Kinnisvaramaks: määr, deklaratsioon, maksetähtajad

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Iga inimene ja ettevõte, kes omab oma kinnisvara, peab tasuma vastava kinnisvaramaksu. See on arvutatud objekti katastrihinna alusel, kuigi mõnes piirkonnas kasutatakse endiselt inventuurinäitajat. Iga maksumaksja peab mõistma, kuidas seda tasu arvutatakse ja makstakse.

Maks eraisikutele

Seda maksab iga Venemaa kodanik, kellel on nõuetekohaselt registreeritud kinnistu. Arvutamiseks kasutatakse määra vahemikus 0,1 kuni 2 protsenti.

Teatud maksumaksjad võivad oma staatusest lähtuv alt loota erisoodustustele. Nende hulka kuuluvad pensionärid, veteranid ja invaliidid, aga ka mõned teised kodanikud.

Mis on maksustatav?

Kinnisvaramaksu tasumine põhineb väärisesemete väärtusel. Objekt on kodanike poolt omandisse registreeritud vara. Art. Tsiviilseadustiku artiklis 130 on loetletud kõik kinnisvara liigid. See sisaldab:

• erinevaid ehitisi ja ehitisi ning mitte ainult valminud objekte ei arvestata, vaidja lõpetamata;
• arvukad mere- ja jõelaevad;
• kosmoses kasutatavad objektid;
• lennuk;
• muud üksused, mida ei saa teisaldada ilma neile olulist kahju tekitamata.

Kinnisvara ja vallasvara vahel on olulisi erinevusi, mis hõlmavad järgmist:

• kinnisvara tuleb registreerida Rosreestris;
• nende objektide omandamise reeglid on erinevad;
• vara päritakse selle asukoha alusel;
• kohtuvaidlus peab toimuma objekti registreerimise kohas.

Kinnisvaramaksu arvestatakse eranditult kinnisvar alt, seega peaksid kõik kodanikud olema hästi kursis sellega, mida sellele omistada.

Kes maksab?

Selle tasu maksjad on inimesed, kellele kuuluvad objektid:

• eluruumid, mida esindavad korterid, toad, eramajad, suvilad või suvilad;
• garaažid või parkimiskohad autodele;
• kinnisvarakompleksid, millel võib olla erinev eesmärk;
• rajatised või hooned, mis on lõpetamata;
• muud hooned;
• fraktsioon mis tahes ül altoodud objektist.

Iga ehitis, olenemata selle suurusest ja otstarbest, kuulub maksustamisele, kui see on kodanikule nõuetekohaselt registreeritud. Seaduse järgi ei saa varamaksu objektiks olla ühisvara,mis kuulub kõigile kõrghoone korteriomanikele.

Maksubaas

Kuni 2020. aastani kantakse selle tasu arvestus üle objektide katastriväärtusele. Kui neid muudatusi ei ole konkreetses piirkonnas sisse viidud või teatud ehitise katastrihindamist pole veel tehtud, tuleb arvutamisel siiski rakendada inventuurinäitajat.

Maksustamisbaasi määramisel arvestatakse iga inimese jaoks erisoodustuste kasutamise võimalust, mistõttu arvatakse objekti kvadratuurist maha teatud ruutmeetrid:

• korteri jaoks tuleb lahutada 20 ruutmeetrit. m;
• toa tasu arvutamisel vähendatakse objekti 10 ruutmeetri võrra. m;
• elamu puhul tehakse arvutus ilma 50 ruutmeetrit arvestamata. m;
• kui on üks kompleks, kus on vähem alt üks elamu, on vaja maksubaasi vähendada 1 miljoni rubla võrra.

Nende leevenduste tõttu võib tekkida olukord, kus maksubaas on negatiivse väärtusega, mistõttu ei ole vaja kinnisvaramaksu maksta. Vastav alt Art. Maksuseadustiku artikli 403 kohaselt võivad kohalikud ametiasutused neid mahaarvamisi suurendada. Kui pärast mahaarvamise kasutamist saadakse positiivne väärtus, korrutatakse see deflaatori koefitsiendiga ja seejärel maksumääraga.

