Tulumaksuarvestuse näide. Maksuarvestus

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Nii, täna näeme koos teiega tulumaksu arvutamise näidet. See panus on riigile ja maksumaksjatele väga oluline. Ainult selles on palju erinevaid nüansse. Lisaks tuleb õppida kõike, mis saab puudutada ainult tulumaksu ja selle arvestusi. Näiteks, mis see on, kuidas ja millal maksta. Tegelikult, kui mõistate seda probleemi hoolik alt, pole probleeme.

Kirjeldus

Esm alt uurime välja, millega meil tegemist on. Makse on palju, eriti Venemaal. Ja iga kodanik peaks teadma, mille eest ta maksab. Vastasel juhul algab täielik segadus ja kaos. Lisaks ei tee kõik teatud makseid riigikassasse. Mõnel juhul on võimalik osaline või täielik maksevabastus.

Seega, tulumaks on nn tulumaks. Ta on otsekohene. See tähendab, et mittepiirkondlik. Seda tüüpi maksude arvutamine on kõigi territoriaalüksuste puhul sama. Muidugi on ikka mingid reeglid, aga need on samad ka Kaliningradis ja Moskvas ja kuskil Siberis. Levinuim juhtum on üksikisiku tulumaks. Küllap on sellega tuttavad kõik, kes töötavad.kodanik. Tulumaks on ju tulumaks. Mäleta seda. Küsimus on selles: kes ja kuidas täpselt maksab?

Kellele maksab?

Kes peaks selle tasu maksma? Praktika (ja seadusandlus) näitab, et kõik maksumaksjad on tulumaksukohustuslased. See tähendab, üksikisikud, kes on riigi elanikud. Ärge unustage ka mitteresidente. Tõsi, teise kategooria isikud maksavad seda osamaksu tavaliselt ainult siis, kui neil on Vene Föderatsiooni territooriumil sissetulek.

Lisaks kehtib ka organisatsiooni kasumimaks. Ta loeb ka. Selgub, et tulumaksu maksavad kõik firmad, ettevõtted ja organisatsioonid, aga ka töövõimelised eraisikud. Olenemata vanusest. Peaasi, et nad ametlikult tööle võeti. Erandeid on nii üksikisikute kui ka organisatsioonide puhul. Mida täpselt? Keda ja millal saab majandusaasta aruandest ja väljamaksest vabastada? Milline on eraisikute ja ettevõtete tulumaksu arvestamise kord? Vastame kõigile selle artikli küsimustele.

Kes ei maksa?

Muidugi on kõikidest reeglitest erandeid. Ja see kehtib ka maksude kohta. Seega on Venemaal kodanikud, kellel pole makse, iga-aastastest tulumaksetest vabastatud. Enamasti on need rasedus- ja sünnituspuhkusel olevad naised, vanurid, aga ka alaealised lapsed. Kui aga viimased asuvad ametlikule tööle ja hakkavad saama tulu, peavad nad tasuma vastava maksu. Kuidas on lood ettevõtete ja ettevõtetega? Ettevõtte tulumaksu arvestust ei tehta, kuikasutas maksustamise erivormi. Näiteks lihtsustatud süsteem, ühekordne arvestusliku tulu sissemakse, põllumajandusmaks. Samuti on sellest maksest vabastatud need, kes maksavad hasartmänguäri eest.

2016. aastal võivad ka Skolkovo innovatsioonikeskuse nimelises eriprojektis osalejad maksetest kõrvale hiilida. Aga kõik teised ettevõtted ja organisatsioonid maksavad tulumaksu. Juriidilised isikud sealhulgas. Ja välismaised organisatsioonid, kui neil on Vene Föderatsioonis kasumit, samuti need, kes töötavad alalise valitsuse kaudu. Nagu näete, pole erandeid nii palju. Sellest hoolimata on veel vara tuua näidet tulumaksuarvestuse kohta. Tõepoolest, üksikisikute puhul on mõned omadused. Millised?

Funktsioonid enne arvutusi

Saanud selle või teise sissetuleku, ei pea te kohe tormama seda arvesse võtma ja arvutama, kui palju peate andma. Eriti kui me räägime üksikisikust või üksikettevõtjast. Asi on selles, et organisatsiooni kasumi maksu ei võeta alati, nagu me juba avastasime. Maksuvabastusega ettevõtted, millel on maksustamise erivormid. Selleks, et mõista, mida täpselt mõeldakse, võib seda väljendada äärmiselt lihts alt. Ettevõtte tulu maksude arvestamine toimub siis, kui sellel on kulud. Nendest tehakse asjakohane mahaarvamine. Muide, IP kasutavad enamasti lihtsustatud süsteemi. See on omamoodi maks, mis tasutakse aruandeperioodi lõpus. Aga sellest lähem alt hiljem.

