Kuidas üksikettevõtja maksuametile aru annab? Üksikettevõtja maksuaruanne

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Füüsilisest isikust ettevõtjad saavad töötamise ajal kasutada erinevaid maksurežiime. Valitud süsteemi alusel määratakse kindlaks maksud, mis tuleb tasuda föderaalsele maksuteenistusele. Lisaks sõltub sellest föderaalse maksuteenistuse osakonnale esitatav aruanne. Enne väikeettevõtte avamist peaksite uurima, kuidas üksikettevõtja maksuametile aru annab, milliseid makse maksab ning millised dokumendid enda ja töötajate eest erinevatesse riigifondidesse kantakse.

Põhiteave

Sõltumata valitud maksustamisrežiimist peab iga ärimees esitama registreerimiskohas FTS-osakonnale teatud aruanded. Lisaks täidetakse vajadusel spetsiaalsed statistilised vormid, mis saadetakse Rosstati kodaniku elukoha aadressile.

Maksuamet kontrollib ettevõtjaid perioodiliselt, nii et selle organisatsiooni esindajad võivad nõuda üksikettevõtjatelt arvete, KUDiR-i või muude dokumentide esitamist, mille alusel maks arvutatakse.

Edastusmeetodiddeklaratsioonid ja aruanded

Üksikettevõtja saab föderaalse maksuteenistuse osakonnale deklaratsioone esitada mitmel viisil. Nende hulka kuuluvad:

• teenindusosakonda isiklik visiit, mille jaoks peavad teil olema kaasas mitte ainult korrektselt täidetud väljavõtted, vaid ka kodaniku isikut kinnitav pass;
• kasutades voliniku teenuseid, kellel peab olema volikiri ja pass;
• dokumentatsiooni saatmine posti teel, mille puhul kasutatakse väljastusteatega tähtkirja ja lisatud dokumentide nimekirja;
• deklaratsiooni ja muude aruannete saatmine elektroonilisel kujul, mille jaoks peate registreeruma oma isiklikul kontol föderaalse maksuteenistuse veebisaidil ja ettevõtjal peab olema ka elektrooniline allkiri.

Millal esitada maksudeklaratsioon? Üksikettevõtja peab esitama erinevaid aruandeid ja deklaratsioone rangelt kehtestatud ajavahemikel, mis määratakse sõltuv alt valitud maksurežiimist.

Maksurežiimide tüübid

Saate teada, milliseid aruandeid üksikettevõtja esitab, alles pärast konkreetse maksusüsteemi valimist. Valiku tegemisel tuleks lähtuda sellest, millisel tegevusalal ärimees tööle hakkab, kas ta meelitab töötajaid ning ka milliseid maksumäärasid kehtestavad kohalikud omavalitsused. Eraettevõtjad saavad valida ühe järgmistest valikutest:

• OSNO-t peetakse standardrežiimiks, mida saavad kasutada üksikud ettevõtjad või ettevõtted, ning see peab koostama palju aruandeid ja maksma palju erinevaid makse. Tavaliselt valivad selle režiimi ainult ettevõtjad, kestuleb töötada käibemaksuga.
• STS on lihtsustatud süsteem, mis võtab puhaskasumilt 15% või tulult 6%. Selle režiimi järgi peate tegelema KUDiR-i hooldusega ja esitama iga-aastase deklaratsiooni.
• UTII on lubatud ainult mõnes riigi piirkonnas ja maksusumma ei sõltu saadud tulu suurusest, kuna arvutamisel võetakse arvesse põhikasumlikkust, ettevõtte füüsilist näitajat ja piirkondlik korrigeerimistegur.
• PSN-i saavad kasutada eranditult üksikettevõtjad. Süsteem seisneb selles, et patent omandatakse teatud ajaks. Praegu ei pea see makse maksma ega deklaratsioone esitama, kuid ainult siis, kui üksikettevõtjal ei ole ametlikult palgatud töötajaid.
• ESHN-i saavad kasutada ainult põllumajandusvaldkonnas töötavad ärimehed.

Igal ettevõtjal on õigus kombineerida mitut süsteemi korraga, kuid see on kohustatud pidama pädevat eraldi raamatupidamist. Kui deklaratsioonis on vigu, on maksuinspektorid sunnitud nõudma trahve.

BASIC kasutamise funktsioonid

See süsteem on standardne ja kõige keerulisem. Pärast iga ettevõtte või üksikettevõtja registreerimist rakendavad ärimehed seda konkreetset režiimi, nii et teisele süsteemile üleminekuks peavad nad saatma vastava teate föderaalsele maksuteenistusele.

OSNO kasutamisel tasutakse järgmist tüüpi makse:

• NSD.
• NDFL otsesele ettevõtjale jakõik töötajad.
• Ettevõtluses kasutatava vara maks.

