Milline protsent preemiatest?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Kindlustusmaksete määrad on maksude järel tähtsuselt teine kohustuslik makse. Selle aasta algusest on peaaegu kõik volitused läinud üle maksuametile. Nüüd kontrollivad nad kindlustusmaksete mahaarvamisi ja võlgade sissenõudmist, samuti ettevõtjate ja juriidiliste isikute esitatud aruandlust. Kõik need muudatused on sätestatud maksuseadustiku uues 34. peatükis, samas kui kindlustusmaksete seadus nr 212-FZ on unustuse hõlma vajunud.

Mis selle põhjustas?

Kuni 2010. aastani aktsepteeris föderaalne maksuteenistus juba kindlustusmakseid. See oli ühtne sissemakse nimega UST – ühtne sotsiaalmaks. Kuid millegipärast asendati see kindlustusmaksetega, mis kuulusid MHIF, PFR ja FSS jurisdiktsiooni alla. Osamaksude maksmise ja nende registreerimise volituste üleandmine maksuhaldurile oli presidendi dekreedi rakendamise tagajärg, mis nõudis maksedistsipliini tugevdamist. Dokument ilmus omakorda pärast kindlustusmaksete madalate sissenõudmismäärade avastamist.üksikettevõtjad ja töötajad.

Aruandes esitas meie riigipea erinevate eelarvemaksete võlgnevused. Kõige hullem oli aga asi pensionitasudega: võlg ületab 200 miljardit rubla. "Vigastuste" ja õnnetusjuhtumite sissemaksed jäeti sotsiaalkindlustusfondi kanda, sest see tuleb talle pandud funktsioonidega palju paremini toime kui pensionifond.

Mis on muutunud?

Ravikindlustus-, pensioni- ja sotsiaalkindlustusfondid sünnituse või ajutise puude korral on läinud maksuteenistuse kontrolli alla. Muudeti aruandlusvorme ja tähtaegu, täpsustati madalamate tariifide kohaldamise õigust ning täiendati kriteeriumide loetelu, mis peavad olema täidetud.

Ja muutunud on ka kindlustusmakset alandava tariifi õiguse kaotamise hetk: nüüd toimub see kalendriaasta algusest ehk “tagasi dateerimisest”.

Mis on sama?

Kontroll tootmisprotsessis toimunud õnnetuste ja vigastuste kindlustusmaksete arvestamise ja maksmise üle jäeti sotsiaalkindlustusfondile. Muutunud ei ole ka kindlustusmaksete arvestamise kord ja töötasu protsent. Säilitatud on ka aruandeperioodid (esimene kvartal, kuus ja üheksa kuud), samuti aastane alandatud tariifidega arveldusperiood. Veel üks protsent pensionifondi kindlustusmaksest jäi eelmise aasta tasemele: 22% ja baasi ületamise korrallimiit – 10%

Millised on intressimäärad?

Õigusaktid sätestavad mitut liiki kindlustusmakseid, mis on ette nähtud ühe või teise maksumaksjate kategooria tasumiseks. Kindlustusmaksete protsendid määratakse nende liigi ja ärimehe omaduste järgi. See võib olla tema staatus, tegevuse tüüp, äripiirkond jne.

Tavapäraselt eristatakse järgmisi kategooriaid:

• Tavaline.
• Null.
• Vähendatud.
• Lisa.

Tavaline intressimäär

Seda rakendatakse normväärtuses, kui puudub alus kohaldada art.s sätestatud vähenduskoefitsiente. Maksuseadustiku artikkel 427 (või muud sätted). Mõelge, mitu protsenti kindlustusmaksetest võetakse tööandj alt:

• Pensionifondi sissemaksetelt töötasu eest, mis ei ületa arvestuslikku maksimumi - 22%.
• Maksimaalsest põhimäärast suuremate sissemaksete puhul - 10%.
• Vene kodakondsusega töötajate sotsiaalkindlustusfondi sissemaksed - 2,9% (maksimaalselt 755 000 rubla), välisriigi elanikele - 1,8%.
• Haigekassa sissemaksete eest - 5,1%.

2017. aastal on kindlustusbaasi ülempiir 876 000 rubla. Töötajateta ettevõtja kindlustusmaksete summa arvutatakse järgmiselt:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kus:

• PZS (PFR) - üksikettevõtjate maksed pensionifondi enda eest;
• PZS (FFOMS) – samad maksed, ainult sotsiaalkindlustusfondile.

Esimesed on määratletud järgmiselt:

CCD (PFR)=miinimumpalk × 12 × 0,26 + (B – 300) × 0,01, kus:

• Alampalk - 7800 rubla (alates jooksva aasta 1. juulist);
• (B-300) - ettevõtja aastasissetulek, mis ületab maksimaalselt 300 000 rubla.

Kindlustusfondi sissemaksed arvutatakse järgmiselt:

PCD (FFOMS)=miinimumpalk × 12 × 0,051.

Sel juhul määratakse rahapesu andmebüroos enda eest makstavate maksete maksimumsumma järgmiselt:

VZS (PFR)=8 × miinimumpalk × 12 × 0, 26.

Siinkohal tuleb meenutada, et ettevõtjad ei pea oma kohustuslikku kindlustust tasuma. Selle tulemusena saame kindlustusmaksete protsendimäärad, mille esitasime allolevas tabelis.

Põhihind	Kuni 755 000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	755 000 kuni 876 000 rubla	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Alates RUB 876 000	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Vähendatud hind

Maksumaksjatel, kes on saavutanud maksuseadustiku artikli 427 lõigetes 4–10 sätestatud tekkepõhise põhilimiidi, on õigus kohaldada vähendatud koefitsiente. Viimane maksumaksjate kategooria, olgu selleks siis juriidiline isik või üksikisik, kaotab aga Vene Föderatsiooni maksuseadustiku tingimuste täitmata jätmise korral õiguse kasutadakindlustusmaksete vähendatud määr FFOMS-is, PFR-is ja FSS-is.

