks vaidlusi töötajatega seoses erinevate hüvitiste või maksete õige arvutamisega;
• võimalus stimuleerida spetsialiste kõrgeid tulemusi saavutama.

Vahendite ülekandmise põhireeglid on esitatud artiklis. 57 TK.

Raha maksetingimused

Tööandjatel on oluline mõista lisaks sellele, milliste maksudega lisatasu kehtib, vaid ka seda, millistel tingimustel on lubatud seda töötajatele maksta. Need tingimused hõlmavad järgmist:

• Kui ettevõtte direktor soovib maksta aasta lõpus töötajatele preemiaid olemasoleva jaotamata kasumi alusel, siis tuleks see küsimus vastav alt föderaalseadusele nr 208 otsustada koosolekulasutajad.
• Mõned tööstuslepingud näevad ette kodanikele soodustuste maksmist tööstaaži eest või pärast tootmisrajatiste kasutuselevõttu.
• 129 TK.
• Kui ettevõttes on ametiühing, siis tehakse otsused töötajatele täiendavate rahaliste vahendite ülekandmise kohta ühiselt selle esindajatega.

Põhineb Art. Vastav alt tööseadustiku artiklile 135 peab raamatupidaja pärast maksete laekumist koostama spetsiaalse tõendi ja ettevõtte juht annab korralduse. See hõlmab kõiki sularahamakseid saanud kodanikke. Nende dokumentide alusel makstakse tulumaks iga töötaja preemi alt.

Seadusandlik määrus

Raha väljamaksmise ja maksude tasumise korda reguleerivad mitmed tööseadustiku artiklid. Selle ja maksuseadustiku peamised sätted, mis on uuritava probleemiga seotud, hõlmavad järgmist:

• st. Tööseadustiku artikkel 129 viitab sellele, et lisatasu on töötajate julgustamise viis, mistõttu seda antakse lisaks palgale;
• st. Tööseadustiku artikkel 144 sisaldab teavet selle kohta, et tasu võib toimida personalijuhtimise motiveeriva meetodina;
• st. Tööseadustiku artikkel 191 sätestab, et raha makstakse ainult tööjõu eestteene;
• st. 207 Maksukoodeks sisaldab andmeid selle kohta, milliste maksudega kindlustusmakse kehtib;
• st. Maksuseadustiku artikkel 217 sisaldab teavet selle kohta, et olulistes valdkondades saavutuste eest saadud raha ei maksustata.

Lisaks peaksite tutvuma piirkondlike seaduste sätetega ja iga ettevõtte sisedokumentatsiooniga. Kas ühekordne summa peab kinni maksud või mitte? See sõltub selle makse eesmärgist ja omadustest. Kui seda ei esinda auhind märkimisväärsete saavutuste eest teaduses või tehnoloogias, siis tuleb sellelt tasuda üksikisiku tulumaks.

Tulumaksu arvutamise ja maksmise nüansid

Peaaegu igat liiki boonuseid esindab kodanike ametlik sissetulek, seega tuleb neilt tulumaksu tasuda. Selle arvutamiseks Art. 209 NC, kehtib üldprotseduur.

Kui ettevõte kannab igakuiselt kodanikele raha üle, võttes arvesse töötajate tootmistulemusi, siis annab juhtkond korralduse, mille alusel seotakse preemia töötajate töötulemustega.

Maksu arvutamiseks peate määrama 13% tasutud summast. Seejuures tasutakse lisatasu 6-isiku tulumaksus. Kui raamatupidaja mingil põhjusel seda teavet selles dokumendis ei märgi, võetakse tema ja kogu ettevõte haldusvastutusele.

Preemiate maksmine

Millised on lisatasud? Enamasti nõutakse sellelt üksikisiku tulumaksu tasumist, kuid lisaks peavad ettevõtted arvestama ja üle kandma töötajate kindlustusmakseid. See on tingitud asjaolust, et mis tahesTöölepingu alusel makstavate töötajate ametlike rahaülekannete puhul tehakse maksed erinevatesse eelarvevälistesse fondidesse vastav alt föderaalseaduse nr 212 sätetele.