Kuid üksikisikute puhul on kõik palju keerulisem. Lõppude lõpuks saavad kodanikud teenida tulu mitte ainult töötamise kaudu. Ja müügist, üüripinnast jne. Mis juhtub praktikas? Tulumaksuga ei maksustata tulu, mis on saadud lähisugulastelt: vanematelt, vanavanematelt, lastelt, vendadelt ja õdedelt, sh poolõdedelt-vendadelt. Samuti ei pea te muretsema, et teilt küsitakse tasu, kui olete müünud midagi, mida olete omanud rohkem kui kolm aastat. Pärand, vastav alt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 214, jätab tulumaksu kõrvale. Kuid kõik muud kasumid (üür, kinnisvara müük, tulu väljaspool Vene Föderatsiooni, võidud ja nii edasi) maksustatakse tulumaksuga. Aga mis suurustes? Kuidas arvutatakse tulumaksu (2014-2016)?

Organisatsioonidele

Siin on väga lihtne segadusse sattuda. Jah, arvutuste tegemiseks on üks valem. Kuid igal üksikul juhul muutub see ühes või teises suunas. Kui rääkida organisatsioonidest, siis arvutused panevad mõtlema. Eriti kui arvestada, et ettevõte peab selgelt teadma, mis tulud ja kulud tal on. Samuti võetakse arvesse, mida konkreetselt selle funktsiooni rakendamisel silmas pidada. Organisatsioonide maksuarvestusi saab teha kahel erineval viisil. Täpsem alt, maksuarvestuse vorme on erinevaid. Mida?

Esimene on tekkepõhine meetod. Siin ei võeta arvesse raha laekumise ja kulutamise kuupäeva. See tähendab, et kõik kulud ja tulud on lihts alt märgitud perioodi kohta, mil need tekkisid. Teine on sularaha meetod. See on mugavam. Ja seda praktiseeritakse paljudes organisatsioonides. Siin on maksuaruande jaoks konkreetne laekumise aeg ja kuupäevtulud ja kulud. Need tuleb tõrgeteta ära näidata.

Ühtne valem

Noh, enne kui vaadata tulumaksu arvutamise näidet konkreetsel juhul, tasub teada ühtset arvutusvalemit. See sobib nii organisatsioonidele kui ka üksikisikutele. Tõsi, olenev alt olukorrast tuleb seda muuta. Asi on selles, et maksu suurus sõltub nn maksubaasist ja määrast. Ja suhe on otsene. Nende korrutis on tulumaks. Arvutusvalem ei muutu ei ettevõtete ega juriidiliste isikute ega eraisikute puhul. Erinevus on ainult maksumäärades. Ja vastavas andmebaasis.

Millest me räägime? Nagu juba teada saime, tehakse tuludelt maksuarvestused tulude ja kulude arvestust kasutades. Maksubaas on pärast kahjumi mahaarvamist saadud summa. See tähendab, et tulud-kulud on sellega võrdsustatud. Kõik on lihtne ja lihtne. Kui kulusid pole, siis mängib rolli ainult kasum.

Organisatsiooni hinnad

Muidugi on maksude täpseks arvutamiseks vaja teada vastavaid määrasid. Siin on palju nüansse. Seetõttu pööratakse erilist tähelepanu üksikisikutele ja seejärel organisatsioonidele. Ilma maksumäärata kaotab arvutusnäide lihts alt mõtte. Milleks saab Venemaa valmistuda?

Venemaa 2016. aasta peamine tulumaksumäär on Vene Föderatsiooni maksuameti veebisaidile postitatud teabe kohaselt 20%. See tähendab, et organisatsioonid maksavad riigikassasse kõige sagedamini just selle protsendi baasist.

Kuisama tulu saadakse väärtpaberitelt, siis tuleb tasuda 30%. nad maksavad poole vähem, kui seda saavad munitsipaal- ja riigiettevõtete omanikud, samuti välismaise organisatsiooni dividendidest Venemaa ettevõtete aktsiatelt. Depootunnistused võimaldavad tasuda 13%. Välismaised organisatsioonid, kes ei ole alalise valitsuse kaudu seotud tegevusega Venemaal, maksavad tulumaksu 10 protsenti ja 9% on kõige haruldasem määr. See on võimalik teatud munitsipaalväärtpaberitelt tulu saamisel (üksikasjad on täpsustatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 4. osa lõikes 2).

