Kui palju makse maksab tööandja töötaja eest? Pensionifond. Sotsiaalkindlustusfond. Kohustusliku ravikindlustuse fond

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Meie riigi seadusandlus kohustab tööandjat tegema osariigis iga töötaja eest väljamakseid. Neid reguleerivad maksuseadustik, tööõigus ja muud määrused. Tööandja tegutseb vahendajana riigi ja töötaja vahel. Kõik teavad kuulsat 13% üksikisiku tulumaksu. Aga kui palju maksab töötaja tegelikult ausale tööandjale?

Kindlustusmaksed

Alates 2017. aastast kantakse töötajate sissemaksed üle föderaalsele maksuteenistusele (FTS) ja sotsiaalkindlustusfondile (FSS). Tariifid, mille määrab igal aastal Vene Föderatsiooni valitsus, on üldised. Sel aastal on vaja üle kanda:

- pensionikindlustusele – 22%, - kohustusliku tervisekindlustuse puhul - 5,1%, - FSS-is - 2,9% (välja arvatud sissemaksed töövigastuste korral).

Soodustusega tööandjad näevad neid maksutabelis.

Maksumaksja kategooria	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Kokku
IP ja organisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemis, OSN, UAT ja UTII (v.a kasusaajad)	22	5, 1	2, 9	30
IP PSN-is (toitlustamine, kaubandus, isikliku vara rent)
Pärast 755 000 rubla	22	5, 1	-	27, 1
Pärast 876 000 rubla	10	5, 1	-	15, 1

Samuti on soodushinnad, need on toodud allolevas tabelis.

Maksumaksja kategooria	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Kokku
Apteegiorganisatsioonid, samuti üksikettevõtjad (kellel on apteekri litsents), kes töötavad UTII-ga	20	-	-	20
Sotsia alteenuste, hariduse, teaduse, spordi, tervishoiu, kunsti ja kultuuriga seotud mittetulundusühingud
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemil (ainult soodustegevused). Tingimusel, et see ei ületa 79 miljoni rubla piiri.
Heategevusliku tegevusega tegelevad organisatsioonid (ainult USN)
IP PSN-is (ei sisalda kinnisvara rentimist, toitlustamist ega kaubandust)
Vabamajandustsooni (FEZ) osalejad - Sevastopol jaKrimm	6	0, 1	1, 5	7, 6
Turismi- ning puhke- ja tehniliste uuenduste valdkonnas töötavad üksikettevõtjad ja organisatsioonid (ainult SEZ)	8	4	2	14
IT-ga seotud organisatsioonid (peavad olema täidetud kaks tingimust: töötajaid peab olema rohkem kui 7 ja vähem alt 90% kolme kvartali jooksul)
Skolkovo projektis osaleja staatusega organisatsioonid	14	-	-
Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes teevad makseid meeskonnaliikmetele (ainult Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreeritud isikute puhul)	-	-	-	0

Kõik sotsiaalkindlustuse küsimused reguleeriti föderaalseadusega nr 212. Sel aastal asendati see Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükiga. Artiklites 419–425 määratletakse maksumaksjad, tekkepõhi, maksustamise objektid, tariifid ja aruandeperioodid. Peatükis on välja toodud ka maksude arvestamise kord ja muud korralduslikud küsimused.

Üldjuhul loetakse kindlustusmaksete kogumise objektiks kõik üksikisikule mõeldud maksed. Ja aluseks on teatud aja jooksul tehtud maksete summa iga kindlustatu kohta eraldi.

Eraisikisiku tulumaks

See on üks otsestest maksudest. Arvutatakse protsendina kogutulust, millest on maha arvatud maksuvabad summad. Nende hulka kuuluvad autoritasud, kinnisvara müügist saadav kasum,boonused, kingitused, võidud, tasustatud haiguspuhkus jne

Kui palju maksab tööandja töötaja eest põhimäära alusel makse?

Teatavasti - 13%. Mõnel juhul saab maksubaasi vähendada maksusoodustustega. Need kehtivad ainult 13% maksumääraga maksustatud tulule. Kõige sagedamini arvatakse töötasult maha üksikisiku tulumaks ja maksuagent kannab selle eelarvesse. Nad on vahendaja riigieelarve ja töötaja (maksumaksja) vahel, kellel lasub kohustus kanda riigieelarvesse sissemakseid. Tavaliselt tunnistatakse maksuagendiks tööandja. Ta peab teatud summa kinni ja kannab selle organisatsiooni (ettevõtte, üksikettevõtja) registreerimiskohas asuvasse maksuametisse päeval, mil palk kanti töötajakaartidele.

Rahaline koormus on sel juhul töötajal, maksude arvestamine ja tasumine aga tööandjal. Kui näiteks kinnisvara müügist arvutab kodanik väljamakse suuruse iseseisv alt, olles eelnev alt deklareerinud saadud kasumi.

