NDFL: maksuperiood, määrad, deklaratsioonide esitamise tähtajad

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Maksud on iga kodaniku elu oluline osa. Ainult mitte kõik ei tea nendega seotud funktsioone. Üksikisiku tulumaks mängib tohutut rolli kogu töövõimelise täiskasvanud elanikkonna jaoks. Maksustamisperiood, määrad, tunnused ja deklaratsioonide esitamise tähtajad - seda kõike tuleb veel õppida. See aitab vältida paljusid probleeme ja selgitusi maksuameti ees. Millele peaksin esm alt tähelepanu pöörama?

Definitsioon

Selle maksu määratlus on oluline. Iga kodanike makse riigikassasse võetakse millegi eest. Mida saab sellega seoses öelda üksikisiku tulumaksu kohta? See makse kujutab endast kodanike ja organisatsioonide saadud tulust kinnipeetud raha.

Selgub, et see kehtib kõikide maksumaksjate kohta. Lõppude lõpuks kohaldatakse seda mahaarvamist peaaegu igat tüüpi kodanike sissetulekutest. Tõsi, on ka erandeid. Mida täpselt? Millist tulu ei maksustata ühelgi juhul üksikisiku tulumaksuga?

Vabastatudmaksudest

Pidage meeles, et iga kodaniku või organisatsiooni saadud tulu maksustatakse tulumaksuga. Ja veatult. Välja arvatud mõni hetk. Nimelt:

• üle 3 aasta omandis olnud vara müügist saadud maksuvaba tulu;
• pärimine;
• kodaniku lähisugulase poolt sõlmitud annetuslepingust saadud tulu.

Põhimõtteliselt on need kõik erandid. Muudelt tuluallikatelt tasutakse üksikisiku tulumaks. Kõik maksumaksjad peavad teadma maksustamisperioodi, maksumäärasid ja deklaratsioonide esitamise tähtaegu ning muid selle makse tunnuseid. Vastasel juhul võivad maksuametiga tekkida tõsised probleemid.

Aruandlus

Venemaa kaasaegne maksusüsteem on pidev alt muutumas. Seetõttu tasub tähelepanu pöörata 2016. aastast kehtivatele uutele reeglitele. Nüüd peavad kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad esitama kvartali üksikisiku tulumaksu aruande. Varem oli aruandlus nõutav kord aastas – kuni 1. aprillini.

Ja alates 2016. aastast on kord kvartalis vaja tegeleda täiendava paberimajandusega. Aruandlus nõuab nüüd vormi 6-NDFL. Täpselt selline on kord kvartalis maksuhaldurile esitatav dokument. Aga millised on tähtajad? Millele tähelepanu pöörata?

Kui aruanne on 2016. aasta 1. kvartali kohta, siis vastava vormi deklaratsiooni esitamise maksimaalne tähtaeg kestab 03.05.2016, teist aja "lõiku"Aruandlus tuleb esitada 1. augustiks. 9 kuuks - kuni 31. oktoobrini, aastaks - kuni 01.04.2017.

Muutmata

Aga see pole veel kõik. Lisaks 6-NDFL-ile peavad organisatsioonid ja ettevõtjad esitama maksuhaldurile muid aruandlusvorme. Tõsi, mitte nii sageli, kui tundub. On olemas niinimetatud 2-NDFL-sertifikaat ja 3-NDFL-deklaratsioon. Aasta kohta esitatakse sellised dokumendid, nagu varemgi, ainult üks kord.

Mis punktini täpselt? Maksuaruandeperioodi lõpuks. Nimelt kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillini. Seega selles vallas muudatusi ei ole. Vähem alt praegu. Millistele punktidele peaksin veel tähelepanu pöörama?

Mahaarvamised

Mõnikord on kodanikel õigus saada mitmesuguseid üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi. Tavaliselt on need seotud töötava elanikkonnaga, kellel on alaealised lapsed. Samuti saate tulumaksu maha arvata:

• kinnisvara ost (sh hüpoteegid);
• ravi;
• koolitus.

Tavaliselt, kui soovite saada maksuhaldurilt raha "tagasi" teatud summas, vajate 3-NDFL-i deklaratsiooni 3 aastaks. Ilma selleta on protsessi rakendamine lihts alt võimatu. Vaid üksikute eranditega – kui tegemist on laste palgast mahaarvamisega. Sel juhul on protsess mõnevõrra erinev. Kuidas täpselt? Tasub õppida kõike, mis nende protseduuridega seotud.

