STS-i piirangud: tüübid, sissetulekupiirangud, sularahalimiidid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

STS on nõutav maksustamisrežiim, mis on seotud lihtsustatud süsteemidega. Seda saavad kasutada ettevõtjad või ettevõtted. Kuid samal ajal on lihtsustatud maksusüsteemil mõningaid piiranguid, mida ärimehed peaksid teadma. Seetõttu ei saa seda režiimi alati kasutada erinevad ettevõtted või üksikettevõtjad. Oluline on arvestada valitud töösuuna, saadava sissetuleku, sularahalimiidi ja muude nüanssidega.

Lihtsustatud maksusüsteemi piirmäärade mõiste

STS-i piiranguid tähistavad erinevad näitajad, mille alusel saavad ettevõtjad seda režiimi äritegevuses kasutada. Nende piirangute alusel valitakse välja ärimehed ja firmad, kes saavad kasutada maksude arvutamisel ja maksmisel lihtsustatud korda.

Limiite muudavad ja kohandavad regulaarselt mitte ainult föderaalvõimud, vaid ka piirkondlikud omavalitsused. Seetõttu on enne sellele režiimile ülemineku taotlemist oluline veenduda, et valitud töövaldkond sobib selle süsteemiga.

Seadusandlik määrus

Kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise piirangud on fikseeritudseadusandlikul tasandil. Palju teavet sisaldub maksuseadustiku paljudes artiklites. Ettevõtjad peaksid juhinduma järgmistest reeglitest:

• ch. 26.2 Maksuseadustik sisaldab reegleid, mille alusel toimub üleminek lihtsustatud maksusüsteemile, ning kirjeldab ka selle režiimi tulude ja kulude korrektset arvestamist;
• FZ nr 401 näitab sissetulekute piire ja ettevõtte varade väärtust, mille alusel on lubatud kasutada töötamise ajal lihtsustatud maksusüsteemi;
• Majandusministeeriumi korraldus nr 698 sisaldab andmeid, millist koefitsienti tuleks maksu arvutamisel kasutada;
• FZ nr 248 sisaldab koode, mille alusel liigitatakse rakendatavad tegevusliigid lihtsustatud maksusüsteemi alla.

Lisaks võetakse arvesse rahandusministeeriumi arvukate kirjade sisu.

Milliseid makse makstakse?

Paljud ettevõtjad ja ettevõtted soovivad töötamise ajal kasutada lihtsustatud režiimi, kuna sellel on palju eeliseid. Peamine eelis on võimalus vältida arvukate maksude tasumist. Seetõttu asendab ühtse maksuga lihtsustatud maksusüsteem järgmist tüüpi tasud:

• tulumaks;
• tasu ettevõtte või üksikettevõtja var alt;
• ESN;
• VAT.

Kuid samal ajal peavad ärijuhid veerajatiste kasutamise eest ikkagi kindlustusmakseid ja makse maksma. Lisandub reklaamitasu.

Kes ei saa kasutada?

USN-i piiranguid peaksid uurima kõik ettevõtjad, kes kavatsevad seda režiimi kasutadaettevõtlustegevus. Selle süsteemi valikul võetakse arvesse, millist tulu saab ettevõte tööaasta kohta, kui palju palgatud spetsialiste organisatsioonis töötab ning ka seda, milline on kasutatud põhivara maksumus. Järgmised ettevõtted ei saa kasutada lihtsustatud maksusüsteemi:

• ei vasta töötajate arvu, tulude või varade väärtuse nõuetele;
• filiaalide omamine;
• sisaldub artiklis 346.12 NK.

Lihtsustatud korda ei saa kasutada pangandusorganisatsioonide või pandimajade, samuti väärtpaberite müügi või ostuga, aktsiisikaupade müügiga või kaevandamisele spetsialiseerunud ettevõtete puhul. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine juristidele ega notaritele ei ole lubatud.

Süsteemi eelised

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel on ettevõtjatele ja ettevõtetele palju eeliseid. Peamised eelised on järgmised:

• maksumaksjad valivad, kas võtta tulult 6% või netosissetulekult 15%;
• ühtne maks asendab mitut tüüpi tasusid;
• paljud piirkonnad langetavad väikeettevõtete toetamise meetmena maksumäärasid 1% võrra;
• pole vaja tegeleda keerulise raamatupidamisega, seetõttu piisab vaid iga-aastase maksudeklaratsiooni esitamisest;
• makstud kindlustusmaksetest tuleneva maksusumma vähendamine.

Tänu ül altoodud positiivsetele parameetritele soovivad paljud ettevõtjad töötamise ajal kasutada lihtsustatud maksusüsteemi. Kuid selleks võetakse arvesse lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku piiranguid, kunakui te kasutate seda lihtsustatud režiimi, kui need on saadaval, siis põhjustab see kindlasti teatud probleeme maksuametiga.

Millised on piirangud?

