6-NDFL: esitamise tingimused, näidiste täitmine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

6-isiku tulumaksu aruandlus - uus dokument tööandjatele. Seda tuleb reguleerivatele asutustele esitada alates 2016. aasta 1. kvartalist. See dokument ei ole koostatud iga töötaja kohta eraldi, vaid kogu ettevõtte kohta tervikuna. Mõelgem edasi, kuidas täita 6 üksikisiku tulumaksu.

Üldine teave

Kõigepe alt pead teadma, kus esitatakse 6-liikmeline üksikisiku tulumaks. Kõigi reeglite kohaselt koostatud dokumendi vorm saadetakse samale kontrolliasutusele, kellele maks üle kantakse. Dokumendi esitamiseks on kaks võimalust: paberkandjal või elektroonilisel kujul. Esimene võimalus sobib neile tööandjatele, kelle keskmine töötajate arv on alla 25 inimese. Vormi 6-NDFL saab esitada isiklikult või saata posti teel. Elektroonilisel kujul saadetakse dokument föderaalse maksuteenistuse ametliku veebisaidi kaudu.

6-NDFL: esitamise tähtajad

Dokument esitatakse kord kvartalis. See tuleb saata hiljem alt järgmise kvartali 1. kuu viimasel päeval. Õigusaktid näevad ette vastutuse neile, kes ei esita tähtaegselt 6-isikulist tulumaksu. Ajastustoetused võivad nihkuda. Eelkõige juhtub see siis, kui viimane kuupäev langeb puhkusele või nädalavahetusele. Sel juhul lükatakse 6-NDFL-i välja andnud üksuste esitamise tähtajad edasi järgmisele tööpäevale. Normidega on kehtestatud järgmised kalendrikuupäevad:

• 1. kvartal 2016 – 05.03.2016
• Pool – 1.08.2016
• 9 kuud – 31.10.2016
• 2016. aastaks – 1.04.2017

6-isiku tulumaks: näidis

Dokumendi koostamisel tuleb järgida mitmeid üldisi nõudeid. Kui võtta mõni õigesti koostatud näide 6-isikulise isiku tulumaksu kohta, võib märkida, et:

1. Dokument koostatakse vastav alt raamatupidamisregistrites olevatele andmetele. Eelkõige räägime kogunenud ja makstud tuludest, mahaarvamistest, arvutatud ja kinnipeetud maksudest.
2. 6-isiku tulumaksu täitmine toimub tekkepõhiselt. Esiteks 1. kvartal, siis pool aastat, siis 9 kuud ja kalendriaasta.



3. Kui kõik näitajad lehele ei mahu, koostatakse vajalik arv lehti. Lõplik teave peaks kajastuma neist viimasel.
4. Kõik leheküljed on nummerdatud (001, 002 ja nii edasi) alates tiitellehest.
5. 6-isiku tulumaksu täitmine peab toimuma vigade ja plekkideta. Kirjutatut ei ole lubatud parandada, sh parandusvahendeid kasutades. Samuti pole lubatud lehtede klammerdamine ega kahepoolne printimine.
6. Kuna 6-isiku tulumaksu saate täita käsitsi või arvutis, peate teadma mõningaid reegleid. Eelkõige esimesel juhulKasutatakse sinist, lillat või musta tinti. Kui see on arvutis kujundatud, prinditakse tähemärgid 16–18 punkti kõrgusel Courier New fondiga.

Väljakujunduse reeglid

Mõnel juhul võib teabe sisestamine f-sse olla keeruline. 6-isiku tulumaks. Näidisdokument sisaldab välju, mis koosnevad teatud arvust tuttavast. Igas neist tuleks märkida ainult 1 indikaator. Erandiks on kuupäevateave või kümnendmurdudes väljendatud väärtused. Kalendrinumbrite kirjutamine toimub kolme välja abil. Esimesed kaks sisaldavad 2 tuttavat - päeva ja kuud, viimased - 4 - aastat. Kümnendmurd mahub kahele punktiga eraldatud väljale. Kogunäitajad ja üksikasjad peavad olema lahtris f. 6-isiku tulumaks. Vorm koostatakse iga OKTMO jaoks eraldi. Maksusummad arvutatakse ja näidatakse rublades. Sel juhul kasutatakse ümardamisreegleid. Igal lehel on kuupäev ja vastutava isiku allkiri.