Mahaarvamised (ravi, haridus, ostlemine)

Nii, mõnikord saate teha nn maksu mahaarvamise. Selle jaoksmõned dokumendid on vajalikud. Muide, saate tagastada 13% kulutatud rahasummast. Idee elluviimiseks on vaja 3 isiku tuludeklaratsiooni 3 aasta (mineviku) kohta. See tähendab, et osade kulutuste tegemisel saab mahaarvamise laekuda hiljem alt 36 kuu pärast. Lisa deklaratsioonile:

• pass;
• SNILS ja TIN;
• 2-isiku tulumaksu tõend;
• dokumendid, mis kinnitavad teie kulutusi;
• õpilase viide (õppimiseks);
• kinnisvara dokumendid (mille nad ostsid);
• asutuse akrediteerimine (ülikoolide jaoks);
• tegevusluba (õppemaksu tagastamiseks);
• mahaarvamise taotlus;
• hüpoteeklaenuleping (hüpoteegi jaoks);
• hüpoteeklaenu intresside tasumise tõend.

Lastele

Kui teil on vaja teha mahaarvamisi laste eest, peate esitama taotluse oma tööandjale, mitte maksuametile. Igakuised töötasult kinnipeetavad maksud vähenevad. Laste mahaarvamised võimaldavad ju vähendada tulutrahvide arvutamisel kasutatavat maksubaasi.

Kohustuslik tingimus, mida tuleb järgida, on see, et teie kogusissetulek töökohal saadava sissetulekuna ei tohiks maksuaruandeperioodil ületada 350 000 rubla. Kui jah, taotlege oma tööandj alt lapsetoetust ja alaealiste sünnitunnistusi. Maksubaasi vähendatakse:

• 1400 rubla, kui teil on 1 või 2 last;
• 3000 kolmele ja enamale;
• 6000 puuetega alaealiste eestkostjatele ja hooldajatele;
• 12 000 puudega lapsele.

Standardsuurused

Nüüd on selge, kuidas toimub üksikisiku tulumaksu mahaarvamine. Tulumaksust endast pole aga kõike teada. Näiteks kui palju peate ühel või teisel hetkel saadud kasumi eest maksma.

Vastav alt üldtunnustatud reeglitele peavad Venemaal üksikisikud andma 13% oma sissetulekust. Ja veatult. Tõsi, mõnikord see näitaja väheneb või suureneb. Kuid reeglina karistatakse enamiku kasumiliikide puhul 13% saadud summast. Midagi pole raske mõista.

Maksu arvutamine on ülilihtne: maksubaas tuleb korrutada intressimääraga. Selle tulemusena saate tasumisele kuuluva summa. See võib muutuda seoses laste ja ametliku tööga.

Mitte standardite järgi

Kui pikk on maksustamisperiood? aasta. See oli kord aastas, kui nad varem andsid maksuametile aru. Kuid alates 2016. aastast, nagu juba mainitud, on vaja protsessi läbi viia kord kvartalis. Selleks esitatakse vorm 6-NDFL. Ülejäänud dokumendid, nagu varemgi, esitatakse maksuametile ainult üks kord 12 kuu jooksul.

Mis on tulumaksumäär? Üldiselt on see 13%. Kuid on ka erandeid. Need ei ole nii levinud, kuigi praktikas esinevad. Näiteks saad tuluks anda vaid 9% saadud rahast. Kuidas täpselt? See summa kogutakse dividendituludeks kuni 2015. aastani ja hüpoteegiga võlakirjade eestkatvus (kuni 2007, 1. jaanuar). Pole just väga levinud juhtum. Seetõttu ärge lootke sellisele karistusele.

Pange tähele - 15% makstakse, kui saate kasumit dividendidest, mida eraisikud saavad ettevõttelt, mis ei ole Vene Föderatsiooni resident. Välismaiste organisatsioonide põhjal võib öelda.

Võitudelt tuleb tasuda suurim üksikisiku tulumaks (maksustamisperiood ja makseandmed, mida me juba teame). Kui saate auhinna või võidate midagi, peate maksuametile maksma koguni 35% kasumist. Ja pole vahet, kas teile anti raha või lihts alt kinnisvara. Igal juhul on kodanik kohustatud tasuma 35% selle maksumusest.

Muide, tulumaksuga ei maksustata mitte ainult Vene Föderatsiooni elanikkond. Vorm 3-NDFL ja vastav kasumimakse kuuluvad mitteresidentidest kodanikele. Nad maksavad palju rohkem kui elanikud. Sel juhul on riigikassasse tehtavate maksete summa 30%. Ja ei midagi vähemat. Pole erandeid!