Maksuperiood

Vastav alt Art. Maksuseadustiku § 405 kohaselt on maksustamisperiood aasta. Harvad pole kinnisvara soetamine selle perioodi keskel, mille puhul tuleb tasu arvutada omandiõiguse täiskuude järgi. Sel juhul on see garanteeritudmääratakse kinnisvaramaks. Maksetingimused on kõigile kodanikele samad, seega tuleb raha üle kanda enne aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembrit.

Makse tehakse föderaalse maksuteenistuse igal aastal saadetavate kviitungite teabe alusel. Kodanikud saavad ise kontrollida arvutuse õigsust, mille jaoks saate kasutada veebikalkulaatoreid või standardvalemeid.

Milliseid hindu kasutatakse?

Kinnisvaramaksumäär üksikisikute jaoks võib erineda olenev alt sellest, millist objekti omatakse. Seetõttu kasutatakse järgmisi väärtusi:

• 0, 1%. Seda määra kasutatakse kõigi elamute, komplekside ja isegi lõpetamata kinnisvara puhul.
• 2%. Seda kohaldatakse kinnisvaratüüpidele, mille katastrihind ületab 3 miljonit rubla, mida võetakse arvesse Art. 378,2 NK.
• 0,5%. Kasutatakse kõigi muude objektide jaoks.

Piirkondlikud ametiasutused vastav alt artiklile 406 võib määrasid vähendada või suurendada. Selle indikaatori suurenemisega saab seda nii palju kui võimalik kolmekordistada, kuid seda saab vähendada 0-ni.

Arvutusreeglid

Kinnisvaramaksu tasumine toimub föderaalselt maksuteenistuselt saadud erikviitungitelt. Lisaks saab arvutust teha iseseisv alt, mille jaoks on vaja teada määra, deflaatori suurust ja objekti katastrihinda. Lisaks arvestatakse ruumide pindala ja hüvede kasutamise võimalust.

Näiteks on korter, mille suurus on 48 ruutmeetrit. m. Deflaatori koefitsient on 7 ja määra kasutatakse 0,1%. Objekti katastrihind on 27 miljonit rubla. Esialgu mahaarvamine eemaldatakse, nii et kvadratuuri vähendatakse 20 ruutmeetri võrra. m Maksumus 1 ruut. m on võrdne: 2 700 000 / 48=56 250. Maksubaas sellistel tingimustel on: 56 25028=1 575 000 rubla. Seda indikaatorit vähendatakse deflaatori koefitsiendi võrra, seega on maksubaas: 1 464 750 rubla.

Järgmisena määratakse tasu suurus, mille puhul võetakse arvesse maksumäär: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubla.

Kes saab kasu?

Üksikisikute kinnisvaramaksusoodustusi pakutakse paljudele elanikkonnarühmadele. Kõik need on loetletud artiklis. 407 NK.

See hõlmab pensionäre, veterane, puuetega inimesi ja muid haavatavaid elanikkonna kategooriaid. Maksuvabastuse õigust on lubatud kasutada ainult ühe objekti puhul, mistõttu kui soodustatud isikul on kaks maja, siis ühe eest maksab ta tasu üldkorras.

Ettevõtte tulumaks

Kinnisvaramaksu maksavad mitte ainult eraisikud, vaid ka erinevad ettevõtted, kellel on korrektselt registreeritud objektid, mida äritegevuse käigus kasutatakse. Ettevõtted ja üksikettevõtjad maksavad seda kord aastas või kord kvartalis, tehes ettemakseid.

Objekt on kinnisvara, mis on ettevõtte põhivara, seega tuleb see ettevõtte töö käigus vastu võtta.

Kes maksab tasu?

Juriidiliste isikute varamaksu maksavad kõik ettevõtted Art. Maksuseadustiku artiklid 373 ja 346. Ja pole vahet, milline maksurežiim selle jaoks onkasutusel.

Seetõttu teostavad arvutusi nii OSNO ettevõtted kui ka organisatsioonid, kes kasutavad maksude arvutamiseks lihtsustatud süsteeme.

