Kommertsorganisatsioonide finantsressursid: põhimõisted, liigid, tekkeallikad

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Meie riigi rahaliste vahendite doktriin võeti esmakordselt kasutusele 1928. aastal, mil määrati kindlaks NSV Liidu arengueesmärgid perioodiks 1928–1932.

Hetkel ei ole selle mõiste kohta ühest täpset määratlust, mis tuleneb mõiste praktilisest mitmekesisusest. Kommertsorganisatsioonidel ja nende koosseisudel on tohutult rahalisi ressursse, sest erinevad majandusteadlased annavad mõistele erineva definitsiooni.

Finantsvahendid on kõik vahendid, mida ettevõte (organisatsioon) on kohustatud oma töös kasutama finantsstabiilsuse säilitamiseks.

Konseptsioon ja omadused

Et mõista, mis on äriorganisatsioonide rahalised ressursid, on vaja leida erinevus "finantsressursside" ja "ettevõtte kapitali" definitsioonide vahel. Kapitalon osa finantsressurssidest lisaks omakapitalile (raha, Ühendkuningriik) ja laenatud kapitalile (laenud, laenud jne).

Finantsressursside tohutu hulga olemasolu tõttu võib märkida, et need erinevad paljude parameetrite poolest võrreldes muude tulemusnäitajatega. Neist olulisemad:

• rahaliste ressursside kõigi komponentide tihe seos. Ükski element ei suuda rahuldada ettevõtte kõiki võimalusi, seetõttu ei kasuta ettevõte mitte ainult omakapitali, vaid meelitab ka täiendavaid laenatud vahendeid;
• ressursside kõigi komponentide vahetatavus, mis võimaldab ettevõttel (asutusel) oma plaane ellu viia;
• regulaarse sissetuleku puudumine võib asendada pangalaenu;
• rahaline mõju. Rahalised vahendid on allutatud erinevatele kõikumistele, nagu inflatsioon ja devalvatsioon. See asjaolu viitab sellele, et sellised vahendid esitatakse peaaegu alati sularahas, mitterahalises vormis, selle ekvivalendis, isegi kui ettevõttel ei ole sularaha, kuid tal on laenud ja nõuded.

Ettevõtte rahaliste ressursside tähtsust ei saa vähendada, kuna nende olemasolu ja ratsionaalne rakendamine tagavad kõrgeima maksevõime, organisatsiooni likviidsuse ja kiire arengu ka tulevikus.

Peamised liigid

Lisaks kaubanduslike organisatsioonide rahaliste ressursside allikate mitmekesisusele võib välja tuua kriteeriumid, mille järgi tüpoloogiat tehakse.

Sõltuv alt atraktiivsuse kriteeriumidest jagunevad rahalised vahendid:

• lühike periood (alla 1 aasta);
• pikaajaline (üle 1 aasta);
• piiramatu ajavahemik.

Esimesed kaks tüüpi on seotud laenatud vahenditega, nagu laen, ja kolmas tüüp on omanduses, näiteks põhikapital.

Sõltuv alt kättesaadavuse astmest on äriorganisatsioonidel järgmist tüüpi rahalisi ressursse:

• mitteäriline;
• piiratud;
• piiramatu juurdepääsuga.

Mittetulunduslikud ressursid hõlmavad mittetulundusühingute ressursse. Piiratud ressurssidel on nende hankimiseks ja kasutamiseks lisanõuded. Piiramatud ressursid on laenud, pangalaenud ja väärtpaberite intressid.

Allikad

Erinevate rahaliste vahendite tekkimise peamiseks eelduseks on nende tekkeallikate rohkus. Selle finantskontseptsiooni võimaluste täielikuks mõistmiseks on vaja mõista, kuidas neid ressursse hankida ja kujundada. Kommertsorganisatsioonide finantsressursside allikate hulgas eristatakse järgmisi tüüpe:

1. Omaallikad. Siia kuuluvad kõik ettevõtte kapitali liigid (lisa-, reserv jne) ja jaotamata kasum. Sellele rahaallikale võib omistada ka praegused kohustused.
2. Raha kogutud. See äriorganisatsioonide rahaliste vahendite moodustamise allikas võib hõlmata sissetulekuidväärtpaberitest ja nende intressidest, samuti aktsiatest, omanike täiendavatest sissemaksetest sihtkapitali, näiteks maksed aktsiate eest.
3. Laenatud vahendid. See allikas on kõige mitmekesisem, kuna igal aastal luuakse uusi allikaid raha saamiseks ja seejärel osa neist aktsiatena tagastamiseks. Laenatud raha hulka kuuluvad:

• krediit;
• laen;
• liising;
• eelarve assigneeringud.

