Hoiuste maks Ukrainas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

President allkirjastas 2014. aasta juulis seaduseelnõu nr 401 „Maksuseadustiku muutmine“, millega muudeti hoiuste kasumi maksustamise korda. Vaatame uut arvelduskorda lähem alt.

Natuke ajalugu

Esimest korda hakkasid pangad hoiuste maksust rääkima juba 2010. aastal. Esitati erinevaid arve, kuid maksuseadustikus oli ette nähtud 5%, mis maksustati üle 200 000 UAH suuruste hoiuste pe alt. Järgmine kord vaadati hoiuste maks üle 2012. aastal. Kursust ei muudetud, kuna sellega kaasnes sotsiaalpoliitika halvenemine.

Muudatused 2014–2015

2014. aasta hoiusemaks tõi sisse kardinaalse uuenduse: pankadest said maksuagendid. Kinni peetakse intressi kogunemise ajal. Nüüd kannavad pangad igakuiselt mahaarvatud summad eelarvesse ilma hoiustajate poolt dekodeerimata, hoiuste summad ja viitlaekumised. Seda tehakse pangasaladuse hoidmiseks. Maksumaksjad ise peavad aru andma vaid investeerimistulu. Hoiuste maks Ukrainas oli 2014. aastal 15%, mis peeti kinni hoiuse summ alt, mis on alla 17 elatusraha (19,99 tuhat UAH). Uus skeem kehtis kõigiletulu kogunenud pärast 08.01.14. Kõige rohkem “kannatasid” hoiustajad, kelle leping lõppes pärast määratud kuupäeva: hoiusemaks tõusis kolm korda. Hoiustajate tagasiside kinnitab, et isegi lepingu ennetähtaegse lõpetamise katsed ebaõnnestusid. Pangad langetasid kohe intressimäärasid.

Maksustamise põhimõtted

Seekord oli sihiks: hoiuste intressid, arvelduskontod, sertifikaadid ja sissemaksed krediidiühistutele, investeerimisfondid, AMC makstav tulu. Lepingu ennetähtaegse lõpetamise korral arvutab pank maksusumma ümber ja vähendab protsenditasu miinimumini. Raha osas ei märka klient peaaegu mingeid muutusi. Et mõista, kui palju panustajad peavad eelarvesse kandma, kaaluge lihtsat näidet.

Klient on investeerinud 20 tuhat UAH. 22% aastas koos intressi maksmisega tähtaja lõpus. See tähendab, et lepingu lõppedes koguneb pank: 20 x 0,22=4,4 tuhat UAH. Sellest summast 660 UAH. (4,4 x 0,15) peetakse kinni ja kantakse eelarvesse. Klient saab oma kontole esialgse 20 000 UAH. ja 3, 74 tuhat UAH. intressituluna.

Seaduses ei ole lünka selle intressi maksmise vältimiseks.

Ootustele vastamata

Eeldati, et uus hoiuste maks Ukrainas mõjutab nõudlust vähe, kuna riigis puudub alternatiivne sissetulekuallikas. Alates 2016. aastast hakkasid Ukraina kodanikud aga maksma 18% üksikisiku tulumaksu ja 1,5% sõjaväemaksu. Alates huvisthoiustest saadud tulu arvatakse maksustamisbaasi sisse, siis maksustatakse ka üksikisiku tulumaks ja sõjaväemaks.

Pealinna lend

Täna väidavad eksperdid, et kui Ukraina hoiuste maks tühistatakse, hakkavad kliendid raha pangandussektorisse kandma. Täiendava stiimulina soovitab NBU nõukogu ministrite kabinetil suurendada garanteeritud hoiuse summat. Viimati võeti selline meede kasutusele 2012. aastal, kui kindlustustagatise maksimumsummat tõsteti 150 000 UAH-lt. kuni 200 tuhat UAH ehk 25 tuhat dollarit. Tänase grivna inflatsiooni tõttu võrdub see summa 7,69 tuhande USD-ga. e.

2014. aastal kehtestati 15% tagatisraha maks. Esialgu oli ette nähtud progressiivne skaala, kuid algul võtsid nad kasutusele 15%, 2015. aastal tõstsid selle 20%ni ja 2016. aastal vähendasid 18%ni. Seega peaks maksu kaotamine kiirendama kapitali sissevoolu pangandussektorisse. Täna on hoiuse fiskaalkoormus 19,5%.

Kas see on tõesti tõsi?

Praegused maksumäärad muudavad hoiused tasuvuse mõttes praktiliselt nulliks, kuna keskmine tasuvusprotsent on 14-15%, mis ei ületa 2016. aasta inflatsioonimäära. Majanduslikust aspektist on tulusid otstarbekam maksustada pangandusturu stabiilsuse ajal. Kuid Ukrainas on kriis sagedamini reformide tõukejõuks. Ja hoiuste intresside maksu kehtestamine aitas ära hoida finantskatastroofi. Riigieelarvesse laekus 2014. aastal 2 miljardit UAH ja 2015. aastal veel 8 miljardit UAH. Kuigi esialgsel hinnangul oli see plaaniseelarve täiendamine 0,5 miljardi võrra kuus.

