Isikliku auto kasutamise hüvitis: arvutamise kord ja omadused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Paljud töötajad kasutavad oma tööülesannete täitmisel oma autot. Nad transpordivad kaupu või ettevõtte juhte, kohtuvad tarnijatega või teevad muid olulisi tegevusi. Seetõttu nõuavad nad direktorilt isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise ülekandmist. Selle suurus võib erinevates olukordades oluliselt erineda, kuna arvesse võetakse masina omadusi, töötaja poolt sooritatud toiminguid ja seadusega kehtestatud norme.

Millised kulud hüvitatakse?

Isikliku auto kasutamise hüvitise suurus sõltub erinevatest teguritest. Paljude ettevõtete juhid palkavad ainult spetsialiste, kellel on oma masinad, mis võimaldab toime tulla paljude tööülesannetega.

Põhineb Art. Tööseadustiku artikli 188 kohaselt võib töötaja nõuda ettevõtte juhtkonn alt isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise ülekandmist. Selleks peab ta tõestama, et tal oli teatud kahjukulud. Ettevõtte juht maksab järgmised rahalised vahendid:

• vara amortisatsiooni hüvitamine selle tööotstarbelise kasutamise ajal;
• Auto käitamisega seotud tegelikud kulud, mida väljendavad bensiini-, remondi- või hoolduskulud.

Hüvitise suurus tuleks kahe töösuhtes osaleja vahel eelnev alt läbi rääkida ja ka kirjalikult fikseerida. Tavaliselt tehakse protseduur töölepingu sõlmimise käigus. Need andmed on lubatud sisestada olemasoleva töölepingu lisakokkuleppesse.

Millist teavet leping sisaldab?

Töötajale isikliku auto kasutamise eest hüvitise määramisel võetakse arvesse auto arvukaid parameetreid. Kogu info hüvitise määramise kohta kantakse töölepingusse. Nende hulka kuuluvad:

• ettevõtte töötajale kuuluva auto täpsed parameetrid;
• auto tööks kasutamise kord;
• auto omamise alus, kuna töötaja võib olla mitte ainult selle omanik, vaid ka usaldusisik, aga ka üürnik;
• periood, mille jooksul tööülesandeid sõiduki abiga täidetakse;
• täpne hüvitise summa;
• muud masina kasutamisega seotud kulud;
• dokumendid, mille peab töötaja koostama, et ta saaks kinnitada oma kulutusi autole;
• järjestus, mille alusel nad peavadraha üle kanda;
• ajaraamid, mille jooksul töötajale hüvitist makstakse.

Kui on rikutud vähem alt ühte lepingupunkti, võib töötaja keelduda oma autot tööotstarbel kasutamast.

Milliseid kulusid hüvitatakse?

Isikliku sõidukitöötaja hüvitise eesmärk on katta järgmised kulud:

• hooldus;
• bensiini eest tasumine;
• kogu tööpäeva tasulises parklas viibimine;
• autopesula;
• muud kulud, mis on seotud masina ärilistel eesmärkidel kasutamisega.

Selle makse arvutamisel võetakse arvesse, kui kiiresti auto kulub, kui palju raha kulub tankimisele ning ka seda, mis on plaanilise hoolduse maksumus. Tööandjal on õigus nõuda töötaj alt erinevate tšekkide või teatud kulutusi kinnitavate kviitungite üleandmist.

Milliseid dokumente on vaja?

Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise maksmine määratakse ainult teatud kulutusi kinnitavate ametlike dokumentide üleandmisel tööandjale. Need dokumendid hõlmavad järgmist:

• veoselehed, mis kinnitavad, et konkreetset masinat kasutati tegelikult konkreetse ettevõtte tööprobleemide lahendamiseks ja selle dokumendi vormi töötab välja iga organisatsioon eraldi;
• tanklates või teenindusjaamades välja antud sularahakviitungid;
• organisatsiooni töötaja koostatud aruanded;
• päevik, mis salvestab kõik tema autos oleva töötaja liigutused tööprobleemide lahendamiseks.

Tellimuse olemasolul määratakse isikliku auto kasutamise hüvitis. Selle dokumendi näidist saab vaadata allpool.

Maksete maksustamine

Ettevõtete ametisõidukite hooldusega seotud kulusid kasutatakse tulumaksu määramisel maksubaasi vähendamiseks. Kuid see on võimalik ainult siis, kui selliseid kulusid kinnitavad ametlikud dokumendid. Samas on oluline, et masinat tõesti kasutataks tööprobleemide lahendamiseks.

See võtab arvesse järgmisi nüansse:

• Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitiselt üksikisiku tulumaksu ei võeta ja kindlustusmakseid ei kanta;
• selle makse summa ei tohiks ületada seadusega kehtestatud määra;
• kui hüvitis ületab normi, siis ülejääki kasutada tulumaksu maksubaasi vähendamiseks.

See makse määratakse ainult perioodil, mil ettevõtte töötaja täidab vahetult oma tööülesandeid. Kui ta on haiguslehel või puhkusel, siis ei saa töötaja isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise kulu kasutada tulumaksu maksubaasi vähendamiseks.