Vormimise põhitõed

Kommertsorganisatsioonide rahaliste vahendite moodustamiseks töötatakse välja terve programm. See on suunatud ettevõtte (asutuse) finantsseisundi tugevdamisele turul ja reservide jaotamisele.

Kommertsorganisatsioonide rahaliste vahendite moodustamine esitatakse etappidena:

• loo vajalik kogus;
• ostetud summade kasutamine;
• äri kasumlikkuse suurendamine;
• leevendusmeetmete väljatöötamine;
• rahavoogude juhtimise arendamine;
• tulemuste kujundamine ja ettevõtte positsiooni tugevdamine turul.

1 etapp. Vajaliku hulga rahaliste vahendite loomine

Programmi selle etapi lõpuleviimiseks on vaja läbi viia üksikasjalik uuring ettevõtte töö kohta vajaliku ressursside hulga arvutamisel, mis võiksid täita ettevõtte kõik eesmärgid. Eesmärgid võivad olla turu tugevdamine, ostjate pärast konkureerimine või sektori laiendaminemüük.

Rahaallikaid on vaja põhjalikult uurida koos võimaliku hinnanguga nende kasutamise atraktiivsusele. Teisisõnu peate koostama nimekirja kõigist tõenäolistest rahaallikatest ja valima nende hulgast ettevõtte jaoks atraktiivsemate tingimustega.

Selle tulemusena määravad rahastajad selles etapis finantsressursi nominaalsumma ja selle loomise allika: omavahendid või laenukapital.

2 etapp. Omandatud rahaliste vahendite summade kasutamise arendamine

Pärast rahaliste vahendite suuruse kindlaksmääramist on vaja seada eesmärgid kogutud vahendite kasutamiseks. Eesmärgid peaksid täielikult või osaliselt katma mitte ainult ettevõtte vajadusi, vaid ellu viima ka töötajate sotsiaalseid plaane. Lisaks arvutatakse selles etapis iga eesmärgi tõhususe tase pärast sellele ressursside lisamist. Selle tulemusena võib ettevõte leida vahendeid, mida täiendatakse näiteks müügitulust.

3 etapp. Äritulu suurendamine

Pärast rahavoogude uurimist ja jaotamist on vaja võtta kasutusele meetmed, mis on suunatud ettevõtte püsiva sissetuleku taseme ning täpsem alt kasumlikkuse ja kasumlikkuse taseme tõstmisele.

Tegevus tulu suurendamiseks on seotud ettevõtte (asutuse) finantsriski suurenemisega. See on kaasnev sõltuvus majanduses, nii et järgmiseks sammuks on finantsriskide reguleerimine.

4 etapp. Riski vähendamise meetmete väljatöötamine

Riski on ettevõtte kasumlikkuse kasvu arvestades äärmiselt raske hinnata. Aga kui enne kasutamisttuvastatud rahalised vahendid, tegutsevad rahastajad vastav alt äritulemuste prognoositavale arvestusele, siis on finantsrisk minimaalne.

Sellest tulenev alt on selle programmietapi rakendamise peamiseks põhimõtteks kvaliteetne õpe ja organisatsiooni korra varajane programmeerimine.

5 etapp. Töötage välja meetmed voogude haldamiseks organisatsioonis

See etapp on finantsriski piiramise hoob. See hõlmab raha laekumise ja realiseerimise sünkroonimist, mis võimaldab ettevõttel hallata rahalist sõltuvust töövõtjatest ja partneritest.

Peaaegu kõik majandusteadlased väidavad, et kasutamata ärifondide jäägi vähendamine aitab kaasa püsiva sissetuleku suurenemisele ilma finantsriski suurendamata.

Selline lähenemine loob ettevõtte finantsressursside üldises voos raha duaalsuse. Ühelt poolt (sularaha), nagu varemgi, katab ettevõtte vajadused, teis alt ei saa ettevõtted oma vahendeid teatud summa ulatuses eraldada.

6 etapp. Tulemuste kujunemine ja ettevõtte positsiooni tugevdamine turul

See etapp on rahaliste ressursside arendamine ja kasutamine. Arvestades kõiki tingimusi, võib järeldada, et ettevõte saavutab programmi rakendamisega positiivseid tulemusi, et tugevdada ettevõtte (asutuse) finantspositsiooni turul.

Tuleb märkida, et viimane etapp, mis põhineb veendumusel tugevdada ettevõtte positsiooni turul, onjärgmise programmi esimene samm, mis seisneb ettevõtte finantsressursside pidevas analüüsis ja arvutamises.

Juhtimise põhitõed

Kommertsorganisatsioonide rahaliste ressursside moodustamine ja kasutamine on tihed alt seotud nende juhtimise protsessiga.

Juhtimine seisneb erinevate otsuste tegemises ettevõtte tegevuses kasutatavate vahendite laekumise ja selle pideva arendamise kohta.

