Kuidas koostada ettevõtte prognoosibilanssi?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Koos bilansi, aga ka kapitaliringluse tulemuste aruandega saab moodustada hulgaliselt muid andmeallikaid ettevõtte majandusarengu seisu kohta ettevõtte finantsaruannetes. Nende hulka kuulub organisatsiooni prognoositav bilanss. Mis on selle eripära ja kuidas see koostatakse, käsitleme artiklis hiljem.

Prognoositava saldo olemus

Milline on äriettevõtte eeldatav bilanss? See dokument on mõeldud kajastama organisatsiooni hinnangulist finantsseisundit antud kuupäeval selle varade, kohustuste ja omakapitali osas.

Prognoosibilansi koostamine on tavaliselt tingitud vajadusest kujundada ettevõttesse investeerimise strateegia, määrates kindlaks ettevõtte rahavajaduse asutajate investeeringute, laenude ja investeeringute näol. Lisaks saab selle dokumendi koostada ettevõtte omanike, juhtide või partnerite nõudmisel, et määrata kindlaks äriarengu väljavaated.

Piisav tasakaal on paljudel juhtudel ettevõtte äriplaani osa. Sel juhul saab see funktsiooni täitaettevõtte tulude ja kasumlikkuse finantsarvutuste osana summeerimine ja dokumenteerimine. Prognoositava bilansi koostamisele eelneb tavaliselt ettevõtte kasumi-kahjumi plaani koostamine. Vastav dokument moodustatakse tavaliselt nende põhjal või nendes kajastuvate andmete abil.

Prognoositav saldo võib kajastada ettevõtte kui terviku või mõne selle allüksuse finantsseisundit. Mõnel juhul võetakse selle moodustamisel arvesse näitajaid, mis võivad anda ettevõtte juhtkonnale võimaluse hinnata klientide ja vastaspoolte rahulolu oma tegevusega kui üht tarnitavate toodete või teenuste nõudluse tegurit.

Mõnel juhul võib prognoositavat bilanssi täiendada eriaruandega, mis sisaldab ettevõtte hinnangulist kasumit ja kahjumit. Prognoosibilanss ja prognoosiaruanne koostatakse paljudel juhtudel samaaegselt, sarnaselt vastava otstarbega raamatupidamisdokumentidega.

Tähelepanuväärne on see, et vaadeldavat allikat saab esitada mitmes variandis. Prognoosbilansi koostamine võib toimuda erinevate põhimõtete järgi. Mõelge kõige levinuimatele dokumenditüüpidele.

Prognooside saldode tüübid

Tõenäoliselt kõige populaarsem prognoositava bilansi tüüp on raamatupidamine. Mis on selle eripära? Oma struktuurilt võib see vastata klassikalisele bilansile, mis on koostatud vastav alt finantssoovitustelejärelevalveasutused. Ettevõtte pädevate spetsialistide põhiülesanne selle dokumendi koostamisel on selles sisalduvate varade ja kohustuste hinnanguliste näitajate korrektne kajastamine.

Sel juhul lähtutakse prognoossaldo arvutamisel raamatupidamises kajastatud tegelikest tulemustest, kui see on esimese dokumendi koostamise ajaks olemas. Kui ettevõte on äsja avatud ja raamatupidamine ei ole moodustanud sobivat allikat, võib kasutada lähenemisviise, mille kohaselt hakatakse varasid ja kohustusi arvutama majandusharule või ettevõtete rühmale omaste mustrite alusel, võttes arvesse ka arvutusi. ekspertidest ja konsultantidest.

Järgmist tüüpi prognoositav bilanss on dokument, mis kajastab ettevõtte sularaha eeldatavaid laekumisi ja väljaminekuid. Seega võib dokument sisaldada näitajaid:

• kassa laekumistel, mis tulenevad klientide ja vastaspoolte poolt kaupade või teenuste eest tasumisest;
• põhivara müügist saadava tulu pe alt;
• tšekkidelt partnerite poolt pakutava kinnisvara üüri eest tasumisel;
• finantsinvesteeringute intressidelt;
• vastav alt vahetuskursi erinevusele, mis tähendab ettevõttele lisatulu teket.

