Kui palju IP eest aastas maksta: maksud ja kindlustusmaksed, tekkepõhine kord

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Enne üksikettevõtjaks hakkamist ja ettevõtte avamist peaksite hoolitsema mitte ainult äriplaani, stardikapitali, vaid ka hoolik alt uurima kõiki äritegevuse juriidilisi aspekte. Igal ettevõtjal on kohustus maksta makse ja tasusid. Kui palju aastas IP eest maksta? See on peamine küsimus, mis uusi ettevõtjaid muretseb.

Maksud tuleb tasuda IP-ga

Enne kui hakkate arvutama üksikettevõtja kulude maksumust maksudele ja tasudele, tasub otsustada, milliseid makse ja kuhu peaks üksikettevõtja tasuma. Üldiselt saab maksesüsteemi kujutada järgmiselt:

• valitud maksurežiimi kohaselt saadud tulult makstud maks;
• töötajate eelarvesse kantud sissemaksed;
• intellektuaalomandi materiaalsetele varadele kehtestatud maksud: transport ja maa.

Enne IP avamist on oluline maksustamisrežiim õigesti kindlaks määrata. Kui palju aastas maksta – sõltub otseselt maksusüsteemist. ATEnamasti peab ettevõtja vastavad dokumendid teatud režiimile ülemineku kohta esitama kuu aja jooksul pärast registreerimist, vastasel juhul tekib tal automaatselt maksukohustus üldsüsteemi alusel. Maksurežiimi õigeaegne valik aitab vältida probleeme reguleerivate asutustega ja säästa raha.

Tähtis! Maksurežiim - teatud protseduur maksude arvutamiseks ja maksmiseks teatud aja jooksul. Režiimi reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja teised föderaalseadused.

Tänapäeval on üksikettevõtjate jaoks kaks peamist režiimi: põhisüsteem ja erimaksurežiimid.

Põhiline maksusüsteem: üleminek ja maksude tasumine

Põhisüsteem (OSNO) võib jõustuda, kui IP ei esita iseseisv alt teatist mõnele võimalikule erirežiimile ülemineku kohta. Valdav osa OSNO-st kasutavad suure käibega suurettevõtted, kellel on keelatud kasutada erirežiime. IP-d peatuvad harva OSNO-s. Selle põhjuseks on eelarvesse tasumisele kuuluvate maksude suur hulk ning raamatupidamise ja maksuarvestuse keerukus. Kui palju maksab üksikettevõtja OSNO pe alt makse aastas?

Kasutades IP-põhisüsteemi, peate arvutama ja maksma eelarvesse:

• tegevuses kasutatava juriidilise isiku vara maks;
• isiku tulumaks;
• VAT.

Panusvaramaksu reguleerivad maksuseadustiku peatükk 32 ja omavalitsuste õigustloovad aktid. Maksimaalne panus on 2%. Föderaalse maksuteenistuse veebisait aitab teil teada saada, kui palju üksikettevõtja eest kinnisvaramaksu maksta ja selle määra konkreetses piirkonnas. Üksikettevõtjad maksavad maksu var alt, mida nad kasutavad finants- ja majandustegevuseks.

Käibemaks määratakse vastav alt punktile Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21 ja olenev alt müügiobjektist (maksustamine) on 0%, 10% või 20%.

Isiku tulumaksu määr on 13% ettevõtlustulult (tulude ja kulude vahe).

Need on kohustuslikud maksud, mida maksavad füüsilisest isikust ettevõtjad. Lisaks neile võivad teatud tüüpi tegevused olla maksustatud, näiteks:

• veemaks (maks tuleneb maa-aluste veevarude, näiteks mineraalvee tarbimisest);
• aktsiisimaksud (maksevad alkoholi- ja tubakatoodete tootjad; see on kaudne maks, mis sisaldub kauba maksumuses);
• maamaks (maksevad ettevõtjad, kes omavad äritegevuseks kasutatavaid maatükke).

OSNO aruannete esitamise ja maksude tasumise tingimused

Mitu korda aastas maksab üksikettevõtja OSNO jaoks makse ja esitab deklaratsioone?

Käibemaksudeklaratsioon esitatakse kord kvartalis füüsilisest isikust ettevõtja registreerimiskohajärgsele maksuhaldurile hiljem alt iga aruandeperioodile (kvartalile) järgneva kuu 25. kuupäevaks. Seega 3 ruutmeetri kohta. 2018 peavad üksikettevõtjad esitama deklaratsiooni hiljem alt 25. novembriks 2018 jne.