Lisaks peab ärimees maksma mingeid konkreetseid tasusid, näiteks kui ta kasutab töö käigus teatud veekogusid või kogub mineraale.

Milliseid aruandeid OSNO-s koostatakse?

Selle režiimi kasutamisel esitatakse föderaalsele maksuteenistusele järgmised dokumendid:

• Deklaratsioon 3-isiku tulumaks esitatakse tööaasta eest. See tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele järgmise aasta 30. aprilliks. Selleks kasutatakse spetsiaalset kinnitatud vormi, mis on kehtestatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr ММВ-7-11/671@. Kui deklaratsiooni esitamise tähtaegu rikutakse, siis tasutakse trahvi 30% maksusummast, kuid vähem alt 1 tuhat rubla.
• 4-isiku tulumaks. Selle arvutuse peaksid tegema ainult uued ettevõtjad. Dokument esitatakse föderaalsele maksuteenistusele 5 päeva jooksul pärast selle kuu lõppu, mil saadi tegevusest esimene tulu. Selline deklaratsioon on teisejärguline, nii et kui ettevõtja ei anna seda erinevatel põhjustel föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt üle, peab ta maksma ainult 200 rubla trahvi.

Kui ettevõtja plaanib IP sulgeda, peab ta 5 päeva jooksul alates tegevuse peatamise kuupäevast esitama korrektselt täidetud 3-NDFL deklaratsiooni. Kui tal on ametlikult registreeritud töötajad, peab ta nende kohta föderaalsele maksuteenistusele ja teistele valitsusasutustele täiendav alt esitama aruande. Ül altoodu näitab, millised aruanded üksikettevõtja esitab ilma töötajateta.

Kinnisvara ja transportmaksud maksab üksikettevõtja eraisikuna, seega ei pruugi ta olla iseseisv alt seotud deklaratsiooni arvutamise ja esitamisega. Ta saab elukohas vaid vastava kviitungi, mille saab tasuda postkontoris või pangas.

Aruanded lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Seda maksustamisrežiimi peetakse ettevõtjate seas kõige populaarsemaks, seega peaksid nad teadma, kuidas lihtsustatud maksurežiimis üksikettevõtjale aru anda. Otsesed ärimehed valivad, kas nad maksavad 15% puhaskasumist või 6% kogu äritegevuse käigus saadud tulust. Märkimisväärse marginaali olemasolul on soovitatav kasutada süsteemi "Sissetulek".

Dokumentatsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta esitatakse kord aastas. Üksikettevõtjate jaoks tähistab selle korra maksustamisperioodi kalendriaasta. Kuid samal ajal tuleb tasuda kord kvartalis ettemakseid. Ettevõtja esitab föderaalsele maksuteenistusele järgmised aruanded:

• deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta esitatakse maksuametile üks kord aastas kuni aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini;
• Kui ettevõtja otsustab tegevuse lõpetada, peab ta esitama USN deklaratsiooni järgmisel kuul pärast IP sulgemist, kuid mitte hiljem kui 25.;
• kui selle režiimi ettevõtjate tingimusi erinevatel põhjustel rikutakse, kaotab üksikettevõtja õiguse kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi, mistõttu peab ta saatma vastava teate föderaalsele maksuteenistusele 25 päeva jooksul pärast aruandekvartali lõpp.

Kui erinevatel põhjustel on IP-deklaratsiooni esitamine viibinudlihtsustus, siis on ettevõtja sunnitud maksma iga viivitatud päeva eest viivist 5% selles dokumendis märgitud maksusummast. Trahv ei tohi olla väiksem kui 1 tuhat rubla, kuid see ei tohi ületada 30% maksust.

Lihtsustatud ettevõtjad ei esita 2019. aastal föderaalsele maksuteenistusele üldse aruandeid, kuna nad kasutavad spetsiaalseid veebikassasid, millest saadetakse teave automaatselt maksuteenistusele.

PSN-i funktsioonid

Kui ettevõtja ostab patendi, siis kuidas üksikettevõtja maksuametile aru annab? Tegelikult ei nõua see režiim üldse mingeid dokumente. Enne patendi ostmist peate esitama föderaalsele maksuteenistusele ainult dokumendid, mis kinnitavad, et valitud tegevusviis vastab sellele maksustamissüsteemile.

Pärast patendi ostmist ei pea te föderaalsele maksuteenistusele oma tegevuse tulemuste kohta aru andma. Kuid see kehtib ainult olukorra kohta, kus ettevõtjal ei ole töötajaid.

Milliseid dokumente UTII jaoks koostatakse?