Samuti võimaldab vastav prognoossaldo võrrelda teatud tuluartikleid kuludega. Näiteks kui põhivara müügist saadava tulu hinnanguline summa on suhteliselt 1 miljon rubla, siis võib see vastata hilisemateleinvesteeringuid põhivarasse, kuna nende laekumiste summa võimaldab lahendada paljusid ettevõtte tootmisressursside uuendamisega seotud probleeme.

Projektiivse tasakaalu meetodid, mida kasutatakse selle struktuuri kujundamisel seoses konkreetse ettevõtte majandusmudeliga, võivad olla erinevad. Seega saavad ettevõtte pädevad spetsialistid selle kohandada nii, et see kajastaks konkreetselt toodete müügiga seotud tulude ja kulude hinnanguid, kui vastav allikas on ettevõtte tulude teenimisel peamine. Sellises struktuuris koostatud bilanss võib vajaduse korral majandusnäitajate prognoosimise kvaliteedi parandamiseks sisaldada näitajaid, mis on klassifitseeritud tekke- või kassameetodiga korrelatsiooniks.

Ettevõtte prognoositavat bilansi on võimalik koostada rõhuasetusega tulust saadavatel rahavoogudel, mis tekivad omanike, partnerite, võlausaldajate ettevõttesse investeerimisel. See dokument võib sisaldada ka andmeid kulude kohta, mis on korrelatsioonis tulude mahu või investeeringust tingitud kapitalisatsiooniga.

Kuidas võiks see või teine prognoositav saldo välja näha? Pakume teile artiklis näidet vastava dokumendi ülesehitusest.

See allikas on sisu poolest bilansile üsna lähedal. See esitab varad, kohustused ja neile vastavad artiklid.

Pange tähele, et meie käsitletud struktuuris on näide ettevõtte prognoositava bilansi kohtasaab kasutada nii tööstus- kui teenindusettevõtetes.

Prognoositavad SOE saldod

Sobiva bilansi moodustamise korra saab seadusega määrata, kui ettevõtteks on riigi- või munitsipaalettevõte. Mõnel juhul on selle koostamine pädeva riigiasutuse kohustus. Nii näiteks koostab Venemaa ühtse energiasüsteemiga seotud majandusüksuste jaoks prognoosbilansi seaduses sätestatud juhtudel föderaalne tariifiteenistus. FCS-i peamised ülesanded selle dokumendi koostamisel võivad olla:

• elektritarbijate varustamise tagamine selle ressursi vajaliku kogusega;
• energia tootmise ja tarnimisega seotud kulude vähendamine;
• turu elektrivarustuse stabiilsuse tagamine.

FCS-i moodustatud prognoosisaldosid saab edasi kasutada:

• elektri tarnimise hulgimüügilepingute sõlmimise organisatsioonid;
• elektri sisebilansside määramine Venemaa Föderatsiooni erinevates üksustes;
• lepingute sõlmimine elektrienergia tarnimiseks jaeturul.

Tutvunud elektrivarustuse valdkonna prognoosibilansside spetsiifikaga, pöördume tagasi eraettevõtetes vastava dokumendi koostamise korra käsitlemise juurde. Kasulik on uurida selle protseduuri mõningaid üldnüansse.

Prognoosibilansi kujunemine: nüansid

Ettevõtte prognoositav bilanss võib olla kahte peamist tüüpi- käivitus ja vool. Esimene koostatakse juhul, kui ettevõte on just avatud. Teine - kui see on juba mõnda aega tegutsenud ja selle majandusnäitajad kajastuvad bilansis.

Esimesel juhul kajastab dokument tõenäoliselt ebatäpselt ettevõtte arengu väljavaateid, kuid selle koostamine võib olla soovitav, kuna on vaja selgitada ettevõtte vajadusi rahastamisel või selleks, et teha kindlaks ettevõtte kapitaliseerimise potentsiaal.