Olukorda raskendas üldine majanduslik taust: pankade pankrot, mille hoiustajad olid sunnitud hoiuste tagamise fondi kaudu oma 70 miljardit grivnat välja võtma, ja grivna kolmekordne odavnemine. Kapitali massilist väljavoolu pankadest sai peatada ainult administratiivsete piirangutega.

Mõned statistikat

Hoiuste kõrgem maks mõjutas ka kapitali väljavoolu. 2015. aastal, pärast intressimäära muutmist 20% peale, vähenes säästude summa Ukraina pankades 36%: 198 miljardilt UAH-lt. kuni 163 miljardit UAH. Seejärel toimus hoiuste järkjärguline taastumine. Juba 2016. aastal investeerisid ukrainlased 193 miljardit UAH, millest 73 miljardit UAH langes Privatbankile ning 2017. aasta esimeses kvartalis 202 miljardit UAH. Kahjuks on üle 81% hoiustest kaasatud kuni 6 kuuks, mis ähvardab kohese likviidsuskriisiga.

Grivna hoiuste keskmine intressimäär on 15%. 2017. aasta tarbijahinna prognoos oli 11%. Arvestades deflatsiooni puudumist juunis, võib inflatsioonimäär ulatuda 14%ni. Sel juhul nullitakse hoiuste rea altootlus (pärast hoiuste maksu mahaarvamist). Sama kehtib ka valuutakursside kohta. Keskmiselt tõmbavad pangad dollarihoiuseid ligi 4,1% aastas. Kui reaalne inflatsioonimäär on 14% ja devalveerimine 10%, muutub hoiuse tootlus nulliks.

Aktsiaturu ja mitteriikliku PF puudumiselUkraina turul on hoiused tegelikult ainus vahend elanikkonn alt raha meelitamiseks.

Kas maksuvabastus stimuleerib kapitali sissevoolu?

Täna hindavad hoiustajad pangatooteid inflatsiooni ja panga usaldusväärsuse alusel. Süsteemse ebastabiilsuse tingimustes jääb hoiustajaid väheks. Kui riik tühistab hoiuste maksu, siis on elanikkonnal lisavalikutegur, kuid mitte peamine.

Hoiuste maksuvabastusega näitab riik justkui, kuidas saate riigis raha teenida. EL-i riikides võtab riik maksudena enda kanda ca 40% hoiuste tulust, Šveitsis on intressimäärad üldiselt negatiivsed. Hoiustajate usalduse taustal pankade vastu stimuleerib selline süsteem ainult kapitali sissevoolu. Lisaks peab eurooplane suure ostu sooritamiseks kulutama summa finantsseire kaudu. Sellises olukorras on lihtsam hoida raha pangas kasina protsendina, et mitte hiljem maksuametile aru anda.

Kui analüüsida riigieelarvesse laekuvaid tulusid, siis selgub, et üksikisiku tulumaksuna ülekantavad summad on peaaegu võrreldavad tulumaksuna laekuvate tuludega. Eelarve tulude poole moodustab aga käibemaks. Riik ei usalda veel elanikkonda. Maksuagendid on palkade maksmisel tööandja, kinnisvara müümisel notar ja intressitulu maksmisel pank. Ükski loetletud üksustest ei ole kohustatud seda tegema, kuid ükski neist ei pääse maksust.

Valikudprobleemide lahendamine

Kui Ukraina püüdleb Euroopa kogukonna poole, siis tuleks fiskaalpoliitikat üles ehitada Euroopa standardite järgi. Selleks, et maksumaksjad saaksid oma tulusid iseseisv alt deklareerida ja maksta makse kõigilt laekumistelt, sh väärtpaberituru tehingutelt, peaksid maksumäärad olema võimalikult ühtsed.

USA kogemust järgides saab riik kehtestada deklareerimise ajal nimekirja kuludest, mille puhul saab tulusid vähendada. Sellised kulud võivad sisaldada kulutusi haridusele, ravile, taastusravile, ümberõppele, energiasäästule jne. Nüüd on teistsugune skeem: kui maksumaksjal on alust maksusummat vähendada, arvutab ta esm alt välja ja maksab tasu täismahus. ja taotleb seejärel enammakstud summade tagasimaksmist. Lisaks kehtib ELis tekkepõhine mehhanism nii perekonna kui ka üksikisiku maksumaksjana.

Sellises süsteemis muutub hoiuste maks üheks passiivsete toimingute tasudest ja iga maksumaksja saab valida investeerimisallikad vastav alt oma prioriteetidele.