Käibemaks tuleb tasuda 3 kuu jooksul pärast aruandeperioodi, igaühe 25. kuupäevani võrdsete osamaksetena.

Näide! III kvartali maks moodustas 9000 rubla. Seejärel peab üksikettevõtja tasuma maksu vastav alt skeemile: 25. oktoober - 3000 rubla, 25. november - 3000 rubla, 25. detsember - 3000 rubla

Üksikisiku tulumaks ehk tulumaks tasutakse eelarvesse aruandeaastale järgneva aasta 15. juulini. Samuti on ettemaksed, need tasutakse kord kvartalis kvartalile järgneva kuu 15. kuupäevaks. Üksikisiku tulumaksu aruandlus: deklaratsioon vormil 3-NDFL esitatakse enne 30. aprilli, 4-NDFL tuleb esitada Maksuinspektsioonile hiljem alt 5 tööpäeva jooksul pärast aasta esimese tulu laekumise kuu lõppu..

Kinnisvaramaksu puhul IP deklaratsiooni ei esita, föderaalne maksuteenistus saadab iseseisv alt teate maksu tasumise vajaduse kohta. Kui palju maksta aastas IP kinnisvaramaksu? Maksuamet arvutab iseseisv alt kinnisvaramaksu summa ja märgib selle summa teates. Sama kehtib ka sõidukimaksu kohta. Need maksud tuleb tasuda järgmise aasta 1. detsembriks.

Maksu erirežiimid: maksude ülekandmise ja tasumise kord

Tähtis! Maksustamise erirežiim on riigi poolt välja töötatud eriseaduste kogum, et lihtsustada teatud kategooriate kodanike äritegevust.

Kui palju peate aastas maksma üksikettevõtja eest, kes on erirežiimil,oleneb valitud süsteemist. Kokku on neli erimaksurežiimi:

1. STS ehk lihtsustatud maksusüsteem;
2. PSN ehk patendimaksusüsteem;
3. UTII ehk ühekordne arvestusliku tulu maks;
4. ESKhN ehk ühtne põllumajandusmaks.

Ühe nendest maksurežiimidest rakendamise alustamiseks on vaja pärast maksuametis registreerimist üksikettevõtjana esitada registreerimiskoha maksuhaldurile asjakohane avaldus. Samuti saab kohe esitada avalduse koos registreerimisdokumentide paketiga.

Erirežiimi kohaldavate üksikettevõtjate makstavad lisamaksud:

• Kinnisvaramaks. Üksikettevõtjad maksavad kinnisvaramaksu ainult siis, kui neil on kinnisvara, mis on kantud ärikinnisvara piirkondlikusse katastrinimekirja.
• Erandkorras ja veemaksu, maamaksu tasumisest ettevõtjad ei ole vabastatud.

Kes ei saa kasutada erirežiime?

Ettevõtja valitud tegevuse liik mõjutab ka seda, kui palju üksikettevõtja peaks aastas maksma. Kõik IP-d ei saa kasutada erirežiimide pakutavaid õigusi.

Pole õigust STS-i kohaldamiseks:

• aktsiisikaupa tootvad ettevõtjad;
• pangandus- ja kindlustusorganisatsioonid;
• pensioni- ja investeerimisfondid, me räägime mitteriiklikest institutsioonidest;
• hasartmänguettevõtjad ja pandimajad;
• notarid ja advokaadid erapraksises;
• tootmise jagamise lepinguga seotud osapooled;
• ESHN-i kasutavad ettevõtjad.

Patendisüsteemi saavad kohaldada ainult üksikettevõtjad, kes tegelevad maksuseadustikuga kehtestatud teatud tüüpi tegevustega. Lisaks on patendisüsteemi rakendamisel järgmised piirangud:

• IP keskmine töötajate arv on üle viieteistkümne inimese;
• aastane kogutulu üle 64 020 RUB;
• üksikettevõtja tegevuste läbiviimine lihtühingulepingu alusel või varahalduslepingu alusel.