Atribuutide tüübid

Firmad ei maksa makse mitte ainult neile registreeritud kinnisvar alt, vaid isegi väärtasjadelt, mida kasutatakse usaldus- või ajutise kasutuse alusel. Maksustamisobjektideks on erinevad ehitised ja maatükid.

See võtab arvesse ettevõtte bilansis olevaid väärtusi.

Maksubaas ja periood

Iga ettevõte peaks teadma, kuidas tasu õigesti arvutada, samuti teada, mis on kinnisvaramaksu tasumise tähtaeg. Maksubaasi määramisel lähtutakse objekti katastrihinna väärtusest.

Arvutamine toimub kord kvartalis, seega peate iga kolme kuu järel ettemaksed föderaalsele maksuteenistusele üle kandma. Aasta lõpus kantakse jääk üle. Piirkondlikud ametiasutused saavad kinnisvaramaksu tasumise tähtaega muuta, et nad saaksid määrata oma aruandeperioodid konkreetses Vene Föderatsiooni subjektis.

Maksumäär

Selle indikaatori määravad erinevatele ettevõtetele piirkondlikud ametiasutused, kuid see ei tohi ületada föderaalseadusega kehtestatud määra.

Erinevates piirkondades on maksimaalne väärtus 2%.

Kui ettevõttel on vara, mis on kantud spetsiaalsesse nimekirja, mis sisaldub Art. Maksuseadustiku § 381 kohaselt ei tohi määr olla suurem kui 1,1%. Kui piirkondlikud võimud ei määra ise oma väärtusi,siis tuleb kasutada näitajaid, mis on ette nähtud maksuseadustikus.

Arvutusreeglid

Ettevõtte tegevusaasta varamaksudeklaratsioon esitatakse neli korda aastas, kuna ettemakseid tuleb kanda sama palju kordi.

Arvutusreeglid põhinevad tegelikul valemil. Ettemaksu suuruse määramiseks on vaja jagada objekti katastrihinnaga esindatud maksubaas 4 kvartaliks, misjärel saadud väärtus korrutatakse määraga.

Makse aasta kohta määratakse maksubaasi korrutamisel määraga. Aasta lõpu lisatasu arvutamisel leitakse ettevõtte tegevusaasta maksu kogusumma ja kõigi eelarvesse kantud ettemaksete vahe.

Maksetähtpäevad

Nagu ettevõtte kinnisvaramaksu deklaratsioon, tuleb maksed teha kord kvartalis, seega jagatakse kogu makse ettemakseteks. Aruandeaasta lõpus tehakse jäägi lõplik arvestus ja ülekandmine.

Kõik maksud tuleb tasuda aruandeaastale järgneva aasta 30. märtsiks. Piirkondlikud ametiasutused võivad tähtaega veidi muuta. Näiteks Rjazanis tuleb raha üle kanda enne 1. aprilli.

Ettemaksed kord kvartalis.

Aruandlus

Ettevõtted peavad esitama ja esitama kinnisvaramaksudeklaratsiooni. Iga maksustamisperioodi kohta, mida tähistab kvartal, tuleb pärast seda koostada dokumentmillest see tuleb tasuda iga kvartali viimasele kuule järgneva kuu 30. kuupäevaks.

Aasta lõpus on nõutav ka aasta kinnisvaramaksu deklaratsioon, mis esitatakse järgmise aasta 30. märtsiks. Mõnes piirkonnas puuduvad kvartalitega väljendatud aruandeperioodid. Sellistel tingimustel on ettevõtetel kohustus koostada ja esitada aruandeid ainult üks kord aastas kogu tegevusaasta kohta.

Kuhu raha maksta ja deklaratsioone esitada?

Föderaalse maksuteenistuse filiaali valimisel, kus raha üle kantakse ja aruandeid esitatakse, võetakse arvesse mõningaid reegleid:

• kui ettevõte asub kinnisvara asukohas, peate tegema koostööd föderaalse maksuteenistuse osakonnaga, kus ettevõte on registreeritud;
• kui kinnistu asub üksuse asukohas, siis vastav alt Art. 384 Maksukoodeksit nõutakse raha ülekandmiseks ja deklaratsioonide saatmiseks föderaalse maksuteenistuse filiaalile, kus filiaal on täpselt registreeritud;
• sageli asub kinnisvara teises piirkonnas ja sel juhul tuleb teha koostööd seda territooriumi teenindava kontrolliosakonnaga.

