Maksurisk: tüübid, tegurid, tagajärjed, analüüs ja optimeerimine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Ettevõtjad seisavad äritegemise käigus sageli silmitsi kõikvõimalike riskidega, millest sageli sõltub edu ettevõtluses. Selline strateegia võib olla õigustatud, kuna karmi konkurentsi tingimustes on vaja uusi ideid ja tehnoloogiaid õigeaegselt kasutusele võtta. Sellist sammu otsustades peab ettevõtja riskiastet adekvaatselt hindama ja suutma seda maandada.

Riski esinemise olemus

Sellist mõistet nagu maksurisk võib vaadelda kahelt positsioonilt: ettevõtja ja maksuinspektsioon. Ühelt poolt võivad kaupmehed sattuda keerulisse olukorda, mille põhjuseks on maksumäära tõus või teatud soodustuste vähendamine, teis alt aga on oht, et reguleerivad asutused ei laeku karmistamise tõttu eelarvesse vajalikku summat. režiim ja maksupoliitika muutus.

Paljud maksuriskifaktorid on ärimehed õppinud eelnev alt kindlaks määrama. Mis puudutabettenägematud olukorrad tekivad enamasti ebakindluse või ebapiisava seaduste tundmise tõttu. Võimalus olukorda õigesti arvutada mitu sammu ette, leevendab oluliselt tagajärgi ja võimaldab teil end eelnev alt probleemide eest kaitsta.

Esimene samm riskijuhtimise suunas

Üsna sageli ei pööra Venemaa kaupmehed maksusüsteemile piisav alt tähelepanu, mistõttu osutub planeeritud äritaktika liigsete maksude mahaarvamiste tõttu kahjumlikuks. Eriti pettumus valmistab pärast tehingut sellise ebameeldivuse avastamine ning negatiivsetest tagajärgedest võivad teatada ka maksuamet ise.

Loomulikult hakatakse sellises olukorras otsima, kes on praeguses olukorras süüdi, ja mõtlema, kuidas kohe maksuriskide tagajärgi korrigeerida. Vastus selles olukorras on ilmne. Selle asemel, et süüdistada raamatupidajat, finantsdirektorit või maksukonsultanti valearvestuses või loota, et tagajärjed ei ole nii olulised, oleks kõige õigem õppida riske juhtima. Kuid selleks peate õigesti mõistma kriitilise olukorra tekkimise olemust ja selle ulatust.

Kuidas mitte lasta mööda maksuriski tekkimise hetkest

Kummalisel kombel tuleb probleemi põhjust otsida mitte hetkel, mil maksurisk viis maksevõlgnevuste tekkeni, vaid palju varem, kui tehing oli väljatöötamisel. Õige kasutamise korralmaksuplaneerimine võib 90% juhtudest vältida negatiivseid tagajärgi. Agressiivne äripoliitika, mis põhineb konkurentsi kaotamisel mis tahes vahenditega, ei sobi kokku maksukoormuse ratsionaalse vähendamisega.

Kaasaegne äristruktuur on kujundatud nii, et finantstegevuse käigus loovad ühed riske, teised aga aimavad neid ette. Ettevõtted, kes alles alustavad oma äri arendamist, peaksid kõige aktiivsem alt pöörduma maksukohustuste kontrollijate poole. Praktikas eelistavad sellised erakonnad siiski jääda erinevatele poolustele. Näiteks pole harvad olukorrad, kus raamatupidaja saab tehtud tehingust teada üsna hilja ning midagi muuta pole võimalik. Seoses selle olukorraga loovad paljud mainekad ettevõtted spetsiaalseid struktuurijaotisi, mis on vajalikud kõigi maksuriski võimaluste arvutamiseks.

Maksuriskide liigid ja nende põhjused

Kui arvestada negatiivseid tagajärgi nende esinemise seisukoh alt, siis võib riskid jagada eraldi rühmadesse.

Venemaa seadusandluses on üsna sageli mitmetähenduslik tõlgendus, mida mõned ärimehed kasutavad. Kasumit taga ajades üritavad ettevõtete juhid vastuolulise regulatiivdokumendi olemust enda kasuks kallutada ja langevad seetõttu automaatselt riskitsooni, kuna üritavad maksukoormust vähendada. Sellises olukorras on vajalik äärmine ettevaatlikkus ja head teadmised regulatiivsest raamistikust.

On päris piinlik, kui maksurisk tulenebjuhtimise ebajärjekindluse tõttu. Raamatupidamise struktuuril ja juhtidel puudub võimalus planeeritud tehingut eelnev alt läbi arutada, mille tagajärjel kannatab kogu äri.

Seaduse mitmetähenduslik tõlgendamine ja dokumentaalsed rikkumised

Negatiivsete maksutagajärgede oht on kõige tõenäolisem ebaharilike lepinguliste suhete sõlmimisel, mille finantsmehhanism pole lõpuni läbi mõeldud.

Finantsmaksuriskid tekivad sageli ebakvaliteetse dokumentatsiooni või selle puudumise tõttu. Statistika järgi tekkis suurem osa täiendavatest maksumaksmistest tehingu paberkandjal kinnituse puudumise tõttu. Selle põhjuseks on asjaolu, et raha saanud juhid ei omista oma välimuse kujundusele piisav alt tähtsust.

Portfell ja välisriskid

Nn portfelliriskid kannavad endas varjatud ohtu, eriti kui ettevõttel on suur filiaalide või tütarettevõtete võrgustik. Olukord võib muutuda ähvardavaks, kui üksikud riskid ühinevad üheks. Esmapilgul võib ühes harus kujunenud negatiivne olukord tunduda tühine, kuid kui sellised probleemid hakkavad levima, on ettevõttel üsna raske tagajärgi neutraliseerida.

