Standardsed üksikisiku tulumaksu mahaarvamised lastele

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Üksikisiku tulumaks ehk lühid alt üksikisiku tulumaks on protsent, mis võetakse töötaja töötasult riigi kasuks. Näib, et kinnipidamise protsent on fikseeritud. Küll aga on hulk isikuid, kes saavad nn maksusoodustust. See on ette nähtud nii töötajale endale kui ka tema alaealistele lastele. Tuleb märkida, et arvesse lähevad nii enda lapsed kui ka lapsendatud lapsed. Loomulikult dokumentide paketi esitamisel.

Mis on selle mahaarvamise olemus? Töötajate hüvitised

Maksu mahaarvamine on teatud isikutele kasulik. See tähendab, et töötaja, kes on esitanud kõik vajalikud dokumendid, saab kasutada tavalist üksikisiku tulumaksu mahaarvamise õigust.

Raamatupidaja sisestab kõik andmed programmi 1C: Payroll and Human Resources, misjärel maksab töötaja vähem makse. See saavutatakse tänu sellele, et maksustamisbaasi vähendatakse igakuiselt teatud summa võrra. See tähendab, et osa tulust ei maksustata ja töötaja saab teatud summa "kätte" ega kanna seda eelarvesse.

Mõnel juhul märgitakse ka, et mahaarvamine võibolema summa, mis pärast maksustamisperioodi lõppu kodanikule tagastatakse. Selleks tuleb esitada maksuametile dokumendid, täita deklaratsioon. Seda kõike saab nüüd teha ametlikul veebisaidil kodust lahkumata.

Mahaarvamiste mitmekesisus. Kust saada?

Praegu võib kaaluda mitmeid maksusoodustusi. Nende hulka kuuluvad:

• Standardsed mahaarvamised. Traditsiooniliselt saab seda tüüpi mahaarvamist saada otse tööandj alt, esitades talle dokumentide paketi.
• Sotsiaalne. Nende hulka kuulub võimalus saada 13 protsenti ravi või hariduse eest tasutud summast.
• Kinnisvara mahaarvamised. Selle võimaluse puhul valib kodanik ise, kus täpselt selle mahaarvamise ta saab. Ta saab pöörduda maksuameti poole teatise väljastamise sooviga. See dokument võimaldab vähendada tööandja maksustamisbaasi. Mahaarvamise summa on võimalik saada ka maksustamisperioodi lõpus, nagu eelmises lõigus.

Standardsed mahaarvamised: piisab kõigile

Tavalised mahaarvamised on reguleeritud maksuseadustiku artikliga 218. Selles on kirjas, millised isikute kategooriad saavad tavalist üksikisiku tulumaksu mahaarvamist kasutada ja millises summas seda tehakse. Artiklis kirjeldatakse ka seda, millist tüüpi dokumente tuleb tööandjale esitada.

Tavalisi üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi on kahte peamist tüüpi:

• Privaatne.
• Lastele.

Igal neist on mitmeid oma omadusi, alustades sellestsee, kellel on mahaarvamise kasutamise õigus, lõpetades vajalike dokumentidega. Isiklikke mahaarvamisi tehakse peamiselt vaenutegevuses osalejatele, kellel on vastav tunnistus, samuti esimese ja teise rühma puuetega inimestele. Mahaarvamise summa võib olla vahemikus 500 kuni 3000 rubla.

Kes saab laste eest mahaarvamist?

Standardset üksikisiku tulumaksu mahaarvamist laste eest võivad saada mitu isikukategooriat:

• Alla 18-aastaste laste saamine.
• Need, kelle lapsed õpivad kõrg- või keskkoolides. Arvesse võetakse aga ainult täiskoormusega õpet, eeldusel, et lapsed on alla 24-aastased.
• Eestkostjad, lapsendajad ja usaldusisikud. Sel juhul peavad lapsed olema ka alla täisealised või õppima kõrgkoolis või omandama keskhariduse.

Märkimist väärib tõsiasi, et kui laps on juba kaheksateistaastane ehk täisealiseks saanud, siis on tema vanemal õigus saada maksusoodustust kuni kalendriaasta lõpuni, ilma täiendavate tõendite või muude dokumentide esitamine. See tähendab, et kui laps saab jaanuaris kaheksateistkümneaastaseks, on tema vanemal või eestkostjal õigus tavapärastele üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele kuni detsembrini (kaasa arvatud).

Samuti väärib märkimist, et üks vanematest võib mahaarvamisest keelduda. Siis on teisel õigus kasutada kahekordset mahaarvamist.

Mahaarvamiste summad. Nüansid

Alates 2012. aastast on mahaarvamise summad muutunud. Isiklik, mida iga kodanik sai, kaotati, kuid laste tavapäraste mahaarvamiste summa suurenes. Praeguse 2017. aasta summad olid:

• 1400 rubla esimese ja teise lapse eest.
• Kolmanda lapse eest, samuti iga järgmise lapse eest kolm tuhat rubla.
• Kuus tuhat rubla puudega lapse lapsendajatele või eestkostjatele.
• Kaksteist tuhat rubla puudega lapse vanematele.

Kui last kasvatab üksikema või üksikisa, samuti lesk- või lesknaine, kes pole ikka veel abielus, kahekordistub mahaarvamise summa. Tasub teada, et kui lapse vanemad on lahutatud, ei tähenda see, et lapse vanemal oleks üksikvanemana õigus kahekordsele mahaarvamisele.