Piirangud üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemile on samad, mis ettevõtetele esitatavad nõuded. Peamised sellised piirangud on järgmised:

• töötajate arv ühe tööaasta kohta ei tohiks ületada 100 inimest;
• äritegevuse käigus kasutatud varade jääkväärtus ei tohiks olla suurem kui 150 miljonit rubla;
• tegevusaasta tulud ei tohiks ületada 150 miljonit rubla.

Eelnimetatud piirangud on kogu Venemaal ühesugused. Piirkonnad võivad neid nõudeid isegi pisut karmistada. Alates 2017. aastast on tasu arvutamisel kasutatav deflaatorikoefitsient 1481. 2017. aastal kehtestati selle tõstmiseks moratoorium kuni aastani 2020.

Kasumipiirangud

Lihtsustatud maksusüsteemi piiramist tuludele peetakse oluliseks hetkeks iga suurettevõtte jaoks, kes soovib kasutada maksude arvutamisel lihtsustatud korda. See piirmäär on 150 miljonit rubla. aastal. See nõue kehtib iga ettevõtte või ettevõtja kohta.

Lihtsustatud maksusüsteemi tulude piirmäära jälgivad pidev alt maksuinspektsiooni töötajad. Kui seatud väärtust ületatakse vähem alt 1 rubla võrra, viib see ettevõtte automaatse üleminekuni OSNO-le. Kui ettevõte jätkab maksude arvestamist lihtsustatud maksusüsteemi järgi, siis see on aluseks ettevõtte meelitamisekshaldusvastutus ja maksude ümberarvutamine.

Isegi ärimehe diskreetsus ei saa olla põhjuseks vastutusest hoidumiseks. Seetõttu peaksid ettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemi raames käibepiiranguid hoolik alt jälgima. Selle nõude rikkumine toob kaasa järgmised karistused:

• teate puudumise eest, et ettevõte on lõpetanud lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise, makstakse 200 rubla;
• OSNO deklaratsiooni alusel makstakse 5% kogunenud tasu summast;
• Deklaratsiooni õigeaegse puudumise eest makstakse 1 tuhat rubla.

Ülalnimetatud trahvid on minimaalsed, seega peaksite föderaalset maksuteenistust õigeaegselt teavitama, et lihtsustatud maksusüsteemi sissetulekupiirangut on ületatud.

Kui palju kasumit arvesse võetakse?

Seaduses pole kulutustele nõudeid ja piiranguid. Kui ettevõte kavatseb minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, siis viimase 9 tegevuskuu jooksul ei tohiks tema tulu ületada 121 miljonit rubla.

Selleks et võtta arvesse üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi tulupiiranguid, on oluline mõista, kui palju kasum loeb. Tasu arvutamisel ei võeta arvesse kõiki ettevõtte või ettevõtja sularaha laekumisi, seega võetakse arvesse ainult järgmised tulud:

• toodete või varade müügist;
• erakorralised tulud, mis on esindatud eelmistel perioodidel üle kandmata tuluna, ja see hõlmab ka renti, välisvaluutatulu, hoiuste intresse või raha laekumisi teiste ettevõtete aktsiakapitalist.

Kõik ül altoodusularaha laekumised tuleb registreerida KUDiR-is. Järgmist tüüpi sissetulekuid ei pea arvesse võtma:

• aktsiakapitali sissemaksed;
• kinnisvara võõrandamine töövõtjate tagatiseks;
• kompensatsioonifondi suurendamiseks mõeldud sissemaksed;
• riigilt toetuste saamine;
• rahaülekanne välissponsoridelt;
• trahvid;
• erinevus pärast olemasolevate väärtpaberite ümberhindamist;
• hüvitised, mida kindlustusseltsid või muud äriühingud maksavad kohtuotsuse alusel;
• võidud.

Seetõttu peab ettevõtte raamatupidaja olema hästi kursis lihtsustatud maksusüsteemis summade piiramisega, et täpselt teada, millist tulu nendel eesmärkidel arvesse võetakse.

Vara väärtus

STS piirangud kehtivad lisaks ettevõtte põhivara väärtusele. 2017. aastal suurendati seda limiiti 150 miljonile rublale.

Lihtsustatud režiimi kasutamise võimaluse tuvastamiseks võetakse arvesse jääkväärtust. Selle kindlaksmääramiseks on soovitatav pöörduda sõltumatute hindajate poole, kes koostavad oma töö tulemuste põhjal eriaruande. Selle dokumendi koopia edastatakse föderaalsele maksuteenistusele.

Töötajate arvu piirangud

Teine piirang, millega ettevõtjad, kes soovivad lihtsustatud korda kasutada, seisavad silmitsi, on palgatud spetsialistide piiratud arv. Ettevõttel ei ole lubatud ühe aasta jooksul palgata rohkem kui 100 inimest.