Kindlustusmaksed kantakse üle isegi siis, kui stiimul esitatakse mitterahalisena. Mahaarvamised saadetakse PF-ile, FSS-ile ja MHIF-ile. Kord rakendatakse päeval, mil ettevõtte juhtkond annab korralduse töötajate premeerimiseks. Seetõttu on rahaliste vahendite ülekandmine fondidesse vahetult soodustuse väljastamise päeval ettevõtte raamatupidajapoolne rikkumine.

Kui tasutakse kindlustusmakset, millelt ei pea maksma tulumaksu, siis ei kandu sellelt ka kindlustusmakseid.

Omakse maksmise nüansid

Esialgu annab ettevõtte juht preemiakorralduse, kus on kirjas kõik töötajad, kes saavad organisatsioonilt makseid. Lisaks arvutab raamatupidaja sellel kuul, kui kodanikele raha tegelikult välja makstakse, üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksed ning arvab need maha.

Kui raha võetakse jaotamata kasumist, kasutatakse kontot D84. Kui kasutatakse muid allikaid, kehtib D91-2.

Kuidas määratakse ühekordse boonuse maks?

Üsna sageli määratakse ettevõtetes erinevate saavutuste eest tegevuste läbiviimisel töötajatele ühekordseid soodustusi. Nende jaoks arvestatakse ja makstakse tingimata ka maks.

Sellistel tingimustel kindlustusmakse summa suhtes kohaldatakse kindlustusmakseid.

Sellised nõuded ei kehti ainult nende maksete kohta, mismis on seotud hea sooritusega, aga ka boonustega, mis on pühendatud erinevatele pidulikele sündmustele ettevõttes.

Kas maksu saab alandada?

Maksuseadustik ei sisalda teavet, mis võiks vähendada ametlikult töötavate kodanike sissetulekutelt võetavate maksude või kindlustusmaksete summat. Kuid tööandjad ise võivad mõningaid nippe kasutada.

Kui makse on määratud mõne olulise sündmuse eest, siis saab selle väljastada kingitusena, millelt üksikisiku tulumaksu ei nõuta. Kuid sellise kingituse väärtus ei tohi ületada 4000 rubla.

Et kindlustusmakseid kingitustest mitte üle kanda, tuleks ettevõtte ja töötajate suhted vormistada tsiviilõigusliku lepingu sõlmimisega. Sellised maksustamise tunnused on tingitud asjaolust, et vastav alt Art. Maksuseadustiku artikli 420 kohaselt ei maksustata kindlustusmakseid tulu, mille kodanik saab GPC lepingu alusel, mille kohaselt antakse üle mis tahes vara omandiõigus. Seetõttu sõlmivad tööandja ja töötajad lihts alt pädeva kirjaliku annetuslepingu, mille kohta kehtivad art. 574 GK.

Aruandlusreeglid

Ettevõte peab föderaalsele maksuteenistusele aru andma kõigi töötajatele tehtud maksete kohta. See ei hõlma mitte ainult palka, vaid ka lisatasusid. Seetõttu sisaldub see finantsaruannetes. Seetõttu peavad ettevõtted inspektsioonile aru andma töötajatele töötasude ja muude maksete maksmise kohta6-liikmelise isiku tulumaksu lisatasu.

Vead arvutustes või dokumentides on aluseks organisatsioonide ja ametnike haldus- või kriminaalvastutusele võtmiseks. Töötajad ise saavad rikkumiste avastamisel esitada kaebuse tööinspektsioonile või kohtule.

Järeldus

Bonuseid peetakse teatud viisiks töötajate julgustamiseks. Neid võib anda sularahas või mitterahas. Samas peaksid tööandjad olema hästi kursis sellega, milliste maksudega need väljamaksed kehtivad. Neilt nõutakse mitte ainult üksikisiku tulumaksu korrektset arvutamist ja kinnipidamist, vaid ka töötajate kindlustusmaksete ülekandmist.

Mõned preemiad on tulumaksust vabastatud. Seda ei pea maksma kingitustest, mille väärtus ei ületa 4 tuhat rubla. Seetõttu kasutavad ettevõtted sageli selliseid maksustamise nüansse üksikisiku tulumaksu summa vähendamiseks.