Väljad

1. "TIN" - numbrid on näidatud vastav alt föderaalse maksuteenistuse registreerimistunnistusele.
2. "KPP" – täidavad ainult juriidilised isikud.
3. "Reguleerimisnumber". "000" märgitakse sellele väljale, kui 6-isikuline tulumaks tagastatakse esmakordselt, "001" - esimese paranduse korral, "002" - teisel korral jne.
4. "Periood". See väli näitab koodi, mis vastab tarneajale.
5. "Maksuaasta" (näiteks2016).
6. "Esitatud ametiasutusele" – see väli näitab föderaalse maksuteenistuse koodi, kellele dokument saadetakse.
7. "Vastav alt registreerimiskohale/asukohale". See väli sisaldab 6-NDFL-i esitamise koha koodi.
8. "Maksuagent". Sellele väljale sisestab üksikettevõtja ridade kaupa perekonnanime, eesnime, isanime. Juriidiline isik märgib täisnime vastav alt asutamisdokumentatsioonile.
9. "OKTMO kood". Organisatsioonid peavad selle märkima oma asukoha või eraldi osakonna asukohas. Ettevõtjad kirjutavad koodi elukoha aadressile. PSN-i või UTII-d kasutavad üksikettevõtjad peavad maksja staatuses märkima numbrid, mis vastavad MO-le, kus nad on registreeritud.
10. "Kontakttelefoninumber" - siin on vastav alt näidatud number, mille kaudu föderaalne maksuteenistus saab agendiga ühendust võtta.
11. "Juurde lisatud dokumentide/koopiatega". Sellele väljale peate sisestama määratud teavet kinnitavate paberite lehekülgede arvu. Kui neid pole, pannakse kriipsud.

Millistel juhtudel ei ole dokumenti vaja esitada?

Vormi 6-NDFL ei väljastata, kui perioodil ei tehtud töötajatele makseid ja sellest tulenev alt ei peetud nende tuludelt makse kinni. Lihtsam alt öeldes pole mõtet stringidesse nulle panna. Deklaratsiooni 6-NDFL ei esitata isegi siis, kui ettevõttel pole töötajaid. Dokumenti ei pea koostama ainult avatud (registreeritud) organisatsioonidele, kes pole veel tegevust alustanud. Ettevõtja või juriidiline isik võib (kuid ei ole kohustatud) teavitama maksuteenistust mis tahes kujul põhjustest, miks f. 6-NDFL.

Vastutus

Üksuste jaoks, kes peavad väljastama 6-liikmelise üksikisiku tulumaksu, on esitamise ajastus väga oluline. Nõuete täitmata jätmine toob kaasa rahatrahvi. Samas määratakse sanktsioonid nii kogu ettevõttele kui ka pea peale. Kui hilinemine ei ole väga suur, on trahv minimaalne. Sellisel juhul saab mõjutada konto blokeerimist. Reeglid näevad ette 2 liiki karistusi. Esimene määratakse, kui 6-NDFL-i aruannet ei saadetud ettenähtud ajal või seda ei esitatud hiljem. Teine karistus ähvardab subjekti, kui dokumendis leitakse vigu. Vaatame mõlemat juhtumit lähem alt.