Ühtset põllumajandusmaksu saavad kohaldada ainult füüsilisest isikust ettevõtjad, kelle põhitegevus on põllumajandustootmine, ja ainult jaekaubandusega tegelevad füüsilisest isikust ettevõtjad saavad kaudse tulu suhtes kohaldada ühtset maksu.

Lihtsustatud maksusüsteem

USN oli mõeldud väikeettevõtetele ja üksikettevõtjatele. See on mõeldud mitte ainult väikeettevõtete koormuse leevendamiseks, vaid ka raamatupidamissüsteemi lihtsustamiseks. Lihtsustatud süsteemis töötavad üksikettevõtjad peavad ainult tulude või kulude ja tulude raamatut.

Kui palju maksab üksikettevõtja aastas lihtsustatud maksustamise alusel? See sõltub maksumäärast, mille üksikettevõtja valib ise. Erinevaid objekte maksustavaid määrasid on kahte tüüpi: kas tulu või tulu miinus kulud.

Sissetuleku puhul on määr 6 protsenti ettevõtja kogu tulude summastfinants- ja majandustegevuse läbiviimine. Maksustamise objektiks on tulu.

Kui ettevõtja otsustab rakendada skeemi "tulud miinus kulud", siis maksustatakse kogu tulu, millest on maha arvatud üksikettevõtja ettevõtlusega seotud kulud. Sel juhul on määr 15 protsenti sissetulekust. Maksustamise objekt on "tulu miinus kulud".

Lihtsustatud maksusüsteemi maksustamisobjektide (tulud ja kulud) täieliku loetelu leiate maksuseadustiku artiklist 26.2.

Selleks, et arvutada, kui palju maksta aastas IP eest lihtsustatud maksusüsteemis, kasutage lihtsaid valemeid:

maks 6%=kogu IP tulu kvartalis0,06;

maks 15%=(kõik IP tulud – kõik intellektuaalomandi kulud)0, 15.

Näide 1: IP Ivanova I. I. tulu. 2018. aasta III kvartalis oli 288 000 rubla. Üksikettevõtja peab maksma eelarvesse 17 280 rubla. (288 0000,06).

Näide 2: Sidorova S. S. IP sissetulek. 2018. aasta II kvartalis moodustasid 415 000 rubla ja kulud 301 000 rubla. Seejärel on üksikettevõtja kohustatud maksma eelarvesse 17 100 rubla. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Tähtis: kui maksusumma on väiksem kui 1% tulult, siis peab üksikettevõtja tasuma tulult minimaalselt maksu 1%. Näiteks kui IP Petrov P. P. sissetulek on 191 000 rubla ja kulud 190 000 rubla, siis peaks maksusumma olema 150 rubla. ((191 000 rubla - 190 000 rubla)0,15). Arvestame miinimummaksu 1% sissetulekust. Minimaalne maks=1910 rubla. (191 0001%). See on rohkem kui 150 rubla. maksumääraga 15%. Seetõttu IPmaksab miinimummaksu 1910 RUB

STS asendab veel kolme maksu: kinnisvaramaks, käibemaks ja üksikisiku tulumaks. Seetõttu on USN-i maksjad vabastatud nende maksude tasumise ja maksuteenistusele deklaratsioonide esitamise kohustusest. Üksikisiku tulumaksu deklaratsioon tuleks esitada ainult siis, kui on töölepingu alusel palgatud töötajaid, kelle tuludest tehti fondidesse mahaarvamisi.

Deklaratsioon esitatakse ainult üks kord aastas kuni aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini. Tasumine toimub ettemaksena kord kvartalis.

Patendimaksusüsteem

Süsteem on ettevõtjate seas populaarne arusaadavatel põhjustel: puudub vajadus hoida mahukat raamatupidamisdokumentatsiooni, sissemaksete summa on fikseeritud, PSN-i kasutamine kaotab eraisikult kinnisvaramaksu, üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu tasumise ettevõtjad.

Kui palju ma peaksin patendi IP eest aastas maksma? See sõltub tegevuse tüübist. Patendi täpse maksumuse saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. Summa väljaselgitamiseks peate määrama OKVED-koodi, piirkonna ja patendiperioodi. Automaatne süsteem arvutab iseseisv alt maksumuse ja soovitab maksetähtpäeva.

Patendisüsteem ei vabasta sissemaksete tasumisest sellistesse fondidesse nagu sotsiaalkindlustusfond.