Prognoosibilansi koostamiseks peab teil olema juurdepääs järgmistele dokumentidele:

• müügiprognoos;
• toodete või teenuste müügiplaan;
• kasumi või kahjumi plaan;
• rahavoogude plaan.

Kuidas koostada prognoosibilanssi, mis kajastaks kõige paremini ettevõtte finantsseisundit?

Selle probleemi eduka lahenduse peamiseks kriteeriumiks on võimalikult suure ja sisuka teabe õigeaegne kogumine ettevõtte majandustegevuse kohta. See võib sisalduda algdokumentides, registrites ja muudes raamatupidamisallikates.

On väga soovitav, et need oleksid standarditud ja teave kajastuks neis regulaarselt. See võimaldab teil jälgida, kuidas teatud majandusnäitajad aja jooksul muutuvad. Ja viimane määrab tegelikult ära, milline on ettevõtte prognoositav bilanss, kajastades selles hinnangulist kasumlikkuse, tulude väärtust, samuti varade ja kohustuste võimalikku suhet.firmad.

Prognoosibilansi koostamise protseduur

Uurime, millise algoritmi järgi saab vaadeldavat dokumenti moodustada. Kui järgite ühtset skeemi, hõlmab prognoosi saldo koostamine:

1. Ettevõtte äritegevuse hetke finantstulemuste analüüsimine.
2. Finantstulemuste uurimine teatud aruandeperioodide tulemuste põhjal, samuti neid mõjutada võivate tegurite tuvastamine.
3. Ettevõtte varade, kohustuste, tulude ja kulude muutuste kindlaksmääramine vastav alt erinevatele aruandeperioodidele.
4. Prognoosinäitajate moodustamine ja nende edasine dokumenteerimine.

Prognoosi saldokomponendid

Mõtleme nüüd, milliseid komponente saab vastavasse saldosse kaasata. Üheks võtmeks on ettevõtte omakapital. Mõnel juhul lisandub sellele ka seadusega ettenähtud, kuid selle asutamisdokumentides kajastuv väärtus sageli ei muutu (kui see vastab miinimumile, mis on seaduses sätestatud). Peamine tegur organisatsiooni omakapitali väärtuse muutmisel on ettevõtte tulude laekumise intensiivsuse suurenemine või vähenemine, samuti äritegevuse kulude seisu iseloomustav dünaamika.

Prognooside saldo kujuneb aruandeaasta lõpus ja kajastab ettevõtte omakapitali suhtega:

• varade ja kohustustega;
• omaniku või teiste huvitatud isikute tehtud investeeringudtootmine;
• jaotamata kasumiga.

Nagu raamatupidamine, näiteks bilanss, sisaldab ka prognoos enamasti varasid, mille suurus peaks olema võrdne kohustustega. Loomulikult peavad vastavad näitajad olema põhjendatud. Parim variant on võimalusel kasutada sisendina bilansis kajastatud informatsiooni.

Prognoosi saldo dokumentatsioon

Oluliseks ülesandeks pole mitte ainult prognoosibilansi näitajate määramine, vaid ka nende fikseerimine eraldi dokumendis. Õigusaktid ei näe ette selle universaalset vormi, välja arvatud juhul, kui arvestame vastava allika moodustamist pädeva valitsusasutuse poolt. Seetõttu koostavad ettevõtted vastava bilansi vormid ise. Millised need välja näevad?

Eespool käsitlesime mitut levinumat prognoosibilansi tüüpi. Uurime, millist struktuuri saab kujutada, ilmselt kõige universaalsemat - raamatupidamist.

Prognoosibilansi kujunemine raamatupidamises

Soovitatav on koostada ettevõtte prognoositav bilanss tema raamatupidamises nii, et dokumendis kajastatud varad ja kohustused oleksid järjestatud esimese likviidsusastme ja kiireloomulisuse järgi kahanevas järjekorras. teiseks. See on erinevus kõnealuse dokumendi ja bilansi vahel, mis on moodustatud vastupidisel põhimõttel.