Dokumendi enneaegne esitamine

Eespool on f. 6-isiku tulumaks. Dokumendi hilinenud esitamise eest määratakse trahv 10 päeva jooksul alates kuupäevast, mil föderaalne maksuteenistus selle kätte sai. Sel juhul ei pruugi ülevaatus lauaauditi lõpuleviimist ära oodata. Kui ettevõte hilineb rohkem kui kuu, on trahv 1000 rubla. Seda suurust peetakse minimaalseks. Iga järgneva hilinenud kuu eest, olenemata sellest, kas see on täis või mitte, lisandub ettenähtud trahvile veel 1 tuhat rubla. See säte on sätestatud maksuseadustiku artiklis 126 (punkt 1.2). Viivitusaega arvestatakse alates kuupäevast, mil organisatsioon esitas aruande. Ettevõtte juht saab trahvi 300-500 rubla. See mõjutusvahend on sätestatud haldusõiguserikkumiste seadustikus, inartikkel 15.6. Maksuinspektoritel on õigus määrata see trahv ilma kohtusse pöördumata.

Konto lukk

Kui dokumenti ei esitata kümne päeva jooksul alates normidega kehtestatud kuupäevast, on föderaalsel maksuteenistusel õigus külmutada pangatoimingud võlgniku rahaliste vahenditega. Selline meede on sätestatud maksuseadustiku artiklis 76 (punkt 3.2). Konto blokeerimise kohaldamise selgitused on esitatud föderaalse maksuteenistuse 08.09.2016 kirjas

Vastuoluline hetk

Mõnikord tuleb praktikas ette olukordi, kus organisatsioon registreeris end kvartali lõpus ega ole jõudnud veel oma töötajatele midagi maksta. Seetõttu ei esitatud 6-NDFL-i aruannet kontrollile. Samal ajal rakendab föderaalne maksuteenistus, kes pole dokumenti õigeaegselt kätte saanud, subjektile konto blokeerimist. Paljudel inimestel on loogiline küsimus: kas see meede on antud juhul seaduslik?

Nagu eespool mainitud, lubab maksuseadustiku artikkel 76 lõikes 3.2 toimingud külmutada, kui f. 6-isiku tulumaks. Normis puudub punkt, et blokeerimist kasutatakse ainult siis, kui personaliga on arveldusi. Vahepeal oli ka eespool öeldud, et ettevõte ei ole kohustatud andma f. 6-isiku tulumaks, kui sellel ei ole töötajaid või ei tasunud neile vastaval perioodil midagi. Maksuamet ise on aga korduv alt väitnud, et ootavad subjektidelt nulldokumente. Fakt on see, et andmebaas ei tuvasta põhjust, miks aruannet ei esitatud. Vastav alt sellele toimub konto blokeerimine automaatselt. Sulatamiseks peate esitama nullaruande. Järgmisel päeval(töötav) maksuamet teeb blokeeringu tühistamise otsuse. Selline tähtaeg on sätestatud 76. artikli punktis 3.2. Otsuse panka ülekandmiseks kulub veel üks päev. Tavaliselt toimub dokumentide vahetamine vastav alt Interneti kaudu, otsus jõuab finantseerimisasutuseni piisav alt kiiresti. Pank eemaldab blokeeringu päeva jooksul pärast otsuse saamist. Et selliseid probleeme edaspidi vältida, soovitavad eksperdid saata teade personaliga arvelduste puudumise kohta ja selle alusel teha otsus 6-liikmelise isiku tulumaksu esitamata jätmise kohta

Vigane teave

Aruande vea või ebatäpsuse eest võidakse katsealuselt nõuda trahvi. Trahvi suurus on 500 rubla. iga valeandmetega lehe kohta. See sanktsioon on sätestatud maksuseadustiku artiklis 126.1. Selles reeglis puudub selge loetelu vigadest, mis kuuluvad kategooriasse "ebatäpsed andmed". Sellega seoses teevad asjakohased otsused otse inspektorid.