Seaduse järgi jagunevad nad rühmadesse:

• Eelistatud aastatega.
• Eelistatud eristamata.
• Eelistatud kombinatsioonis nulliga.

Eelistused aastate kaupa eristamisega

Selguse huvides võtame kindlustusmaksete intressid kokku tabelis.

Kaastööd	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (kohustuslik pensionikindlustus)	8	13	20
OSS (rasedus ja puue)	2	2, 9	2, 9
CMI (kohustuslik tervisekindlustus)	4	5, 1	5, 1

Need tariifid kehtivad artiklis sätestatud tingimustel. 427 NC, vajalik:

• Intellektuaalseid arendusi ellu viivad organisatsioonid.
• Talud, mis maksavad palka töötajatele, kes töötavad spetsiaalselt selleks ettenähtud majandustsoonides (tehniline uuendus või tööstuslik tootmine).

Eelistatud eristamata

Kui suur protsent kindlustusmaksetest on selles rühmas? Hinnad ei muutu aastast aastasse:

• OPS-i panus (8%).
• Sissemaksed OSS-ile (2%, välismaalastele - 1,8%).
• Kaastööd CHI jaoks (4%.

Need kehtivad kuni 2023. aastani IT-sektoris tegutsevatele organisatsioonidele kogu riigis, välja arvatud SEZ-id või SEZ-id (eri- või vabamajandustsoonid). Kindlustusmaksete intressid Krimmi, Sevastopoli ja Vladivostoki sadamas on fikseeritud järgmiselt:

• Panusta OPS-ile – 6%.
• OSS-panus – 1,5%.
• CHI määr – 0, 1%.

Eelistatud kombinatsioonis nulliga

Valik, mille suhtes kohaldatakse artiklit. Maksuseadustiku artikkel 427 kehtib ainult:

• PSN-i ettevõtjad (välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 lõike 2 punktides 19, 45–48 ettenähtud tegevused).
• Punktis nimetatud teenuste osutamisel ja kaupade tootmisel lihtsustatud maksusüsteemi kallal töötavad organisatsioonid. 5 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 lõige 1.
• Heategevusettevõtted ja valitsusvälised organisatsioonid.
• UTII-d kasutavad farmaatsiaettevõtted.

Praegused hinnad:

• OPSis – 20%.
• OSS-i ja kohustusliku tervisekindlustuse kohta – null.

Skolkovo elanikele – 14% OSS-i ja CHI kindlustusmaksete nullprotsendiga.

Täiendavad intressimäärad

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 428 kohaselt peaksid ohtliku (määr - 9%) ja rasketööstuse (määr - 6%) tööandjad neid OPS-i sissemaksete arvutamisel kohaldama. Sel juhul töökoha erihindamist ei tehta. Kahjulikkus ja raskusaste määratakse õigusaktide normidega. Kui eksam on sooritatud ja dokumentaalselt tõendatud, et alaklassi töökoht ei olealla 3, 1, siis on tööandja kohustatud tasuma täiendavaid sissemakseid, mis arvutatakse nende alaklasside määrade järgi. Nii on näiteks kahjulike töötingimuste korral kindlustusmakse 2% ja ohtlike puhul 4%.

Lisahindu rakendavad ka tööd pakkuvad organisatsioonid:

• helikopterite ja õhusõidukite meeskonnaliikmetele (nende OSS-i osamaksed on määratud 14% piires);
• söekaevandustööstuses (panus on 6,7%).

Mõlemal juhul kantakse maksed üle Venemaa föderaalsele maksuteenistusele täiendava sotsiaalkindlustuse tekkepõhiselt.

Nullmäärade kehtivus

Kuni 2027. aastani saavad seda soodustust Venemaa rahvusvahelises registris registreeritud laevameeskondade tööandjad. See ei kehti tankerite kohta, mis veavad või ladustavad meie riigi sadamates toornaftat või selle tooteid. Samuti ei tohi ettevõtjad enda eest sissemakseid maksta:

• Kutsutud ajateenistusse Vene Föderatsiooni relvajõududesse.
• Alla pooleteiseaastase lapse eest hoolitsemine (kokku mitte rohkem kui kuus aastat).
• Elab koos abikaasaga, kes töötab Venemaa äri- või diplomaatilises esinduses välismaal (mitte rohkem kui viis aastat järjest).
• I rühma puudega isiku, puudega lapse, üle 80-aastase kodaniku hooldamine.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed

Selle aasta uuendused ei mõjutanud erinevatele IP-fondidele nende enda jaoks tehtud maksete arvutamise algoritmi. Kõik on samaon vaja kanda FFOMS-ile ja PFR-ile kindlasummalised sissemaksed. Kui aastane sissetulek ületas 300 000 rubla, peab ettevõtja tasuma pensionifondile täiendava summa 1% üle piiri saadud tulust.

See tähendab, et üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus ega arvestus pole muutunud, välja arvatud lõplik vastaspool. Nüüd on maksuamet.

Kindlustusmaksed laenuintressidest

Laenuleping on sõlmitud tsiviilõiguse valdkonnas ja seda reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik. Sellise lepingu alusel tehtavad maksed võib arvata kindlustusmakse baasi ainult juhul, kui lepingu esemeks on teenuse osutamine või töö tegemine. See tähendab, et näidatud protsendid ei ole töötasud, mistõttu neilt ei võeta kindlustusmakseid ei kohustusliku tervise- ega pensionikindlustuse ega kutsehaiguste ja tööõnnetuste sotsiaalkindlustuse eest.