Muudatused maksuseadustes, kohtuvaidlused, juhi vahetus – kõik need faktid on seotud väliste riskidega. Maksustamise piirkondlikud iseärasused võivad olukorda halvendada, kuna meie riigismõned maksumäärad kehtestatakse kohapeal. Ja kui ettevõte tegeleb väliskaubandusega, siis sellisel juhul on maksude arvestamine veelgi keerulisem.

Kes peaks riski juhtima

Pole kahtlustki, et riske saab ja tuleks juhtida. Kaasaegses ettevõtluses õigete lahenduste ja kriisist väljapääsu leidmiseks luuakse professionaalseid konsultatsioonifirmasid. Maksuriski maandamiseks on mitmeid tehnikaid ja meetodeid, mis võimaldavad ennustada soovimatu sündmuse tõenäosust.

Majandustegevus riskijuhtimise vallas on üsna spetsiifiline ja nõuab professionaalidelt sügavaid teadmisi maksu-, tsiviil- ja kriminaalõigusest. Maksustamisprobleemide lahendamisel on peamine eesmärk leida tulu ja võimaliku riski optimaalne kombinatsioon. See valem on eriti oluline väga tulusate projektide elluviimisel, sest on teada, et mida suurem on sissetulek, seda suurem on risk.

Riski kuldreeglid

Nagu igas teises valdkonnas, kehtivad riskijuhtimisel teatud reeglid, mille järgimine annab positiivse tulemuse:

• Suhteliselt väikese kasumi nimel ei saa palju riskida.
• Ole alati selge, millised on oma tegude tagajärjed.
• Äritegevuses ei tohiks te kunagi panustada rohkem, kui teil on.

Need majanduskonstandid on piisavad, et hoida äri vastuvõetavates riskipiirides. Selliste põhimõtete järgimine toob kaasa peamised meetodid riskantsete olukordade ennetamiseks. Teisisõnu, riski saab vältida, aktsepteerida või vähendada.

Riski vältimine on eelistatud tehnika. See põhineb tehingu lõpuleviimisest täielikul keeldumisel negatiivsete tagajärgede korral. Kuid planeeritud ärimudelist loobumine tähendab ka kasumi kaotamist. Seega, välistades maksuriski, peate selle proportsionaalselt muude kahjudega. Lisaks võib ühest riskantsest ettevõttest keeldumine kaasa tuua hulga muid negatiivseid tagajärgi.

Maksustagajärgede aktsepteerimine võib olla täielik või osaline. Sel juhul on ärimees kohustatud oma varaga vastutama kõigi tagajärgede eest, mis tulenevad konkreetse toimingu läbiviimisest.

Maksuriskide vähendamine on kõige aeganõudvam ja samas ka tõhusam viis raskete majandusolukordade lahendamiseks.

Maksudest kõrvalehoidumine

Meie riigis on maksudest kõrvalehoidumine ebaseaduslik tegu, mille eest on ette nähtud erinevad karistused. Tahtliku maksudest kõrvalehoidumise tagajärjed võib jagada kuritegelikeks ja mittekuritegelikeks.

Maksu- ja õigusseaduste rikkumine, ebakorrektne raamatupidamine, kauba tegeliku väärtuse alahindamine, maksude arvutamisel tehtud aritmeetilised vead on kuriteo suurusest sõltuvad mittekuriteod.

Maksu vältimise meetodid,viib katastroofiliste tulemusteni

Ebaseadusliku maksudest kõrvalehoidumise skeemide seas on liider varjatud rakendamine.

See on kõige lihtsam ja samas kuritegelik meetod, mis põhineb osa tulu raamatupidamis- ja maksukontodele kandmata jätmisel. Tulu varjamine võib toimuda kassaaparaadi kasutamise režiimi rikkumise, lepingujärgsete maksete ebausaldusväärse kajastamise ja juriidiliste isikute vaheliste sularahaliste vastastikuste arvelduste piirmäära ületamisel. Nende meetodite kasutamisel toimub maksuarvestus kahekordse raamatupidamisarvestuse abil, millesse kantakse teadlikult valeandmeid.

Kriminaalseaduse kohaselt karistatakse sellise maksude "optimeerimise" eest sõltuv alt tekitatud kahju suurusest konkreetse äritegevuse teostamise võimaluse äravõtmisega. Samuti võib kurjategijaid vahistada kuni kuueks kuuks ja karistada kuni kolmeaastase vangistusega.

Juriidiline maksude optimeerimine

Maksustamise õiguslik optimeerimine põhineb teatud põhimõtetel, mida järgitakse kaupmeeste ja reguleerivate asutuste suhetes:

• Maksud tuleb tasuda vastav alt kehtestatud seadustele.
• Viitmaksed tuleb tasuda hiljem alt maksetähtpäeva viimasel päeval.
• Organisatsioonil on õigus nõuda minimaalseid makse ilma seadust rikkumata.

Maksude maksmise õiguslik optimeerimine tuleb eraldada tahtlikust kõrvalehoidmisest. Et seda piiri mitte ületada, peab ettevõttel olemaorganiseeritud professionaalne planeerimine ja kontroll. Partneriga sõlmitud lepingu maksuriskid tuleb õigeaegselt hinnata ja optimeerida. Iga juht peaks olema teadlik vastutuse määrast, mis talle seaduse rikkumise korral määratakse.