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi numbripiirangtöötajad on oluline punkt. Arvesse ei võeta ettevõttes konkreetsel ajavahemikul tööjõutegevusega tegelevate töötajate arvu, vaid palgatud spetsialistide arvu kalendriaasta töötamise kohta. Seetõttu peab iga ettevõte aasta lõpus esitama föderaalsele maksuteenistusele spetsiaalse tõendi keskmise töötajate arvu kohta. Selle dokumendi põhjal tehakse kindlaks, kas ettevõte saab jätkata lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist.

Väljaregistreerimise piirangud

Paljud ettevõtted kasutavad töötamise ajal kassaaparaate. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel kehtivad 6% piirangud isegi sularahalimiidile. See määratakse iga tööpäeva lõpus.

Sularaha ei ole lubatud kasutada, kui tehing on tehtud 100 tuhande rubla eest.

Sularahalimiiti on lihtne arvutada. Selleks piisab suvalise perioodi tulude liitmisest, mis ei tohiks ületada 92 päeva. Saadud summa jagatakse arveldusperioodi päevade arvuga. See väärtus korrutatakse päevade arvuga, mil raha panka hoitakse, tavaliselt kord nädalas. Saadud summa on sularaha limiit.

Kuidas lülituda USN-ile?

Kui ettevõtja on kõigi nõuete alusel kindel, et talle see kord sobib, saab ta üle minna lihtsustatud maksusüsteemile. Menetlus seisneb vormis nr 26.2-1 eritaotluse vormistamise vajaduses. Dokumenti tuleb sisestada järgmine teave:

• ettevõtte nimi või üksikettevõtja;
• OGRNIP või PSRN;
• Ettevõtja TIN;
• kuvataksetulemusnäitajad, mis kinnitavad, et taotleja saab tegelikult kasutada lihtsustatud maksusüsteemi;
• näitab maksustamise objekti.

Kui föderaalse maksuteenistuse töötajad saavad teavet, et teatud maksumaksja ei sobi mingil põhjusel lihtsustatud maksusüsteemi alla, siis toimub üleminek OSNO-le automaatselt.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamise õiguse kaotus

STS on lihtsustatud režiim, mida saavad kasutada ainult väikesed ettevõtted, mis vastavad paljudele nõuetele. Seetõttu seisavad suured organisatsioonid sageli silmitsi tõsiasjaga, et nad kaotavad erinevatel põhjustel õiguse seda süsteemi kasutada. Näiteks võib nende aastatulu ületada 150 miljonit rubla. Lisaks suureneb sageli põhivarade arv, mistõttu nende väärtus ületab 150 miljonit rubla.

Maksumaksjad peavad ise neid liialdusi jälgima. Selle põhjal esitavad nad föderaalsele maksuteenistusele teate, et töö lihtsustatud maksusüsteemi kallal on lõpetatud, seega läheb ettevõte üle OSNO-le. Kui ettevõte ise seda protsessi lõpule ei vii, saavad föderaalse maksuteenistuse töötajad igal juhul ülejäägist teada. See toob siiski kaasa ülemineku OSNO-le, kuid lisaks võetakse ettevõtjad haldusvastutusele.

Kas ma saan tagasi lülituda lihtsustatud maksusüsteemile?

Kui ettevõte on teatud ajahetkel kaotanud kehtestatud piirmäärade ületamise tõttu õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, siis on tal võimalus seda korda uuesti rakendada, kui tegevusaasta tulu on vähendatakse või osa varast müüakse.

Jookse uuestiüleminek on võimalik alles uuest kalendriaastast. Selle jaoks koostatakse spetsiaalne väljavõte, mis näitab ettevõtte tulemusi.

Kombinatsioon teiste režiimidega

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisel saavad ettevõtjad selle režiimi kombineerida teiste süsteemidega, sealhulgas UTII, OSNO või patendisüsteemiga. Kuid samal ajal on oluline arvestada, millised tulud ja kulud on seotud konkreetse režiimiga.

Tihti vähendavad ärimehed tahtlikult oma sissetulekuid lihtsustatud maksusüsteemi alusel, viies need üle teistele režiimidele, et säilitada selle süsteemi kasutamise võimalus. Sellised toimingud toimivad maksudest kõrvalehoidumisena, seetõttu avastavad föderaalse maksuteenistuse töötajad kontrolli käigus igal juhul sellised rikkumised, mistõttu ettevõtja võetakse vastutusele.

Kui ettevõtted üldse oma vara või sissetulekuid varjavad, kasutades erinevaid petuskeeme, siis võetakse sellises organisatsioonis juhtivatel kohtadel kodanikke kriminaalvastutusele.

Järeldus

STS on nõutud maksustamisrežiim, mida ettevõtted või ettevõtjad saavad kasutada. Sellel on teiste süsteemide ees palju eeliseid. Kuid enne selle kasutamist on oluline mõista arvukaid piiranguid.

Kui ettevõtjad ületavad töö käigus kehtestatud limiite, kantakse nad automaatselt üle OSNO-sse. Sissetulekute varjamise või vara vähendamise katsed on aluseks ettevõtja ja teiste ettevõtte juhtide haldus- või kriminaalvastutusele viimisel.vastutus.