See režiim on lubatud ainult mõnes riigi piirkonnas. Kuidas teatada üksikettevõtjast UTII maksuametile? Kui see režiim on valitud, kehtivad järgmised reeglid:

• deklaratsiooni koostamisel võetakse arvesse valitud tegevusliiki, kohalike omavalitsuste kehtestatud korrigeerimistegurit, tööpõhisissetulekut, aga ka erinevaid füüsilisi näitajaid;
• Deklaratsioon esitatakse kord kvartalis ja ka iga kolme kuu tagantmaks makstud;
• tasu suurust on lubatud vähendada tasutud kindlustusmaksete summa võrra ning kui ettevõtjal ei ole töötajaid, siis vähendatakse maksubaasi 100% riigifondidesse kantud vahenditest;
• kui üksikettevõtjal on töötajaid, saab maksubaasi vähendada vaid 50% tasutud sissemaksetest.

UTII kasutamisel arvestatakse, et tulud ei mõjuta kuidagi maksusummat, mistõttu ettevõtjad ei pruugi sellega tegeleda. Interneti-kassadele üleminek on kohustuslik isegi seda režiimi kasutavatele ärimeestele, kuid nad said aega 2019. aasta keskpaigani.

UAT üksikettevõtjate reeglid

Põllumajandusrežiimi IP deklaratsioon esitatakse kord aastas kuni aruandeperioodile järgneva aasta 31. märtsini. Selleks tuleb kasutada praegust vormi, milles ametiasutused teevad regulaarselt erinevaid muudatusi.

Kui ettevõtja lõpetab oma tegevuse, peab ta sellest teavitama föderaalse maksuteenistuse töötajaid, kelle kohta nad esitavad deklaratsiooni enne töö peatamise kuule järgneva kuu 25. kuupäeva.

Milliseid dokumente erinevatele fondidele üle antakse?

Iga ärimees peaks aru saama, millise aruande üksikettevõtja maksuametile esitab. Sellest sõltub probleemide puudumine föderaalse maksuteenistuse esindajatega. Lisaks erinevate maksudeklaratsioonide koostamisele peab ettevõtja esitama teatud dokumendid teistele riigifondidele.

Kui üksikettevõtjal ei ole töötajaid, siis ta ei pea seda tegemaesitama pensionifondile või muudele fondidele kõik dokumendid. Erandiks on olukord, kus kodanik registreerub FSS-is iseseisv alt, tasudes vabatahtlikke sissemakseid. Sel juhul tuleb igal aastal kuni aasta lõpuni esitada FSS-ile eriaruanne ja maksta fikseeritud tasu. Sellistel tingimustel võib üksikettevõtja loota ajutise invaliidsushüvitiste või rasedus- ja sünnitushüvitiste saamisele.

Dokumendid töötajatele

Tuleb mõista, kuidas üksikettevõtja annab aru töötajate maksu- ja muudest fondidest. Selleks kasutatakse järgmist dokumentatsiooni:

• teave töötajate keskmise arvu kohta edastatakse föderaalsele maksuteenistusele enne iga aasta 20. jaanuari;
• kindlustusmaksete arvestus saadetakse föderaalsele maksuteenistusele kvartali lõpus, poolaastal, 9 kuud ja aasta enne järgmise kuu 30. kuupäeva;
• vorm 6-isiku tulumaks kõigi töötajate kohta esitatakse maksuametile enne iga aasta 1. aprilli;
• tõendid töötajate sissetulekute kohta kahe üksikisiku tulumaksu kujul esitatakse enne iga aasta 1. aprilli föderaalse maksuteenistuse osakonnale;
• töötajate arvu andmeid sisaldav vorm SZV-M esitatakse rahapesu andmebüroole iga kuu 15. kuupäevaks;
• lisaks kantakse vormid SZV-STAGE ja EFA-1 PF-ile üle enne iga aasta 1. märtsi;
• 4-FSS-i arvutus edastatakse FSS-ile iga kolme kuu järel kuni kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevani.

Ainult siis, kui ettevõtja teab, milliseid aruandeid üksikettevõtja erinevatele valitsusasutustele esitab, saab ta vältida suurte trahvide kogumist.

Muutke reegleiddokumentatsioon

Iga ärimees peaks mõistma, millise aruande üksikettevõtja esitab ja kuidas saab seda valitsusasutustele üle kanda.

Dokumendid saate esitada elektroonilisel või paberkandjal. Selleks kasutatakse elektroonilisi suhtluskanaleid, isiklikku külastust asutusse või usaldusisiku teenuste kasutamist.

Järeldus

Iga ärimees peaks teadma, kuidas üksikettevõtja maksuametile aru annab, millised dokumendid selleks koostatakse ja ka seda, kuidas on võimalik dokumentatsiooni sellesse asutusse üle anda. Kui neid nõudeid rikutakse erinevatel põhjustel, toob see kaasa suurte trahvide maksmise.

Konkreetsete aruannete valik sõltub sellest, millise maksurežiimi alusel ettevõtja töötab. Lisaks võetakse arvesse, kas ta on ametlikult palganud töötajaid.