Vahepeal ei saa inspektsioon kõiki subjekte mõtlematult trahvida. Nagu rahandusministeerium selgitas, peaksid inspektorid iga juhtumit eraldi kaaluma. See tähendab, et enne rahatrahvi määramist on ametnikel kohustus hinnata puuduse/vea raskust. Lisaks tuleb arvesse võtta kergendavaid asjaolusid. Eelkõige võib trahvi mitte arvestada, kui maksuagent vea tõttu:

1. Ei alahindanud kohustusliku sissemakse suurust.
2. Ei rikkunud üksikisiku huve.
3. Kahju ei teinudeelarve.

Neid punkte selgitatakse föderaalse maksuteenistuse 9. augusti 2016. aasta kirjas. Nagu ka dokumendi hilinenud kättetoimetamise korral, on lubatud vastutusele võtta mitte ainult ettevõte, vaid ka selle vastutavad töötajad. (eriti pea). Ametnikke võidakse trahvida 300–500 rubla.

Kuidas vältida sanktsioone?

Et mitte trahvi saada, on vaja maksuameti ees ebatäpsusi märgata ja need parandada. Selleks koostatakse muudetud deklaratsioon. Samal ajal soovitavad eksperdid kogu perioodi kõikidele kviitungitele lisada õiged andmed. Muudetud 6-NDFL deklaratsioon esitatakse ka siis, kui osa teabest kajastub esimeses dokumendis või ei ole esitatud täielikult. Samuti on soovitatav see koostada, kui ebatäpsuse tõttu hinnati mahaarvamise summat üle. Vastasel juhul võidakse määrata rahatrahv (500 rubla). TC nõuab, et muudetud dokumendis sisalduks ainult teave, mis on esitatud vigadega. See säte on sätestatud artiklis 81 (punkt 6). Küll aga leiab maksuinspektsioon, et 6-isiku tulumaksu niimoodi täita ei saa. Dokumendil peab olema üldistatud teave, ilma seda maksjate kaupa jaotamata. Kui annate teavet ühe töötaja kohta, võib see kogu teavet moonutada.

Nüansid

Uuendatud dokumendi esitamisel tuleb tiitellehele panna "Parandusnumber 001" (kui see on esimene parandus). Registreerimiseeskirjad ei näe ette tühistamise või tühistamise arvestuse esitamist. See 6-isiku tulumaks erineb üldtuntudsertifikaat 2-NDFL (see tuleb ka esitada). Kui viga ilmnes samas kvartalis, mil see tehti, ei ole vaja muudetud dokumenti esitada. Selle asemel tühistatakse ebatäpne teave enne aruandeperioodi lõppu ja arveldust töödeldakse tavapärasel viisil.

Kas ma pean arvutust täpsustama, kui lauakontroll on lõpetatud?

Kaaluge juhtumit. Ettevõte tegi vea 6-kuulise isiku tulumaksu väljastamisel. Teise jao ridadele 110 ja 120 märgiti samad kinnipidamise ja maksu mahaarvamiste kalendrinumbrid. Õige oleks määrata maksetähtaeg järgmisel tööpäeval pärast mahaarvamist. Makse tehti siiski õigeaegselt. Tekkis küsimus: kas on vaja infot täpsustada, kui ettevõte ei hilinenud maksuga ja lauarevisjon sai läbi?

Eksperdid soovitavad saata parandatud arvutus. Kontrollimise käigus võivad volitatud isikud otsustada, et ettevõte maksab makse hiljaks. Lisaks ähvardab valesti määratud kuupäevade eest 500 rubla trahv. valeinfona. Nad suudavad üles lugeda dokumendis esinevad vead ja ebatäpsused. Seda sätet selgitati föderaalse maksuteenistuse 9. augusti 2016. aasta kirjas. Seetõttu tuleks ebatäpsused parandada, isegi kui lauaaudit on lõpetatud ja inspektorid ei teatanud tuvastatud puudustest. Vigu leiab kohapealse kontrolli käigus. Sel juhul vastutab organisatsioon. Kindlam on kohe esitada uuendatud f. 6-isiku tulumaks. See väldib karistusi.