Millised on maksumäärade liigid?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Maksusüsteemis on erinevat tüüpi määrasid. Suurima efektiivsuse saavutamiseks kasutatakse neid kombineeritult. Milliseid maksumäärasid võib tänapäeva inimesel leida? Mis vahet sellel on? Kuidas need mõjutavad riigi elanike maksukoormust? Milline on maksumäär makromajanduslikust vaatenurgast? Millised on nende funktsioonid ja võimendus?

Mis on maksumäär?

Esiteks peate määratlema terminoloogia. Seega on maksumäär (maksudega maksustamise määr) tasude summa, mis läheb ühele täiendavale baasmuutuse ühikule. Kui seda väljendatakse protsendina maksumaksja sissetulekust, nimetatakse seda kvoodiks. See määr on maksu kohustuslik element.

Maksukoormus

Maksukoormuse all mõista maksude ja riigi sisemajanduse koguprodukti suhte protsenti. Teisisõnu hõlmab see mõiste kõigi kohustuslike maksete suhet riigi SKTsse. Koormust saab arvutada iga õppeaine kohta eraldi või objekti (ettevõtte või isiku töötasu) kohta tervikuna. Et seda kokku lugedaon vaja kasutada valemit: SNP/D, kus SNP on kogunenud maksude summa, D on tulu.

Madalarenenud riikidele, kus puudub tugev sotsiaalkindlustussüsteem, on iseloomulik madal maksukoormus, arenenud riikides on see vastupidi väga kõrge. Viimase puhul on indikatiivne Rootsi näide, kus mõnel aastal oli see üle 60%. Samuti on artikli raames vaja märkida erinevust tegeliku ja nimikoormuse vahel. Need on kasulikud, kuna annavad ligikaudse hinnangu maksudest kõrvalehoidumise määra kohta. Seega suureneb nominaalkoormuse suurenemisega maksetest kõrvalehoidumise juhtude arv. Kui see jõuab teatud tasemeni, muutub kõrvalehoidmise fenomen massiliseks, mistõttu asjade tegelik seis muutub laekuva raha vähendamise suunas. Kui riik saab kõige rohkem raha, loetakse kurs Lafferi punktis. Kuid nad püüavad selleni mitte jõuda. Liigume nüüd põhiteemale ja kaalume maksumäärade liike. Kaudset maksude kogumise süsteemi käsitletakse ainult üldiselt ja põhitähelepanu pööratakse otsesele.

Millised on maksumäärade liigid?

Mis sorti siis on? Praegu on kasutusel järgmised maksumäärade liigid. Loendit on lihtne meeles pidada:

1. Proportsionaalne.
2. Regressiivne.
3. Progressiivne.

Igal neist on oma omadused, mida nüüd käsitletakse. On ka 4. tüüp: fikseeritud intressimäär. Selle tähendus seisneb selles, et teatudmaksusumma, mis tuleb tasuda, olenemata sissetulekust. Kuid majandusliku paindlikkuse puudumise tõttu ei kasutata fikseeritud intressimäära nüüd riigi mastaabis, vaid ainult rendi vormis, näiteks tonni nafta või rauamaagi eest (olenemata kasumist).

Proportsionaalne maksumäär

Sellise mehhanismi toimel võetakse igat liiki sissetulekutelt sama osa. Et ennustada, kuidas see mõjutab inimeste saadavat rahasummat, teevad nad väikseid arvutusi. Seega tuleks netosissetulekust maha arvata kohustuslikud kulud, mis lähevad toidule, riietele, arstiabile, eluasemele ja transpordile. Kõik, mis üle jääb (eeldusel, et üldse midagi on), on suvaline sissetulek. See võib suureneda või väheneda pärast olemasolevate määrade muutmist (või uute kehtestamist). Tuleb märkida, et proportsionaalne maksusüsteem on vaestele kohaldades üsna ebamugav. Seega on 500 rubla 10 000-st ja 500 000 rubla 100 000-st nende summade omanike jaoks erineva tähendusega, mistõttu kasutatakse mitmete kohustuslike maksete puhul riigile teist tüüpi maksumäärasid. Proportsionaalset süsteemi kasutatakse suurte ettevõtetega suhtlemisel.

