Sugulasele korteri kinkimine: kinkemaks

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Korterit, nagu iga vara, saab kinkida. Reeglina annavad nad kinnisvara sugulastele.

Räägime selle protseduuri nüanssidest, selle teostamise korrast ja uurime, millistel juhtudel on kingitud korter maksustatud ning millal saab seda seaduslikult vältida.

Annetusleping: dokumendi koostamise funktsioonid

Annetustehingu eripäraks on asjaolu, et kingituse tasuta üleandmine on praktiliselt vaieldamatu. Seadus kehtestab kingitud isiku kohustuse tasuda maksu vastuvõetud vara näol saadud tulult. Ainus erand on korteri kinkimine sugulasele. Sel juhul võib maksu tasuda, aga mitte. See sõltub lepingu poolte vahelisest suhetest.

Doonori vanusele ja staatusele kehtivad piirangud: alla 14-aastased lapsed (või nende eestkostjad) ja ametlikult tunnustatud ebapädevad kodanikud ei saa selles ametis tegutseda.

BAnnetusleping näeb ette annetaja tegevuse tasuta. See ei tohiks sisaldada tingimusi ühegi vastukohustuse jaoks. Näiteks ei saa kinkija lepingut sõlmides koos kingisaajaga esitada tingimusi korteri kasutamiseks, isegi kui mõlemad pooled on omavahel seotud. Seetõttu ei tohiks mõtlematult astuda nii tõsist sammu nagu eluaseme kinkimine.

Kingituse saamine annab kingituses märgitud isikule õiguse vara ainuvaldamiseks, käsutamiseks ja kasutamiseks, kuna sellist vara ei saa jagada ka abielu lahutamisel.

Kellel on õigus mitte maksta makse

Olles välja selgitanud selliste lepingute ühised jooned, tuleme tagasi sellise nähtuse juurde nagu korteri kinkimine sugulasele. Eluaseme väärtuse maksu kinkija ei maksa, kuna ta tehingust tulu ei saa. See on seadusega kehtestatud. Aga lähedasel, kes saab vara kingituseks, on õigus mitte maksta makse, kui ta on lähisugulane, st:

• naine/mees;

• vanem;

• laps (ka lapsendatud lapsed);

• vanavanemad;

• lapselaps;

• vend/õde.

Maksuvabastuse õigust peavad kinnitama mõlema lepingupoole sugulus-/perekondlikku sidet tõendavad dokumendid, näiteks abielu- või sünnitunnistus, kõikvõimalikud kohtulahendid.

Seega, kui kinnitatakse lähisugulasele korteri annetus, siis makse ei arvestata ega maksta.

Kingituste maksustamine

Kõigil muudel juhtudel, kui sõlmitakse kokkulepe, näiteks korteri kinkimine sugulasele, makstakse maks. Seadus näeb ette maksukohustuse tekkimise, kui kingisaaja on kinkija kaugem sugulane, kõrvaline isik või ei suuda dokumentaalselt tõendada perekondlike sidemete olemasolu.

Maksumaksjad

Selil "kinkemaks" pole ametlikku määratlust.

Andekate puhul, kes on kohustatud seda tasu tasuma, käsitletakse annetustehingutest saadud tulu varalise hüvana ja maksustatakse üksikisiku tulumaksuga protsendina kinnisvara hinnast, mille suurus on märgitud STI vastavas sertifikaadis või sõltumatu organisatsiooni-hindaja eksperdiarvamuses. Nendes dokumentides sisalduva teabe põhjal arvutatakse tasumisele kuuluv maksusumma.

Seega maksustatakse üksikisiku tulu saadud kingitusena üksikisiku tulumaksuga. See hõlmab ka korteri kinkimist sugulasele. Maksud üldistel alustel peavad tasuma kaugemad sugulased ning rahaliste vahendite nappust ei loeta arvestatud üksikisiku tulumaksu võimaliku tasumata jätmise põhjuseks. Vara kingitusena vastu võttes võtab kingisaaja endale maksu tasumise kohustuse. Arvesse ei võeta kingitud eluaseme saaja sotsiaalset staatust ega vanust. Kinkemaksu maksavad kõik kategooriad: pensionärid, invaliidid, alaealised lapsed, kelle eest seda teevad vanemad või eestkostjad.

Sugulasele korteri kinkimine: maksud. Kuidas arvutadasumma?

Maksusumma määramine on lihtne. Korteri kinkimisel sugulasele määratakse maksubaas annetatud eluaseme väärtusena katastri järgi.

Maksatava maksusumma arvutatakse valemiga 13% residentidest maksja vara väärtusest. Kui kingisaaja ei ole resident, siis on maksumäär 30%. Selle suurust saate vähendada topeltmaksustamise korral rahvusvahelise lepinguga.

Kuidas IFTS-i teavitada?

Reeglina teavitavad Rosreestri osakonnad maksuametit kõikidest kinnisvaratehingutest, kuid neil puudub sageli teave vara võõrandamise kohta. Seetõttu on parem see teave ise esitada. Isegi kui korteri annetamine sugulasele on vormistatud, pole vaja makse arvutada ja maksta, peate ikkagi teavitama föderaalset maksuteenistust. Näiteks kui korter oli enne annetamist olnud omandis vähem kui 3 aastat, siis tuleks ülevaatusest teatada enne 30. aprilli. Sel juhul tuleb esitada nulldeklaratsioon, kus on kirjas tulu puudumine ja üksikisiku tulumaksu tasumise kohustus.