Kaudse tulu ühekordne maks

UTII-d saab rakendada ainult teatud tüüpi tegevustele, mis on määratletud peatükis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 26.3. Maksustamise objektiks on sellest tegevusest saadav tulu. UTII-d rakendatakse vabatahtlikult ja see nõuab ettevõtj alt UTII ja peamise raamatupidamise arvestust eraldimaksusüsteem. Selleks, et teada saada, kui palju üksikettevõtja aastas makse maksab, rakendatakse UTII-le valemit:

UTII=DBFPKo1Ko2, kus

DB - põhisissetulek, mis määratakse kindlaks tegevuse liigi järgi;

FI on füüsiline näitaja, milleks võib olla kaubanduspindade pindala või töötajate arv;

Ko1 on deflaator, mille föderaalvõimud määravad aastaks; 2018. aastal on see 1868;

Кo2 - parandustegur olenev alt tegevuse liigist; selle väärtuse määravad kohalikud omavalitsused.

Ühtne põllumajandusmaks

Ühtsel põllumajandusmaksul (ESKhN) on õigus kohaldada üksikettevõtjaid, kes on põllumajandussaaduste ja -kaupade tootjad.

ESHN-i maksustamise objektiks on kulude võrra vähendatud tulu. Kõrgeim maksumäär on 6%. Piirkondlikud ametiasutused võivad määra alandada.

Selleks, et määrata, kui palju IP eest aastas maksta, kasutatakse ESHN-i arvutamise valemit:

ESHN=(tulud – kulud) x 6%.

Maksustamisperiood on aasta. IP maksu ettemakseid tasutakse poole aasta eest (kuni 25. juulini). Ülejäänud maks tuleb tasuda järgmise aasta 31. märtsiks koos deklaratsiooni esitamisega.

Töötajateta üksikettevõtjate kindlustusmaksed

IP maksavad enda eest kindlustusmakseid. Ilma töötajateta peavad nad maksma kindlaid summasid enda tervise- ja pensionikindlustuse eest.

Kui palju IP-d rahapesu andmebüroole aastas maksta? Summa 2018. aastalon võrdne 26 545 rublaga.

Tervisekindlustuse jaoks peate üle kandma 5840 rubla.

OPS-ile ja CHI-le sissemaksete ülekandmise tähtaeg on kuni jooksva aasta 31. detsembrini.

Kui üksikettevõtja aasta sissetulek ületas 300 000 rubla, tuleb lisaks fikseeritud sissemaksete summale arvutada ja maksta eelarvesse täiendav alt 1% tulust. Nende sissemaksete kohta aruandlust ei esitata, kuid tasutud summad saab arvestada ettevõtja kuludes. Täiendav sissemakse kantakse üle hiljem alt järgmise aasta 1. aprilliks.

Töötajate sissemaksed

IP on kohustatud töötajate eest sissemakseid üle kandma:

• 22% maksetest töötajale - see on summa, mis näitab, kui palju IP-d PF-is maksta; aastas koguneb korralik näitaja;
• ravikindlustuse IP ülekanded 5, 1% maksetest;
• 2, 9% panustab IP sotsiaalkindlustusse;
• vigastustega seotud osamaksed varieeruvad vahemikus 0,2–8,5% ja sõltuvad selle tegevuse ohuklassist, millega töötajad tegelevad.

Lisaks peab ettevõtja tasuma üksikisiku tulumaksu 13% töötaja tulult ning esitama deklaratsioonid 6-isiku tulumaks (kord kvartalis) ja 2-isiku tulumaks (iga-aastaselt).

IP ilma sissetulekuta

Kui palju maksta aastas IP ilma sissetulekuta? Sageli on olukordi, kus inimene avab IP, kuid ei tegele tegevustega. See ei tähenda sugugi, et ta ei peaks makse ja sissemakseid maksma.

• STS: ilma sissetulekuta STS-is olev ettevõtja ei maksa eelarvesse midagi.
• Kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed: kui üksikettevõtjal ei ole töötajaid, peab ta kohustuslikku tervisekindlustust ja kohustuslikku tervisekindlustust kandma.
• üksikisiku tulumaks:makstakse ainult sissetuleku olemasolul (antud juhul mitte).
• Töötajate sissemaksed: kui töötajatele tehti väljamakseid, siis tuleb need kõik täies mahus üle kanda iga täistööajaga töötaja kohta.