Eraisikute hoiuste maksustamine. Pangahoiuste intresside maksustamine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Pangahoiuseid peetakse kodanike jaoks üheks kõige levinumaks viisiks raha kogumiseks ja säästmiseks. Hoiused võimaldavad teil raha säästa ja suurendada. Vastav alt kehtivale seadusandlusele on aga ig alt kasumilt vaja teha mahaarvamisi eelarvesse. Mitte kõik kodanikud ei tea, kuidas toimub eraisikute pangahoiuste maksustamine. Samal ajal on sellekohane teave aluseks õige otsuse tegemisel oma raha paigutamise kohta finantsasutuse kontodele. Vaatleme üksikasjalikum alt üksikisikute pangahoiuste maksustamist.

Üldine teave

Raha hoidmine pankade hoiustel viitab passiivsele investeerimisele. Nende toimingute üheks eeliseks on rahanduse omaniku minimaalsed tegevused oma kapitali suhtes. See kehtib ühtviisi nii juriidiliste kui ka eraisikute hoiuste maksustamise kohta. Finantsasutus teeb iseseisv alt kõik vajalikud mahaarvamised.

Probleemi asjakohasus

Pangahoiuse valimisel arvutab raha omanik reeglina välja eeldatava tulu. Samal ajal sõltub see hoiuse summast, tingimustest ja intressimäärast. Sellisel juhul ei võeta tavaliselt arvesse hoiuste tulu maksustamist. See on tingitud asjaolust, et paljud kodanikud isegi ei arva, et see kasum võib kuuluda maksuseadustiku sätete alla. Selline asjade seis on täiesti arusaadav. Esiteks, nagu eelpool mainitud, on hoiuste maksustamine usaldatud finantsasutustele ning tavaliselt saab teatud summa kogumisest viimasena teada raha omanik. Lisaks ei kehti iga sissemakse puhul NC nõue.

Hoidmisfunktsioonid

Vastav alt kehtivale seadusandlusele kohaldatakse sularahahoiuste maksustamist kodanike – riigi elanike – avatud hoiustele. Kinnipidamine toimub ka mitteresidentide kontodelt, kui nende tuluallikad on seotud tegevusega Vene Föderatsioonis. Vastav alt erinevatele kategooriatele määratakse kindlaks teatud määrad, samuti nende mahaarvamise põhimõtted.

Füüsilise isiku tulumaksu kogumise kord

Füüsiliste isikute hoiuste maksustamine toimub vastav alt kehtestatud skeemile. Arveldatud kontodelt:

1. Riigivääringus. Hoiused maksustatakse, kui nende määr on kõrgem kui Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäär (praegu üle 8,25%) pluss 5%.
2. Välisvaluutas. Mahaarvamised tehakse, kui määr on üle 9%.

Alus on vahe deposiidist saadava tegeliku kasumi ja lävendimääraga saadud summa vahel. Arvestusliku tulu aluseks on nominaal, mitte efektiivne tariif. See tähendab, et skeemis ei ole kapitaliseeritud hoiuste ja tavaliste hoiuste vahel vahet.

Tähtis hetk

Lepingu puhul, mille kehtivusaeg on alla kolme aasta, loeb ainult konto registreerimise (jätkamise) kuupäeval kehtiv kurss. Kohustuslik mahaarvamine nõutakse sisse intressi maksmise hetkel. Finantsasutus teostab ranget aruandlust. Arvesse lähevad kõik eraisikute intressitulud, millega koos kantakse nende tulult maks. Nende toimingute kontroll on usaldatud asjaomastele asutustele: keskpangale, föderaalsele maksuteenistusele, auditiorganisatsioonidele. Mahaarvamiste summad peavad kajastuma 3-NDFL-i vormis koostatud deklaratsioonis. Seda nõutakse maksusoodustuste ja muude asjade saamisel.

Finantsettevõtte toimingud

Eraisikute hoiuste maksustamine võib toimuda iga kuu või kehtestatud perioodi lõpus (vastav alt sõlmitud lepingule). Residentidele mahaarvamised - 35%, mitteresidentidele - 30%. Finantsettevõte teostab kohustusliku makse eelarvesse arvestuse, mahaarvamise ja mahaarvamise. Mõnel juhul pakuvad organisatsioonid klientidele spetsiaalseid kalkulaatoreid. Nende abiga saavad fondide omanikud arvutada nii oma kasumi kui ka maksud, mida nad peavad tulult tasuma. Iga kliendi jaoks, kes teenib kasumitinvesteering, koostab finantsettevõte tõendi. See näitab maksubaasi ja mahaarvamise summat. Hoiusele paigutatud kapitali suurust sertifikaat ei sisalda. Sellise dokumendi väljastab finantsettevõte kliendi kirjalikul nõudmisel.