Kuidas kandideerida?

Tööandjad, kes võtavad tööle oma sõidukeid omavaid töötajaid, peaksid teadma, kuidas asjatundlikulthüvitama neile auto kasutamise eest. Selleks koostatakse asjakohane dokumentatsioon pädev alt. Hüvitise määramise protseduur hõlmab järgmisi samme:

• kodaniku palkamisel on vajalik, et teave hüvitise ülekandmise vajaduse kohta sisalduks töölepingus, kuna uus töötaja kasutab oma autot juhi ülesannete täitmiseks;
• auto omandiõiguse dokumentatsioon antakse üle tööandjale ja see ei sisalda ainult registreerimistunnistust, vaid ka ametinimetust ja kui kodanik on usaldusisik, siis selle alusel volikirja koopia millest ta autot kasutab, antakse lisaks üle;
• lisaks on sätestatud kõik koostöötingimused, mis peaksid olema kasulikud mõlemale töösuhtes osalejale;
• kui pikaajaline töötaja ostab auto, mida hakkab kasutama ametiotstarbel, siis sõlmitakse olemasolevale töölepingule lisakokkulepe;
• kui auto antakse üle ettevõtte teiste ametnike kasutusse, siis vormistatakse auto vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• Iga kuu või kord nädalas koostab ettevõtte töötaja akti, kuhu märgitakse kõik kulud tööks kasutatavale autole;
• sellele aruandele on lisatud arvuk alt maksedokumente, mis kinnitavad kulusid ja mis on esitatud erinevate tšekkide, arvete või muude sarnaste paberitega.

Autot võivad juhtida otsene omanik või teisedvastutavate isikute poolt tööandja korraldusel määratud ettevõtte töötajad.

Juhitaja poolt korralduse väljastamine

Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist makstakse ainult vajalike dokumentide korrektsel täitmisel. See hõlmab ka ettevõtte direktori poolt korralduse väljastamist, mille alusel tasutakse sõiduki omanikule.

Püsivate korralduste andmise asemel on lubatud fikseerida hüvitiste tekkevajadus ettevõtte kohalikes siseaktides.

Tellimisvormi saab iga ettevõte eraldi välja töötada. See dokument sisaldab järgmist teavet:

• ettevõtte nimi, kus autoomanik töötab;
• tema ametikoht ja täisnimi;
• käitamiseks kasutatava sõiduki nimi ja parameetrid;
• tingimused, mille alusel hüvitist makstakse, näiteks võib see olla iga kuu lõpus töötajale ülekantav kindel rahasumma ning seda saab arvutada ka töötaja poolt esitatud maksedokumentide alusel. tööandja.

Tööleping või lisakokkulepe on korralduse andmise aluseks. Need dokumendid peavad sisaldama teavet selle kohta, et konkreetne töötaja kasutab tööülesannete täitmisel oma autot.

Millised eeskirjad kehtivad?

Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise määradega peab ettevõtte juhtkond arvestama, kuna needsõltub sellest, kas vara omanikule, keda esindab ettevõtte töötaja, hüvitise üleandmisega kaasnevate kulude tulumaksu maksubaasi on võimalik vähendada. Need normid on fikseeritud riigi tasandil. Nende hulka kuuluvad:

• kui kasutatakse sõiduautot, mille mootori töömaht ei ületa 2 tuhat kuupmeetrit. vaata, siis on maksemäär 1,2 tuhat rubla;
• kui mootori töömaht ületab 2 tuhat kuupmeetrit. vaata, siis on norm 1,5 tuhat rubla;
• kui renditakse mootorratas, siis on selle tasu normi piires 600 rubla.

Veokite kasutamist ei reguleeri ükski seadus, kuna sellised kulud sisalduvad muus ettevõtte kulude kategoorias.

Kas ma saan auto rentida?

Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitist ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, kuid seda kasutatakse tulumaksu alandamiseks vaid juhul, kui selle suurus ei ületa seadusega kehtestatud norme. Kuid sageli nõutakse seda määra ületava summa ülekandmist auto omanikule. Olulise maksu tasumise vajaduse vältimiseks võib ettevõtte juht otsustada sõlmida töötajaga rendilepingu.

Selle dokumendi koostamisel võetakse arvesse, kas auto koos meeskonnaga renditakse või mitte. Lisaks sisaldab leping teavet selle kohta, kuidas masinat hooldatakse.

Selline leping koostatakse alles aastalkirjalikult, kuid ei nõua notariaalset ega riiklikku registreerimist. Lepingu objektiks on tegelik auto, seetõttu sisestatakse teksti teave selle registreerimisnumbrite kohta, samuti kirjutatakse üle andmed pealkirjast ja registreerimistunnistustest.

Kui ettevõtte töötaja kasutab autot volikirja alusel, siis liisingulepingu vormistamisel tuleb kaasata vara otsene omanik. Kui auto renditakse ilma ekipaažita, siis on sellele lisaks lisatud kehtiv OSAGO poliis.