Kõik ül altoodud tingimused kehtivad deklaratsiooni esitamisel.

Aruandlusreeglid

Iga ettevõte, kelle bilansis on teatud kinnisvara, peab tasuma vastava kinnisvaramaksu. Selle tasu deklaratsiooni saab täita paberkandjal või elektroonilisel kujul. Elektroonilist vormi tuleb kasutada vastav alt Art. 80 NC olukordades, kus ettevõttes töötab rohkem kui 100 inimest.

Deklaratsioon koosneb mitmest olulisest osast:

• tiitelleht, mis näitab põhiteavet maksumaksja ja föderaalse maksuteenistuse osakonna kohta, kuhu dokument saadetakse;
• 1 jaotis sisaldab maksusummat;
• 2 jaotis on mõeldud tasu arvutamise aluseks oleva maksubaasi korrektseks arvutamiseks;
• 2.1 jaotist kasutatakse teabe sisestamiseks kõigi objektide kohta, millelt maksu nõutakse;
• Tasu pädevaks arvutamiseks kasutatakse jaost 3, mille puhul arvestatakse kinnisasja katastrihinda.

Seega peab deklaratsioon sisaldama kogu põhiteavet ettevõtte enda, selle vara ja muude andmete kohta.

Täitmise reeglid

Selle dokumendi koostamisel peab ettevõtte raamatupidaja järgima teatud reegleid. Nende hulka kuuluvad:

• näitajad sisestatakse ainult täisrublades, seega kopikaid arvesse ei võeta;
• nõutav on pidev lehekülgede vahetamine, kusjuures esimest lehte esindab tiitelleht;
• avastatud vigu ei ole lubatud parandada erinevate korrektorite või muude vahenditega;
• te ei saa printida teksti ühe lehe mõlemale poolele;
• lehti ei tohi köita nii, et need saaksid kahjustatud;
• dokumendi täitmisel tuleb kasutada musta, lillat või sinist tinti;
• täitke kõik read ainult vasakult paremale;
• kui luua dokumentkasutatakse spetsiaalseid arvutiprogramme, tuleks kasutada ainult valitud tarkvara uusimat versiooni.

Föderaalse maksuteenistuse korraldustes kirjeldatakse selle dokumendi täitmise põhireegleid.

Mis saab siis, kui kinnisvara kuulus ettevõttele vaid osa aastast?

Ei ole harvad juhud, kui ettevõtted ostavad või annavad aasta keskel tööle erinevaid kinnisvara, mistõttu ei ole lubatud kogu perioodi maksu arvestada. Kui laohinda ikka kasutatakse, ei mõjuta see asjaolu rakendatud valemit.

Kui ettevõte kasutab juba objektide katastrihinda, siis ettemaksete arvutamisel tuleb arvestada omandisuhtega art. 382 NK. Selle suhte arvutamiseks peate jagama täiskuude arvu, mille jooksul ettevõte omas objekti, perioodi kuude koguarvuga. Omandiperioodi täiskuude määramisel arvestatakse, et kui objekt on saadud enne konkreetse kuu 15. kuupäeva, siis arvestatakse see arvestusse. Kui ülekanne tehti pärast 15. kuupäeva, siis arvutatakse järgmisest kuust.

Seega maksavad kinnisvaramaksu nii eraisikud kui ka erinevad ettevõtted. Oluline on mõista, kuidas maksubaasi määratakse, millist kinnisvarahinda tuleks kasutada ja kuidas seda tasu kajastada. Tasu arvutamise ja maksmise pädeva lähenemisega on võimalik vältida trahvide ja sunnirahade kogunemist. Ettevõtted peavad selle maksu tasuma olenemata valitud maksustamisrežiimist. Selle tasu arvutamisel võrdsustatakse üksikettevõtjad üksikisikutega.