Deklaratsioonile tuleb lisada asjakohased annetamise korda kinnitavad dokumendid. Kingisaaja, kes ei ole lähisugulane ja on maksukohustuslane, koostab deklaratsiooni, milles arvestatakse maksusumma. Samuti tuleb see esitada IFTS-ile enne tehingu toimumise perioodile järgneva aasta 30. aprilli.

Korteri kinkiminesuhteline: maksudeklaratsioon

Kauged sugulased, kes on kohustatud üldistel alustel maksu maksma, peavad deklareerima kinnisvara annetamise lepingu alusel saadud tulu.

Sugulasele korteri kinkimine, maks (2014), mis tuleks välja arvutada ja tasuda – kõik see kajastub deklaratsiooni vormil nr 3-NDFL. Seda KND 1151020 dokumenti on täiustatud, see koosneb 19 lehest ja seda on kasutatud alates 2014. aastast. Kuni selle ajani kasutati 23 lehel välja töötatud blanketti, mis vormistas korteri kinkimise sugulasele. 2013. aasta maksud arvestati ja kajastati sellel kujul. Arvutusalgoritm ja panuste suurus pole päris pikka aega muutunud.

Maksetähtpäevad

Arvutatud maks tuleb tasuda enne järgmise aasta 15. juulit pärast konto andmete kontrollimist registreerimiskohas Föderaalses maksuteenistuses. Näiteks 2013. aastal kingitud korteri eest tuleb maks tasuda enne 15. juulit 2014.

Deklaratsiooni esitamata jätmise ja üksikisiku tulumaksu tasumata jätmise eest vastutamine

Seadus kehtestab deklaratsiooni (sh "null") esitamise kohustuse igal juhul, isegi kui makse pole vaja tasuda. Seega, kui dokumenti määratud aja jooksul ei esitata, ootab maksjat trahv 1000 rubla. Kui IFTS-ile maksudeklaratsiooni ei esitata ja tasu ei toimu, siis alates 1. maist suurenevad trahvid, mis moodustavad 5% võlgnevuse summast iga täiskuu tasumata jätmise eest. Kuid trahv ei tohi ületada 30% võlasummast. Oluline on teada,et kui maksja tasus enne IFTS-i teatamist tasumata jätmise avastades sellelt maksu ja trahvid, siis ei saa kontroll trahvi esitada. Sel juhul võetakse trahvi summas 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt sel ajal kehtestatud refinantseerimismäärast, mis on korrutatud makseviivituse päevade arvuga alates 16. juulist.

Kui deklaratsioon esitatakse, kuid makse ei ole tasutud enne 15. juulit, siis trahve ei saa võtta ning maksusummale lisanduvad ainult kogunenud viivised.

Kui korter kinkiti sugulasele, maks (2014) oli arvestatud, kuid määratud aja jooksul tasumata ja deklaratsioon jäi esitamata, siis on IFTS-il igati põhjust nõuda maksu tasumist kohus. Ja sel juhul lisandub maksusummale ka kohtukulude summa.

Vaadake üksikisiku tulumaksu arvutamise näidet:

2014. aastal kingiti korter sugulasele. Saadud tulu maksustamine jäi tegemata, kuna kingituse vastu võtnud Ivanov I. I. ei teadnud, et tulu on vaja deklareerida. Korteri maksumus katastri väljavõtte järgi on 3 miljonit rubla.

Maksuameti teade 5. augustil 2015 laekunud tasumata maksu kohta.

1 variant: oletame, et Ivanov esitab deklaratsiooni 6. augustil ja maksab samal päeval üksikisiku tulumaksu. See arvutab tasumisele kuuluva summa, tehes järgmised arvutused:

• Tasumisele kuuluv maksusumma on: 3 000 00013%=390 000 rubla;

• viivis päevade eest alates 16. juulist: 22 päeva390 0008,25% (määrrefinantseerimine) / 300=2359,5 rubla

• Viivis 5% võlgnevuse summast iga tasumata kuu eest pärast deklaratsiooni esitamist (mai, juuni, juuli): 3 kuud.5%390 000=58 500 RUB

Maksatav kogusumma on: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubla.

2 variant: kui Ivanov deklaratsiooni ei esita, on IFTS-il õigus lisaks esitada trahv 20% maksust: 390 00020%=78 000 rubla. Lisaks suureneb ka karistuse suurus.

Seega tuleb meeles pidada, et mitte kõigil inimestel, kes saavad sugulastelt kingituseks mingi vara, ei ole õigust makse mitte maksta. Selle peab lunastama mis tahes kategooria kingisaaja, välja arvatud juhul, kui ta on kinkijaga lähed alt seotud. Parem on esitada deklaratsioon ja tasuda üksikisiku tulumaks õigeaegselt, kuna võlasumma kasvab aja jooksul pidev alt. Ja kohtusüsteem on sellistel juhtudel reeglina alati föderaalse maksuteenistuse poolel.