Milliseid konkreetseid varade ja kohustuste kirjeid saab prognoositavas bilansis kajastada? Endine võibesitada:

• raha ettevõtte arvelduskontol;
• nõuded;
• ettevõtte aktsiad;
• ettevõtte käibevara või käibekapitali kogusumma;
• põhivara kokku;
• immateriaalse vara väärtus;
• ettevõtte koguvara.

Organisatsiooni kohustusi saab omakorda esindada:

• vastaspoolte arved;
• makstavad arved – näiteks töötasud, maksud;
• lühiajaliste laenude võlasumma;
• lühiajalised kohustused kokku;
• pikaajaliste laenude väärtus;
• aktsiakapital;
• jaotamata kasum;
• Omakapital;
• kohustused kokku.

Uurime lähem alt, kuidas prognoosibilanssi sisaldavaid näitajaid praktikas rakendada.

Prognoosibilansi rakendamine praktikas: nüansid

Kõnealuse dokumendi koostamine võimaldab koostada ja optimeerida organisatsiooni eelarvet, plaani kapitali investeerimiseks teatud varadesse. Vastav saldo võimaldab määrata ettevõtte turvalisuse taseme omavahenditega, aga ka välisfinantseerimise vajaduse.

Sellisel juhul võib olla oluline ettevõtte kapitali kasutamise efektiivsus ja prognoositav bilanss on üks nendest vahenditest, mis võivadkasutatakse hindamise eesmärgil. Selle saab koostada sellises struktuuris, mis on ettevõtte finantsvarade haldamise kvaliteeti arvestades kõige optimaalsem konkreetsete majandustegevusvaldkondade piires.

Kirjeldatud saldot saab kasutada paljude finantsnäitajate jaoks. Näiteks kui ettevõttel on vaja arvutada kaupade hinnanguline maksumus konkreetsel aruandeperioodil, siis saab kasutada ainult prognoositavat saldot. Vastava indikaatori arvutamise näide võib olla järgmine.

Kui 2015. aasta tulemuste järgi moodustas omahind raamatupidamise tegelikel andmetel näiteks 30% tuludest, siis 2016. aastal põhikulusid säilitades jääb see samaks. Aga kui kulud, mis moodustavad 50% omahinnast, kasvavad 2016. aastal 90% ja see on bilansi põhjal teada, siis kõnealune prognoosinäitaja tõuseb vastav alt 45% ja seega summa. kuni 43,5% tuludest. See on ennustav ja seda saab arvesse võtta näiteks toote müügihinna määramisel.

Bilansi kasutamine rahahaldusvahendina

Juhtub, et ettevõttel on suur hulk lühiajalisi kohustusi, mille täitmine võib osutuda problemaatiliseks, kui tulude dünaamika on ebapiisav ja investeeringud on piiratud.

Kuid juhtkond saab võimaluse seda olukorda õige ettevalmistusega ära hoidaprognoositav bilanss, mis kajastab eeldatavat lühiajaliselt laekuvate tulude, investeeringute ja nendega seotud kohustuste suhet. See lähenemisviis on ettevõtte maksude arvutamise strateegia koostamisel väga mugav. Fakt on see, et nende maksmise kohustus tekib selle või selle tulu kajastamise ajal, mis ei pruugi kattuda tegeliku tulu laekumisega. Vältimaks olukorda, kus ettevõttel on piisava kapitali puudumisel vaja samaaegselt täita nii maksude tasumise kui ka muid kohustusi tagasi maksta, on vaja koostada prognoosbilanss, mis arvestab maksukohustuse esinemise sagedust. vastavad kohustused.

Paljude kaasaegsete ettevõtete juhid lahendavad keerulise probleemi – kuidas koostada prognoosibilanss, mis ennetaks ennekõike kapitalipuudust. Selline olukord on võimalik isegi kasumlikes ettevõtetes. Selle probleemi lahendamise peamiseks kriteeriumiks on asjakohase dokumendi koostamine, millel on vajalik sissetulekute, kulude ja nende tekkimise perioodide läbitöötamine. Loomulikult nõuab selle järgimine kõrgelt kvalifitseeritud finantseerijaid, kes vastutavad ettevõtte sisearuandluse koostamise eest.