Sotsiaalkindlustusfond

Makse teostab vastav alt seaduse normidele tööandja. FSS maks jaotatakse sotsiaalfondide vahel. Need sissemaksed annavad kodanikele õiguse saada erijuhtudel rahalisi hüvitisi. Näiteks kui:

- ellujäänu, - puude saamine, - lapse sünd, - pensioniikka jõudmine.

- madala sissetulekuga või paljulapselise pere staatuse saamine.

Kui palju makseKas tööandja maksab töötaja eest selles fondis? 2,9% töötaja kogunenud töötasust. Need kantakse üle enne iga järgmise kuu 15. kuupäeva või kord aastas kuni 31. detsembrini.

Sotsiaalkindlustusfondi maksete määr sõltub töökahjulikkuse tasemest.

Konkreetse ettevõtte töötingimuste hindamisel rakendatakse järgmisi tariife:

- ohtlik (+8%), - kahjulik (+7, 2%), - vastuvõetav, samuti optimaalne (+0%).

Töötõrkekindlustuse sissemakseid tuleb tasuda iga kuu koos palgaga. Veelgi enam, mis tahes viga BCC-s, panga või ettevõtte nimes lükkab ülekannet edasi ja sel juhul peetakse makseid ebatäiuslikeks.

Kui sissemaksete tasumise viimane päev on (mingil põhjusel) puhkepäev, siis saab selle üle kanda esimesse tööpäeva. See reegel ei kehti igal pool. Näiteks tuleks tööga seotud vigastuste eest makstavad maksed ettepoole, st kui maksete viimane päev langeb nädalavahetusele/puhkusele, tuleks need teha eelmisel päeval.

Sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvestust peetakse iga töötaja kohta eraldi. Hilinenud sissemaksetega FSS-i kaasneb trahv 5% igakuiselt kogunenud summast.

Teoreetiliselt

Sotsiaalkassasse teeb mahaarvamisi tööandja oma vahenditest. Need maksed jagunevad kahte tüüpi: tegelikud ja tingimuslikud. Esimesed makstakse kolmandate isikute mitteriiklikesse ja riiklikesse fondidesse. Enamasti on need haigekassad.ja sotsiaal-, samuti pensionifond. Näiteks teeb sotsiaalfond makseid töötajale, kes on tööl olles viga saanud.

Tingimuslikud maksed jäävad organisatsiooni (ettevõte, üksikettevõtja) kontodele. Need on loodud selleks, et tagada ülalpeetavatele töötajatele piisav elatustase, näiteks pärast töövigastust. Samuti:

- lapsehooldushüvitised, - moraalse kahju hüvitamine (makse suuruse määrab ainult kohus), - makse töötajatele, kes lahkuvad töölt koondamise või ettevõtte likvideerimise korral.

Vene pensionifond

PF sissemaksed põhinevad töösuhtel. See tähendab, et tähtajatu töölepinguga, kombineeritud või tähtajalise lepinguga töötavate kodanike sissemaksed on erinevad. Maksed sellesse fondi tehakse organisatsiooni (ettevõtte, üksikettevõtja) kontodelt üldtunnustatud summas - 22% kogunenud töötasust. PF-i mahaarvamiste kuupäev on järgmise kuu 15. kuupäev.

Föderaalne Kohustuslik Haigekassa

Milliseid makse veel maksab tööandja töötaja eest? Kaastööd FFOMS-ile. Maksumääraga 5,1% iga töötaja palgast kantakse üle tasuta arstiabi vajadustele.

See fond on loodud rahalise abi pakkumiseks arstiabiga seotud probleemide lahendamiseks. Tänu kehtivatele määrustele ja föderaalseadustele võib iga meie riigi kodanik saada kvalifitseeritud meditsiini- ja/võiarstiabi.

Mahaarvamised kohustuslikku haigekassasse on ette nähtud:

- töötu rahvastik, sealhulgas lapsed, - ravimite pakkumine privilegeeritud kodanike kategooriatele, - kohustuslike kindlustusmeetmete rakendamine vastu võetud.

FFOMS on föderaalne omand

Selle põhjuseks on mitmed talle pandud ülesanded, mis on otseselt seotud elanikkonna sotsiaalse kaitse, tema tervise, heaolu säilitamise ja teatud teenuste osutamisega.

Kohustusliku ravikindlustusfond teostab järelevalvet kontodele laekuvate vahendite kulutamise üle. Samuti koostatakse aruandlus, mille vaatab läbi ja kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus. Kõiki fondi rahalisi tehinguid kontrollib ja reguleerib föderaalne riigikassa.

2017. aasta algusest allus sotsiaalkindlustussektor föderaalsele maksuteenistusele. Muudatused ei ole kardinaalsed. Need mõjutasid ainult aruandlusprotseduuri.