Erilised sündmused

Kodanikud saavad paigutada oma raha välismaal asuvate finantsasutuste kontodele. Sel juhul tuleks kindlaks teha, kas selle panga asukohariigi ja Venemaa vahel on kokkulepe, mis võimaldab välistada korduva kasumist kinnipidamise. Sellise kokkuleppe olemasolul saab klient valida riigi, mille eelarvesse ta kohustuslikke sissemakseid teeb. Kui vahendite omanikud seda ei märgi, toimub pangahoiuste maksustamine vastav alt finantsasutuse asukohariigi õigusaktidele. Kuid hiljem saavad kliendid nõuda tasutud vahendite tagastamist, et kanda need üle Vene Föderatsiooni eelarvesse. Kui ül altoodud leping puudub, siis sageli toimub välismaiste finantsasutuste hoiuste maksustamine kaks korda.

Tõenäolised raskused

Pangahoiuste maksustamine võib osutuda keeruliseks, kui lepingu kehtivusaja jooksul on toimunud muudatusi kohustuslike sissemaksete baasis. See olukord võib olla tingitud mitmest tegurist:

1. Sissemakse suuruse muutmine selle kapitaliseerimise või täiendamise võimaluse tõttu.
2. Määruste astmelisus kellkontol oleva summa korrigeerimine (kui finantsasutusega sõlmitud lepingu tingimused seda võimaldavad).
3. Keskpanga refinantseerimismäära muutus.

Sellistel juhtudel algab hoiuste maksustamine (või selle lõpetamine) koheselt vastava määra väärtuse korrigeerimise hetkest. Mahaarvamiste suurus omakorda muutub aluse muutumisel. Hoiuselepingu ennetähtaegsel lõpetamisel ja raha ülekandmisel alandatud intressimääraga kategooriasse "nõudmisel" maksu kinnipidamine lõpetatakse. Eelarvesse saadetud raha saab kliendi soovil tagastada ja kanda tema arvelduskontole.

Konkreetsed mahaarvamised ettevõtte kasumist

Tuleb arvestada, et organisatsioonide hoiuste maksustamine toimub teisiti kui kodanike hoiuste maksustamine. Kasum, mida ettevõtted saavad finantsasutuse raamatupidamisse investeerides, liigitatakse tuluks mittetegevusega seotud tehingutest, olenev alt sellest, milline mahaarvamisrežiim on ettevõttele ette nähtud: kas lihtsustatud või üldine.

Hoiuste intresside maksustamine

Lihtsamad on lepinguperioodi lõpus kapitaliseerimata maksed. Sageli aga väljastatakse tähtajalisi hoiuseid tingimusega, et intressi tuleb maksta kord kvartalis või kuus. Nendel juhtudel peab finantsasutus selle ajakava järgi kinni üksikisiku tulumaksu. Seega hoiuste intresside maksustamine toimub samagaperioodilisus, samuti nende arvutamine. Üksikisiku tulumaksu kinnipidamine kapitaliseerimisel (liitintressi kasutades) või hoiuse täiendamise võimalusega on mõnevõrra keerulisem.

Sellistel juhtudel:

• Tagasimaksu suuruse suurenemisel muutub iga kord maksustamisbaasi suurus ja eelarvesse tehtavate kohustuslike mahaarvamiste summa.
• Kui tariifide gradatsioon on ette nähtud vastav alt kontol olevatele rahasummadele, kehtib kindel reegel. See seisneb selles, et kui registreerimise kuupäeval oli tariif madalam kui refinantseerimismäär, millele on lisatud 10 protsendipunkti omavääringus hoiuste puhul või vähem kui 9% välisvaluutas hoiuste puhul, siis eelarvesse mahaarvamisi ei tehta. Kui klient täiendas kontot või summale lisandus intress ja määr tõusis võrdseks väärtusega, mille järel kasum kuulub maksustamisele, on pangafirma kohustatud kinni pidama üksikisiku tulumaksu aja eest, millest alates kasum on maksustatud. hakkas tööle tõusnud määr.

Sissemakse lõpetamine

Lepingu ennetähtaegse lõpetamise ja alandatud määradega määra ümberarvutamise korral (reeglina nõudmiseni hoiuste puhul ei ole see kõrgem kui 1%), isegi kui intressitulu oli varem ette nähtud, tuleb tasuda üksikisiku tulumaks tasu ei võeta. Kui tagatisraha lepingu lõppemise päeval on see juba maha arvatud, saab klient selle oma kirjaliku avalduse alusel tagastada. Intresside maksustamisel tuleb arvesse võtta ka muutusi, millele keskpanga refinantseerimisintress allub (nii alla kui ülespoole). Üksikisiku tulumaksu sissenõudmine või selle mahaarvamise lõpetaminealates ametliku tariifi kohandamise kuupäevast. Lisaks peaksite meeles pidama väärismetallide ladestumist. Sel juhul maksustatakse kogu kasum, kuid selliste hoiuste üksikisiku tulumaksumäär on 13%.

Järeldus

Hoiuste maksustamist ei tohiks pidada üksikisiku finantstegevuse negatiivseks aspektiks. See ei tohiks mõjutada selle organisatsiooni valikut, kus konto avatakse. Nagu praktika näitab, vähendab maksustamine üksikisikute potentsiaalset sissetulekut, kuid hoius on tänapäeval üks atraktiivsemaid ja usaldusväärsemaid investeerimisviise.