Vastutustundlik inimene. Aruande ja arvutuste peensused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Jälle sai printerist tint otsa, viimane rull faksipaberit jäi vastuvõtualasse, koridoris põles pirn läbi? Pole probleemi – mõistlikul tarnijal (või lihts alt töötajal) on õiged kaubavarud ja ta lahendab need probleemid õigel ajal!

See vastutav isik määratakse ametisse direktori korraldusega. Olles kogunud avaldusi kõikide osakondade ja osakondade kohta, täidab ta avalduse kaupade ja materjalide ostu ettemaksu saamiseks. Siis tormab ta poodidesse, ladudesse ja vajadusel saadetakse ta teise linna. Ostnud vajaliku materjali, esitab ta kolme päeva jooksul peale lähetust või avalduses märgitud perioodi AO-1 aruande koos tõendavate dokumentidega raamatupidamisele. Tiitellehele märgib ta organisatsiooni nimetuse, allüksuse, täisnime, personalinumbri, ametikoha, avansi eesmärgi. Tabeli tagaküljele (veerud 1-6) sisestab vastutav isik kuludokumentide andmed koos summaga ja annab alumise rea kokkuvõttes oma allkirja koos ärakirjaga. Vastutasuks väljastab raamatupidaja talle kviitungi, et aruanne on vastu võetud ja kontrollitud. Raamatupidaja om alt poolt võrdleb aruandele järjekorranumbri andnud andmeid esitatud originaaldokumentidegaja täitke lahtrid 7-9. Seejärel paneb ta esimesele lehele üles eelmise aruande saldod, saadud summa, kulud ja kuvab tulemuse kinnitamiseks.

Tuleb arvestada, et kõik vead AO-1-s või mittevastavus sularahatehingute töötlemise protseduurile selgub tingimata vastutavate isikutega arvelduste auditi käigus.

Skrupuluslik audiitor analüüsib järgmisse perioodi üle kantud igakuiseid saldosid (konto 71) (äkitselt hindas raamatupidaja kuskil saldot alla ja seda nimetatakse ebamõistlikuks mahakandmiseks). Seejärel võrdleb ta alamaruande väljastamist ja tagastamist kassaaparaadiga, pöörates tähelepanu sellele, kas aruandekohustuslane sai ettemaksu ilma eelneva kohta aru andmata. Põhjalik kontroll mõjutab ka lisatud dokumente. Igaüks neist peab sisaldama vajalikke üksikasju. Töö või teenuste eest tasuda, kaupu ja materjale kolmand alt osapoolelt organisatsioonilt vastu võtta on võimalik ainult arve, arve, kviitungi orderi, kassa- ja müügikviitungi alusel. Kontrollides sama toimingut, kuid üksikisikuga, nõuab audiitor müügilepingu alusel ostuakti ja kulukorraldust.

Inspektor pöörab erilist tähelepanu töötajate töölähetuste vajadusele, eesmärkide kokkulangemisele lisatud korraldustega, tõendavate dokumentide olemasolule, lähetuse perioodi vastavusele tõendist päevade arvuni. maksmisel kuupäevad hotelli kviitungites ja sõidupiletites, mille kohta vastutav isik teatab. Korteri- ja päevarahanormide arvutamine läheb kohustuslikule kontrollile. Sõidutoetuste kontrollimise viimane etapp on rühmitaminekõigi rikkumiste loend.

Revisjoni kõige aeganõudvam etapp on avansiaruannete vastavusse viimine ajakirjaga nr 7, mis esitab kogu arvelduste arvestuse vastutavate isikutega. Selle registri kohaselt kontrollib audiitor hoolik alt iga aruande andmete õiget sisestamist. Laenu kogukäive peab ühtima kontode 50, 51, 55 deebetandmetega, kontode 60, 26, 10 jne krediidisummadega.