Protsessi eesmärk on selle väärtust maksimeerida. See tähendab, et iga ettevõttes tehtud otsus on tihed alt seotud ettevõtte tulemuslikkust parandava pideva kasumi saamisega. Protsessi eest vastutav üksus peab täielikult kontrollima ettevõtte võlgnevuse taset, ettevõtte kohustuste õigeaegset täitmist, samuti majandusaasta varade taset ja struktuuri. See määrab ettevõttes vastuvõetud strateegia tõhususe ja seatud eesmärkide saavutamise ehk kasumi teenimise.

Finantsressursside haldamine mängib ettevõtte arengu igas etapis ja peaaegu kõigis juhtimisvaldkondades väga olulist rolli. Ettevõtte juhtimiseks peavad ettevõttel olema nii füüsilised kui ka rahalised vahendid. Viimaste hulka kuuluvad rahalised vahendid, sh sularahajäägid arvelduskontodel ja tähtajalistel kontodel ettevõtte kassas, samuti lühiajalised väärtpaberid (tšekid, vekslid, riigikassa vekslid jne). Nii materiaalsed kui ka rahalised ressursid on omavahel tihed alt seotud. Rahaliste vahendite vajadus hõlmabjooksvate tegevuste finantseerimine, samuti materiaalsete ressursside loomisele suunatud investeeringute rahastamine. See omakorda aitab kaasa valmistoodete loomisele, mis on ettevõttes rahavoo allikaks. Omandatud vahendid suurendavad ettevõtte ressursse ja neid kasutatakse järgmises tegevustsüklis. Et see juhtuks, tuleb nende voogude ajastust ja intensiivsust korralikult kontrollida.

Haldamisprotsess koosneb kahest etapist:

• diagnoosimise etapp puudutab finantsmajanduse teatud valdkondade uurimist, kasutades mitmeid finantsanalüüsi meetodeid. Need uuringud on mõeldud ettevõtte finantsseisundi nõrkade ja tugevate külgede väljaselgitamiseks;
• otsuste tegemise etapp hõlmab jooksvaid ja pikaajalisi otsuseid, mis mõjutavad ettevõtte finantsnähtusi.

Finantsjuhtimine on protsess, mis koosneb reast otsustest, mille eesmärk on hankida raha, investeerida need ettevõtte ressurssidesse ja tagada selle väärtuse maksimeerimine. Ettevõtte väärtuse kasv tuleneb ettevõtte käsutuses oleva kapitali tootluse vastavast kasvust. Eeliseks on rahalise ülejäägi maksimeerimine, kuid samal ajal kohustuste õigeaegse tagasimaksmise võime säilitamine. See on finantsressursside juhtimise protsessi oluline element, kuna mõju ja raha väljavoolu suhe ettevõttes määrab selle edasise toimimise.

Põhikasutus

Ettevõtte finantsjuhtimine, et tagada äriorganisatsiooni rahaliste vahendite kasutamine, võtab selliseid toiminguid nagu:

• ettevõtte majandustulemuste ja selle keskkonna olukorra analüüs. See on otsustusprotsessi alguspunkt;
• rahavoogude ajas jaotamise planeerimine, sisse- ja väljavoolude analüüsimine, et tagada ettevõtte likviidsuse püsimine nii lühikeses kui ka pikemas perspektiivis;
• operatsioonide riski vähendamisele suunatud tegevuste planeerimine;
• planeeritud investeeringu elluviimiseks vajalike rahaliste vahendite vajaduse hindamine ja nende vahendite hankimine;
• optimaalse rahastamisstruktuuri kavandamine kulude vähendamiseks ja tulude maksimeerimiseks;
• saadud vahendite eraldamine kõige tõhusamatele ja kasumlikumatele projektidele;
• aktsiakasumi planeerimine ja ettepanekute ettevalmistamine selle jaotamiseks. See on oluline punkt omanikevahelise korraliku koostöö tagamiseks;
• ettevõttes võetud ülesannete jälgimine ja finantsiline täitmine.

Ressursikasutuse suuna valimise probleem on aktuaalne paljude ettevõtete jaoks.

Kommertsorganisatsioonide rahaliste vahendite kasutamise põhisuunad on järgmised:

• maksed valitsusasutustele;
• investeeringud kapitalikuludesse ja investeeringutesse;
• fondi moodustamine;
• sotsiaalsed eesmärgid;
• jaotus vahelomanikud;
• töötajate stimuleerimine.

Järeldus

Seega on äriorganisatsiooni rahalised vahendid absoluutselt igat liiki ettevõtte fondide kogum, mis moodustuvad ettevõtte majandustegevuse tulemusena. Peamiste allikate hulgas on nende omavahendid, kaasatud ja laenatud. Peamine allikas on tulu tegevuste elluviimisest saadava tulu näol.