Soodussissetulekukategooriad

Föderaalõigusaktid näevad ette mitmed töötajate sissetuleku kategooriad, mis on vabastatud eelarvevälistesse fondidesse sissemaksete tegemisest. Nende hulka kuuluvad:

- rahaline hüvitis, näiteks seoses vallandamisega;

- riigi määratud hüvitised - need võivad olla maksed ajutise puude, vigastuse tõttu tootmisprotsessis jne;

- materiaalne abi,sätestatud seoses lähedase surma, lapse sünni või vara kaotamisega vääramatu jõu tõttu.

Keskmiselt on sissemaksete summa kõikidesse fondidesse 43% kogunenud töötasust: 13% on kogunenud palgamaksud, 30% maksab tööandja.

IP

Ja kui palju makse maksab tööandja töötaja eest, kui esimene on üksikettevõtja? Juriidilist isikut moodustamata ettevõtjad maksavad fikseeritud summas kindlustusmakseid. Need arvutatakse miinimumpalga tasemest (SMIC). Pensionifondis on määr endiselt 26%, samuti FFOMS-is 5,1%. Ja makse suurus on muutunud, kuna miinimumpalk on tõusnud. 2016. aastal oli see 6675 rubla, täna 7500 ja alates 1. juulist on see valitsuse poolt kinnitatud - 7800.

Füüsilisest isikust ettevõtja FSS-i maksu üle ei kanna.

Kui üksikettevõtja sissetulek on 300 000 rubla, vähendatakse PFR-i ja FFOMS-i makseid 1% -ni.

Lihtsustatud maksurežiimi omadused

USN on sooduskoht. Seetõttu arvutatakse makseid erinev alt. See kehtib föderaalseaduse artiklis 58 212 loetletud tegevuste kohta (mänguasjade või spordi-, ehitus-, haridus- jne kaupade tootmine).

Juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kes teevad makseid kodanike kasuks, on vabastatud FFOMS-i ja FSS-i sissemaksetest. Nende jaoks on pensionifondi kantud intress alandatud 20%-ni.

Raamatupidamise nüansid

Maksud arvestatakse iga töötaja kohta eraldi. Esiteks,töötajal endal on vaja teada, kui palju makse tööandja tema eest erinevates fondides maksab. Teiseks on kehtestatud teatud piirid, mille järel ülekantavate osamaksete protsenti vähendatakse. Näiteks kui kogu maksustatav tulu ületab 796 000 rubla, vähendatakse pensionifondi makseid 10%-ni (aga see ei kehti lihtsustatud maksusüsteemi alusel töötavate ettevõtjate kohta).

FSS-ile maksude ülekandmise piirmäär on 718 000 rubla. Pärast seda summat sotsiaalkindlustusmaksete tasumine lõppeb.

Eelmisest aastast tühistati FFOMS-is maksude kogumise limiit. Osamakseid arvestatakse 5,1% määraga ilma hüvitisteta. Üksikasjad leiate Internetis avalikult kasutatavatest maksutabelitest.

Palk: millist tooni valida

Meie riigis on mitteametlikult kolme tüüpi töötasusid: “must”, “hall” ja “valge”.

Meedias ilmus termin "valge" (loe "väike") palk 1998. aastal. See tähendab tööle asumise korralduses ja töölepingus ametlikult ettenähtud töötasu suurust. "Valge" palk võib koosneda:

- palk, - boonusmaksed, - toetused kraadi, staaži, kvaliteedimärgi jne eest, - puhkusetasu, - linnaosa koefitsient (tõstab palka, kompenseerides karmid kliimatingimused, milles peate töötama), - haigusleht.

Tööandjatele ei meeldi "valge" palk maksudega "peavalu" tõttu. Töötajad tunnevad end temaga kaitstuna.

"Hall" (või palk ümbrikus) ei kajasta osa teenitud rahast. Selliseid makseid praktiseerivate organisatsioonide ja ettevõtete töötajad saavad ametlikult väikest palka ning lisatasu, mis raamatupidamises kuidagi ei kajastu, väljastatakse ümbrikutes. Loomulikult võtab tööandja erinevatesse fondidesse maha palju väiksemaid summasid. Töötajal puudub sel juhul korralik kaitse. Näiteks on juhtumeid, kui ümbrikus olev raha “unustatakse” välja anda.

Mustade palkade mõiste ilmus 1996. aastal. See tähendab nii toona kui ka praegu dokumentideta töötasu. Milliseid makse maksab tööandja sellisel juhul töötaja eest? On selge, et mitte ühtegi. Loomulikult ei räägita ka rasedus- ja sünnituspuhkuse, põhipuhkuse, haiguspuhkuse jms eest tasumisest.