Laenumehhanismi kasutamise nüansid

Kuna isikliku sõiduauto kasutamise hüvitiselt ei maksta üksikisiku tulumaksu ja muid makse, nõustub töötaja sageli konkreetse registreerimisviisiga, mis seisneb selles, et auto võõrandatakse laenumehhanismi abil tööandja. Selleks võetakse arvesse järgmisi nüansse:

• laenumehhanismi kohaldamise protsess hõlmab art. 689 GK;
• sellistel tingimustel antakse auto ettevõttele kasutamiseks üle, seega ei saa autojuhina tegutseda mitte ainult omanik, vaid ka teised ettevõtte töötajad;
• see on ettevõte, kes on kohustatud tegelema sõiduki hoolduse, selle remondi, bensiini arvestuse ja muude oluliste küsimustega, mis lihtsustab oluliselt üksikisiku tulumaksu ja organisatsiooni maksude arvutamise protsessi;
• lepingus on lubatud märkida, et auto jääb ainult otsese omaniku kasutusse;
• Laenumehhanismi kasutamise eeliste hulka kuulub see, et see lihtsustab protsessiettevõtte kulude määramine auto hoolduseks ja kasutamiseks;
• tingimata on ettevõte OSAGO poliisi ostja;
• ei ole vaja üle kanda töötajale täiendavat tasu, mille suurus on piiratud;
• kui masin antakse masina juhtimiseks üle ettevõtte teisele töötajale, siis tuleb ettevõtte juhtkonnal vormistada täiendavad personalidokumendid.

Raamatupidaja peab asjatundlikult sisestama 1C programmi isikliku auto kasutamise hüvitise. Raamatupidamise õigsusest sõltub, kas ettevõte saab arvestada tulumaksu maksubaasi vähendamisega.

GPC lepingu koostamise nüansid

Teine võimalus isikliku auto töötaja kasutamiseks ettevõtte otstarbel on GPC lepingu koostamine ettevõtte juhtkonna ja auto otsese omaniku vahel. See kokkulepe on alternatiiv töölepingule.

Sellise lepingu kohaselt on töövõtja töövõtja ja ettevõte klient. Sellist koostööd ei reguleeri tööseadustiku sätted.

Kas ma saan hüvitise vaidlustada?

Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise arvutamisel tuleks lähtuda dokumentatsioonist, mille töötaja esitab ettevõtte raamatupidamisele. Kuid sageli teevad isegi kogenud spetsialistid vigu, mille maksuinspektorid tavaliselt organisatsiooni kontrollimise käigus avastavad.

Föderaalse maksuteenistuse töötajate kõige sagedamini vaidlustatud maksesumma. Sellel võib olla mitu põhjust:

• tšekkide, arvete, tellimuste või muude paberitega esitatud maksedokumentide puudumine;
• ettevõtte töötajale kuuluva sõiduauto korralduslikul eesmärgil kasutamise kord on valesti koostatud;
• Puuduvad erinevad olulised dokumendid auto kohta, mille on esitanud STS või PTS.

Väljakutse viiakse läbi kohtus. Sageli on põhjuseks isegi asjaolu, et auto võõrandab kodanik, kes saab seda kasutada tavalise, mitte üldvolikirja alusel, mistõttu tal ei ole õigust autot kolmandale isikule kasutusse anda. peod.

Ametiauto isiklikuks otstarbeks kasutamise eest hüvitise maksmise reeglid

Teine olukord on see, kui töötaja saab tööandj alt auto. Seda kasutatakse oluliste küsimuste lahendamiseks, kuid sageli on töötajal vaja seda kasutada isiklikel eesmärkidel. See tõstatab küsimuse, kuidas selliseid suhteid vormistada. Seetõttu saab selleks kasutada järgmisi võimalusi:

• suuline kokkulepe ettevõtte juhi ja töötaja vahel;
• üürilepingu koostamine ettevõtte töötajaga;
• juhatus, kes annab korralduse auto üleandmiseks töötajale.

Ettevõtte kulude arvestamisel võetakse arvesse reisilehtede ja odomeetri näidikute infot. Sel juhul saate määrata läbisõidu tööajal. Kui praktiseeriti ametiauto isiklikuks otstarbeks kasutamist, ei tohi hüvitadamaksab ettevõtte juhile töötaja.

Järeldus

Paljud ettevõtted palkavad ainult töötajaid, kellel on isiklik auto, mida kasutatakse siis tööprobleemide lahendamiseks. Sel juhul on autoomanikul oodata teatud hüvitist ning selle suurus sõltub tegelikest kulutustest, millega isikliku autoga tööülesannete lahendamisel tuleb kokku puutuda.

Hüvitise suurus ei tohiks ületada seadusega kehtestatud norme, vastasel juhul ei saa ettevõte selliseid kulutusi kasutada tulumaksu maksubaasi vähendamiseks. Sageli rikuvad raamatupidajad selle makse arvutamise reegleid, mistõttu maksuinspektorid vaidlustavad hüvitise maksmise kohtus.