Organisatsioonid

Millal maksustamisperiood lõpeb? Majandusaasta aruandluse lõpu kuu - aprill. See on kuni 1.04, et viimase aasta kasumi kohta tuleb maksuametile aru anda (kalender). Pealegi kehtib see reegel nii üksikisikute kui ka organisatsioonide kohta.

Pange tähele: ettevõtted maksavad ka üksikisiku tulumaksu. Kuid samal ajal peavad 3-NDFL-i vormi esitamisel kõik teie töötajad koostama ja esitama 2-NDFL-i sertifikaadid. Seda saab teha paberkandjal või elektrooniliselt.

Sellest, mis olenebesitamise vorm? Korporatsiooni töötajate arvust. Paberkandjal aruandlus on vastuvõetav, kui tegemist on väikeste ettevõtetega, kus on kuni 25 töötajat. Ja elektroonilisi vorme pakutakse, kui tööandjal on rohkem alluvaid.

Organisatsioonid maksavad oma sissetulekutelt mitmesuguseid makse. See tähendab, et neid ähvardab mitut tüüpi karistusi. Näiteks peetakse iga töötaja töötasult kinni üksikisiku tulumaks 13% ulatuses. Ja rääkides ettevõtte tulumaksust, peate andma suurema summa raha. Nimelt 20% saadud tulust.

Perioodikoodid

Võib-olla on see peaaegu kõik, mida peate üksikisiku tulumaksu kohta teadma. Maksustamisperiood, aruandlus ja intressimäärad on kõik äärmiselt olulised. Kuid mitte vähem olulised elemendid on maksustamisperioodide koodid. Need on märgitud 3-NDFL-i deklaratsioonides. Pigem on see teave olulisem raamatupidajate jaoks, kes aruandlust esitavad. Kuid kogu elanikkond peaks teadma ka perioodide tähendust.

Nii näiteks kannab 3-NDFL "kombinatsiooni" 34. See pole kõige olulisem. Üksikisiku tulumaksu perioodi kood määratakse vastav alt aruandekuule. Nimelt:

• 1 kvartal – 21;
• 2 kvartal – 31;
• 9 kuud - 33;
• aasta kohta - 34.

Kui ettevõtet reorganiseeritakse või likvideeritakse, siis selle eksisteerimise viimase aruandeperioodi aruandluses on vaja märkida kood 50. Samuti kasutada kvartaalseks aruandluseks kombinatsioone:

• 3 kuuks - 51;
• kuueks kuuks - 54;
• 3 eestkvartal - 55;
• aasta kohta - 56.

Nagu näete, pole selles midagi rasket. Igal juhul on nüüd selge, kuidas selgitada perioodi, mille eest sa riigile aru annad. Keegi ei tule ju sellele ise välja. Seetõttu on maksustamisperioodi koodidel kodanike ja organisatsioonide jaoks oluline roll.

Maksetähtpäevad

Ja kuni ajani tasub tulumaksu maksta? Selle kohta peavad olema teatud reeglid! Nii nagu see on. Ainult organisatsioonidele ja üksikisikutele kehtivad erinevad piirangud. Millised?

• tavakodanikul on õigus maksta oma sissetulekute eest kuni 15. juulini kaasa arvatud;
• organisatsioonid maksavad hiljem alt aruandeperioodile järgneva kuu 28. kuupäevaks.

Maksusoodustustest rääkides võib rõhutada, et Teil on täielik õigus nõuda teatud kuludelt 13% tagasimakset 3 aasta jooksul alates tehingu tegemise kuupäevast. Teie taotlus vaadatakse läbi ligikaudu 2 kuu jooksul pärast maksuametisse pöördumist ning otsemaksed tehakse taotluses märgitud kontole veel 1,5-2 kuu pärast. Täpsed kuupäevad teatatakse teile mahaarvamiste taotlemisel.

Nüüd teame üksikisiku tulumaksu kohta kõike: maksustamisperiood, nende koodid, suurused, tasumise kord ja mahaarvamised. Iga maksumaksja peaks seda teavet teadma. Tavaliselt on kõik ametlikult töötavad töötajad vabastatud üksikisiku tulumaksuga seotud paberimajandusest. Kogu vastutus (palgaarvestuses) aruandluse eest lasubtööandja. Kuid üksikettevõtjad peavad oma kasumist sõltumatult aru andma.