PIT-määrad

Ettevõtte tulumaksu arvutamise näite võib juba tuua. Aga kui me räägime üksikisikutest, siis ei tohiks kiirustada. Asi on selles, et Vene Föderatsiooni kodanike ühtseks tulumaksumääraks on kehtestatud 13%. Seda näitajat võetakse kõige sagedamini arvesse. Kuid on ka erandeid. Näiteks võite võtta kasumi maksumääraks 9%. Kuid selline reegel kehtib ainult siis, kui kodanikud saavad dividende kuni 2015. aastani, hüpoteegiga võlakirju kuni 2007. aastani. Organisatsioonidelt saadud dividendid, mida saavad üksikisikud, kes ei ole Vene Föderatsiooni residendid, maksustatakse 15% maksuga. Muud sissetulekud nõuavad tasumist 30% ja võidud ja näiteks krediidi rubla laenud - 35.

Näide (ettevõtted)

Nüüd, kui kogu põhiteave on teada, saame tuua tulumaksu arvestamise selge näite. Nii üksikisikutele kui ka organisatsioonidele. Alustame teise variandiga. Pealegisiin on palju nüansse. Oluline on arvesse võtta kõiki sisendandmeid. Vastasel juhul võib arvutustes esineda vigu.

Oletame, et meil on tehas Venemaal. Ta saab selleks maksuaruandeperioodiks pangalaenu ühe miljoni rubla ulatuses. Ettemaks kõigub samal ajal 400 000. Tulu ja käibemaks moodustasid I kvartalis vastav alt 1 770 ja 270 tuhat rubla. Samal ajal kulus tootmiseks materjale 560 000, ettevõtte töötajatele anti 350 000, kindlustus ca 91 000, amortisatsioon - 60 000. moodustas 120 000.

Niisiis, kuidas arvutada, kui palju ja kuhu maksta? Kõigepe alt peate arvutama kindlaksmääratud kvartali kulud. See võtab kokku palgad, amortisatsiooni, laenud, kindlustuse, tootmiskulud. Selgub, et kulu on: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1 086 tuhat rubla.

Järgmisena peate välja selgitama, milline summa on maksubaas. Selleks arvatakse tuludest maha kõik kulud ja käibemaks. Samuti tasaarveldatakse eelmise aruandeperioodi kahjum. Saate järgmise näite: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 tuhat rubla. See on summa, mis maksustatakse.

Mis saab edasi? Ainult natuke on jäänud. Näiteks meie puhul pole ettevõttel erilisi omadusi. Seega piisab maksubaasi korrutamisest maksumääraga. Ja me saame täpselt oma organisatsiooni tulumaksu tasumisele kuuluva summa. Selgub: 294 00020%=58 800 rubla. Neid tuleks andaesimene kvartal maksuna.

Arveldused eraisikutele

Ära lõpeta sellega. Üksikisikute jaoks on ka väga huvitavaid võimalusi. Näiteks kui neil on õigus maha arvata. Oletame, et kodanik N saab palka 58 tuhat rubla ja tal on üks laps. Tulumaksu arvutamise näide näeb välja selline.

Tavaline mahaarvamine alaealise eest on sel juhul 1400 rubla. See summa tuleb palgast maha arvata. Maksubaasi saame 56 600. Sellelt summ alt tuleb arvestada tulumaks 13%. Selgub: 56 60013%=7280 rubla. Nii palju peate tulumaksu maksma.

IP koos USN-iga

Nagu juba mainitud, on nn lihtsustatud süsteem omane üksikettevõtjatele. Tulumaksu maksavad, aga veidi teisel kujul. 2016. aasta määr on 6%. Võib-olla on see ainus sissemakse (välja arvatud pensionifondi ja kindlustuse mahaarvamised), mis ettevõtjaid murelikuks teeb.

Näide tulumaksu arvutamisest sellisel juhul on enam kui lihtne. Kõik oleneb sellest, kui palju sissetulekut kodanik saab. Vajalik summa võetakse tem alt ära. Näiteks teenis ettevõtja aastaga 360 000 rubla. Ta töötab USN-is. Maksuaruandeperioodi lõpus (30. aprilliks) peate maksma: 360 0006%=21 600 rubla. Kõik on lihtne ja lihtne. Ei mingeid kulusid – ainult tulu. Nagu näete, ei ole maksuarvestus tegelikult nii hea.raske. Tõsi, kui teate ainult nende tasude kõiki omadusi. Enamasti kasutavad inimesed täpsete arvutuste tegemiseks konkreetse juhtumi jaoks veebikalkulaatoreid.