Tavaliste üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste koodid

Igal standardsel mahaarvamisel on oma kood. See kajastub raamatupidamisprogrammides ja registreeritakse sertifikaatides kujul 2-NDFL. Seetõttu ei ole töötajatel ega ka tööandjal üleliigne teada, milline mahaarvamine millise digitaalse väärtuse alusel tehakse.

Alates 2016. aasta lõpust on mahaarvamiskoode muudetud. See oli vajalik seetõttu, et puudega lapse eestkostjate ja loomulike vanemate mahaarvamiste suurused hakkasid erinema. Seetõttu jagati osa mahaarvamistest, näiteks loomuliku lapse või lapsendatud lapse puhul, koodidega.

Ül altoodud juhul määratakse vastav alt koodid 126 ja 130. Teise lapse, loomuliku ja lapsendatud lapse puhul rakendatakse mahaarvamisi koodidega 127 ja 131. Nagu kolmanda jajärgmine laps, siis kehtivad koodid 128 loomuliku ja 132 lapsendatud puhul.

Puuetega laste puhul on tavapärased üksikisiku tulumaksu mahaarvamised, mille koodid on muutunud, järgmiselt:

• 129 – vanemale tehtud mahaarvamine;
• 133 – tagatakse eestkostja mahaarvamine.

2-isiku tulumaksu tõendil on standardsed mahaarvamised märgitud koodidega. Nende summa on näha tõendi allosas, otse tabeli all, kus on kirjas töötaja töötasu summad, kuid enne maksubaasi summat.

Dokumendid, mis tuleb tööandjale esitada

Tavaliste maksusoodustuste saamiseks peab töötaja tööandjale kaasa võtma dokumendid. Dokumentide pakett võib erinevate isikute kategooriate puhul veidi erineda.

Kui vanem pole ainus, peate:

• Töötaja isiklik avaldus. Täidetakse mis tahes vormis või ettevõtte vormis.
• Sünnitunnistus, igale lapsele koopia. Kui vanem laps vanuse tõttu mahaarvamist ei kasuta, on siiski soovitav esitada tema kohta dokumendid. Fakt on see, et kolmanda lapse mahaarvamise summa on suurem kui esimese ja teise lapse puhul. Seetõttu kinnitab töötaja esimest korda dokumente esitades oma õigust saada tõhustatud mahaarvamist. See toiming on mõeldud kolmele või enamale lapsele.
• Ülikooli tunnistus, kui laps on 18-aastane.
• Tõend vormil 2-NDFL, mis tuleb võtta eelmisest töökohast, kui isik töötaskalendriaasta teise tööandja juures. Kui jooksval aastal oli mitu tööandjat, siis tuleb igaühelt kaasa võtta tõendid.

Kui töötaja soovib saada mahaarvamist üksikvanemana, peate lisaks esitama:

• tunnistuse vorm 25 – üksikemadele.
• Teise vanema surmatunnistus – leskedele.
• Passi koopia perekonnaseisulehega. Selle eesmärk on tagada, et vanem ei ole uuesti abiellunud. Vastasel juhul kaotab ta õiguse suuremale mahaarvamisele. Koopia antakse vähem alt kord aastas.

Töötaja, kellel on puudega laps, esitab ka vastava tõendi. Eestkostjad, usaldusisikud ja lapsendajad täiendavad paketti eestkosteasutuste vastava dokumendiga.

Mis saab siis, kui tavalist mahaarvamist ei laekunud?

On olukordi, kus töötaja ei ole saanud tööandj alt tavapärast mahaarvamist. Näiteks ei esitanud õigel ajal ühtegi dokumenti. See ei tähenda, et ta kaotab võimaluse enammakstud summa maksuna tagasi saada.

Mahaarvamise saamiseks peab ta pöörduma oma elukohajärgse maksuhalduri poole. Vajalik on esitada dokumentide pakett, mis sisaldab tööandja tõendit vormis 2-NDFL, samuti 3-NDFL. Tavaline lapse mahaarvamine, kui seda tõesti ei laeku, tagastatakse.

Maksudeklaratsiooni täitmine aitab spetsiaalset programmi, mille saab ametlikult alla laadidamaksuameti veebisait. Sellega töötamine ei hõlma keerulisi toiminguid, kuid võib tekkida küsimusi.

Eelkõige on 3-isiku tulumaksu (nii nimetatakse maksudeklaratsiooni) standardsed mahaarvamised eraldi vahekaardil. Siin on vaja märkida, millised mahaarvamised tehti, mida mingil põhjusel ei rakendatud. Samuti tasub märkida laste arv, kas aasta jooksul toimus nende arvus muutusi. Pärast täitmist ja esitamist saate tavalisi maksusoodustusi. 3-NDFL-i täiendab sel juhul tööandja tõend, pass, laste sünnitunnistused, samuti tõendid, mis oleks tulnud tööandjale esitada.

Maksude isearvestus. Raamatupidaja tšekk

Iga töötaja saab iseseisv alt arvutada maksusumma, mille ta peab eelarvesse tasuma. Selleks vajate:

• Võtke oma palk.
• Lahutage sellest mahaarvamise summa.
• Korrutage saadud arv 13 protsendiga või 0, 13-ga.

Kui töötaja saab palka 20 000 rubla ja tal on samal ajal kolm last, peab ta maksma:

(20 000–1400–1400–3000)13%=1846 rubla.

Väärib märkimist, et kui töötajal on üks laps, siis saab ta kuus 182 rubla võrra rohkem palka. Selle summa võrra vähendatakse tema maksu pärast lapse mahaarvamise rakendamist.