Regressiivne maksumäär

Regressiivse maksumäära all mõistetakse sellist kohustuste järjekorda, kui koos maksustamisbaasi kasvuga väheneb protsent, mis tuleb tasuda oma tulust. Rakenduse näide: määratlemata osa fikseerimiselsaadud kasumit, kuid teatud summa, mis tuleb maksta. Mugavuse huvides on kogu tulu jagatud eraldi osadeks. Igaühele neist kehtib oma määr. Seetõttu ei toimu maksesumma vähendamine mitte kogu sissetuleku, vaid selle osa osas. Regressiivne maksumäär tundub paljudele ebaõiglase maksustamisviisina ja puhtal kujul on seda vähe kasutatud. On populaarsemaid maksumäärade liike. Otsene regressiivne - üks populaarsemaid selles kategoorias. Praktilise rakendamise näitena võib tuua ühtse sotsiaalmaksu. Seega tööjõukulude suurenemisega maksumäär väheneb. See mehhanism loodi selleks, et palgad varjust välja tuua. Muide, maksumäärade liikide kohta. Otsene regressiivne joon on siin erakordsel positsioonil. Nagu olete näinud, kasutatakse seda teatud tegude motiveerimiseks ja riigid kasutavad seda õigusriigi taseme tõstmiseks.

Progressiivne maksumäär

Progressiivne maksustamine põhineb tuludel, mida kasutatakse omal äranägemisel. Suurimat huvi pakub erinevus koguvahendite ja prioriteetsetele vajadustele tehtavate kulutuste vahel. See põhimõte on astmelise maksumäära aluseks. Lõppude lõpuks väheneb sissetulekute kvantitatiivse suurenemisega vahendite koguosa, mis läheb inimese normaalseks toimimiseks (kulutused toidule, eluasemele ja muudele eelismaksetele). Ja samal ajal kasvavad summad, mis lähevad luksuskaupade või naudingute ostmiseks. Seemaksumäär on lahendus juhtumitele, kus vähem jõukal maksumaksjal on suurem maksukoormus kui jõukal inimesel. Lisaks on see jagatud alamtüüpideks, mis erinevad üksteisest:

1. Lihtne bitti.
2. Üksetapp.
3. Suhteline bittide kaupa.
4. Mitmeastmeline.
5. Lineaarne.
6. Kombineeritud.

Panuste funktsioonid

Ükskõik kui kummaline see ka ei tunduks, kuid maksumäär täidab lisaks oma põhieesmärgile mitmeid majandusplaani funktsioone. Mõned neist:

1. Majanduse päästmine "ülekuumenemisest". Kapitalismi tingimustes on selline negatiivne nähtus nagu perioodilised süsteemsed kriisid, mis kukutavad osa riigi majandussektorist. Majanduse kasvuga madalate maksumäärade tingimustes on turg suuremal määral küllastunud. Ja kui kriisilävi on saavutatud, tuleb kukkuda "suurem alt kõrguselt". Selle vältimiseks järgivad valitsused maksukoormuse suurendamise poliitikat, et vähendada turu küllastumise kiirust ja intensiivsust.
2. Kaubandusvoogude reguleerimine. Fakt on see, et igasugusel infrastruktuuril on piiratud võimalused selle kasutamiseks. Ja kui töökoormus saavutab maksimumi, on võimalik tõsta transpordi- või transiidimakse, et seda olukorda kaudselt mõjutada ja täiendav alt riigieelarvet täiendada.

Intressimäära mõju majandusele makromajanduslikust vaatenurgast

Riik võib maksu kehtestamise põhjusena kasutada kõike, alates tulude ümberjagamisest omakapitali loomiseks ja lõpetades negatiivsete väliste majandusmõjude kõrvaldamisega. Ja selleks, et oma poliitikat paremini ellu viia ja maksimaalset efektiivsust saavutada, kasutatakse vahendina määra. Tuleb märkida, et makromajanduslikust vaatenurgast ergutab selle vähenemine kodanike seas kogunõudluse kasvu ja samas motiveerib ettevõtjaid kogupakkumist suurendama. See tuleneb järgmisest mustrist: mida vähem on kodanikel vaja makse maksta ja mida madalam on maksumäär, seda rohkem saab kulutada tarbimiseks ja uute kaupade ostmiseks. Nii tekib majanduses aktiivsuse suurenemise tsükkel, mis, kuigi mitte lõputu, võib avaldada positiivset mõju lühiajaliselt mitme aasta jooksul. Seda põhimõtet kasutavad riigid stimuleeriva majanduspoliitika elluviimisel. Kui maksumäärad tõusevad, on ettevõtted sunnitud hindu tõstma, turuosa kaotama ja oma kohalolekut vähendama. Seega oleme liikumas kahaneva kasvu tsüklisse. On näha, et kogupakkumise vähenemine turul on pöördvõrdeline maksumääraga. Seda sõltuvust kirjeldas USA presidendi Ronald Reagani majandusnõunik Arthur Laffer, kellest sai "pakkumisepoolse majanduse" teooria rajaja.

Järeldus

Kokkuvõttes võib öelda, et hetkel ei oleuniversaalne maksumäär, mida saab rakendada kõikjal. Võib-olla arendatakse seda tulevikus. Mis iganes see oli, nüüd on meil ainult see, mis meil on.