Saksa palgafondimaks. Keskmine palk Saksamaal pärast makse

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Palgafondimaksu maksustatakse Saksamaal füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulult tulumaksuna. Kui inimene on töökohal töötajana registreeritud, siis maksab ta riigile vastava summa kasumi. Täpsem alt arvutab tööandja väljamaksed töötaja sissetulekust ja kannab vastava summa otse maksuametisse.

Selle artikli raames vaatleme vastust küsimusele: "Mis on Saksamaal töötasu maks?"

Üldine teave

Saksamaa tulumaksu võib nimetada kõige populaarsemaks eelarvetulude allikaks. See annab ligi 40% kõigist eelarvetuludest. Nende koguste arvutamise järjekord ei ole meie süsteemiga kuidagi seotud. Nende määramisel kasutatakse järgmisi tegureid:

• laste saamine;
• perekonnaseis;
• mõlema abikaasa palk.

Kõik isikud, kes elavad Saksamaal üle 180 päeva, on maksuresidendid. Kui nad saavad tulu, peavad nad seda tegemateha oma palgast asjakohaseid mahaarvamisi.

Saksamaal jaotatakse see maks eelarvete vahel järgmiselt:

• 42, 5% - riigile;
• 42, 5% riigikassasse;
• 15% – kohalikku eelarvesse.

Saksamaa palgafondimaksu seadus sätestab, et iga töötaja, kes saab makseid töökohas ja elab Saksamaal, peab oma sissetulekutest üle kandma kehtestatud summad. Palgatasusid, mille alusel saab töötajaid toetuste ja mahaarvamiste alusel liigitada, on kuut tüüpi.

Mõtleme, milliseid makse Saksamaal palg alt makstakse:

• isiku tulumaks;
• kirikumaks;
• solidaarsusmaks;
• tervisekindlustus;
• pensionikindlustus;
• hoolduskindlustus;
• Töötuskindlustusmaksed.

Vittarvete maksubaas on järgmised kategooriad:

• palk;
• äriajamine;
• füüsilisest isikust ettevõtja sissetulek;
• kalapüük ja põllumajandus;
• kapitalitehingud;
• üürivara;
• kinnisvara müük.

Panuseid saab määrata järgmiste punktide põhjal:

1. Töötavate inimeste maksude arvutamiseks võeti Saksamaal kasutusele eriklassid (gradatsioonid).
2. Kokku on kuus panust.
3. Elektrooniline väljamakseprotseduur on pooleli.

Netopalgaarvestus: bruto ja neto

Vaatame, kuidas Saksamaal pärast maksude tasumist palka määratakse.

Netopalk on defineeritud kui summa, mis jääb töötaja kätte pärast sotsiaalkulude ja maksude mahaarvamist. Neid sotsiaalkindlustusmakseid maksab tööandja vastutavatele asutustele. Riigi sissemaksete suurus on bruto- ja netopalga vahe.

Saksamaal on täistööajaga töötajate keskmine sissetulek umbes 40 000 eurot aastas. Sellest summast arvatakse aga netopalga arvestuses maha sotsiaalmakseid ja makse umbes 15 000 euro ulatuses. Sotsiaalkindlustuse ja maksustamise taset kritiseeritakse sageli ning see on eriti karm keskklassile. Erilist tähelepanu pööratakse palgamaksule kui tulude kogumise vormile. Seega on keskmised maksed Saksamaal töötavale elanikkonnale mahaarvamisi arvesse võttes umbes 25 000 eurot.

Riigis on palg alt maksustamise astmeline skaala, st mida rohkem makseid töötajatele, seda suurem on mahaarvamiste summa riigi kasuks.

Panuseid saab muuta. Maksuprotsent Saksamaal algab 14% ja lõpeb 45%.

Tööandja kokkulepe

Saksamaa maksusüsteem tähendab, et netopalga arvutamise teeb tööandja ise. Tema on see, kes kannab sissemakseidsotsiaalkindlustus ja ravikindlustus vastutavale asutusele. Kohalikule inspektsioonile maksab maksu mahaarvamisi ka ettevõte, kus töötaja töötab. Väljavõttel näidatakse bruto- ja netopalk koos tasutud sotsiaal- ja maksumaksetega. Tööandja kasutab netosumma arvutamiseks spetsiaalseid arvutiprogramme ja kannab need väärtused palgale.

Palgaarvestus – märkus

Tööhüvitiste olulised komponendid pole mitte ainult viitmaksed ja hüvitised, vaid ka ametlik teave tööandja ja töösuhte kohta. Väljavõttel peavad olema ka organisatsiooni nimi ja aadress, sünniaeg ja töötaja isikukood. Olulised andmed, mida ei tohiks kunagi kahe silma vahele jätta, on poliisi number ja töötamise algus. Aruandlusperiood peab sisaldama andmeid sotsiaalkindlustuse, maksupäevade kohta, samuti lastetoetuste liigi ja suuruse kohta.

Standardpalgaarvestus annab teavet üldiste sotsiaalkindlustusmaksete saaja kohta. Pärast kõigi summade lahutamist näitab erinevus töötaja netosissetulekut.

Keskmine palk Saksamaal pärast makse

Allolevast tabelist leiate teavet Saksamaa praeguse keskmise palga kohta. See on võetud Saksamaa föderaalse statistikaameti allikast. Tabelis on brutosumma enne makse ja tasusid täistööhõivega. Arvutused andmete põhjalriigi kodanike ühe töökuu sissetuleku suuruselt, mis on 3771,00 eurot. Keskmine palk on arvutatud Saksamaa majanduse sekundaarsele sektorile, mis hõlmab tootmist, ehitust ja teenuseid. Arvutustes ei sisalda summad ühekordseid makseid ja hüvitisi.

Saksamaa keskmine palk pärast makse 2018 eurodes

Periood	Summa, euro
Brutopalk aastas	45252
Brutokuupalk	3771
Brutopalk nädalas	942, 75
Brutotunnipalk	23, 57

Saksamaa keskmine palk pärast makse on töötleva tööstuse täistööajaga töötajaga 3771,00 eurot.

Kujutagem ette netopalka, töötajatele tehtud netomaksete summat pärast sotsiaal- ja maksusoodustusi. Saksamaa föderaalse statistikaameti andmetel ulatuvad 2018. aasta netomaksed Saksamaal täistööhõive korral 59–67% brutoväärtusest, olenev alt sellest, kas töötajal on lapsi. Keskmiseks näitajaks võib võtta 64%. Allolev tabel näitab riigi keskmist netopalka.

Netomaksed Saksamaal töötavatele kodanikele 2018. aastal eurodes

Periood	Summa, euro
Netopalk aastas	28961, 28
Netopalk kuus	2413, 44
Netopalk nädalas	603, 36
Netotunnipalk	15, 08

Tabelite seletused:

• aastane summa – väärtus korrutatuna 12-ga;
• nädalas – palk jagatud 4-ga;
• tunnis – töötasu jagatud 160-ga.

Klassi teave

Alates 1. jaanuarist 2013 on elektroonilise tulumaksuarvestuse funktsioonides registreeritud vastav palgamaksuklass Saksamaal. See protseduur asendas paberipõhised summade arvutused.

Automaatsete arvutusprotseduuride ja maksude mahaarvamiste tabeli abil on võimalik määrata Saksamaal sobiv töötajate klass ja ka riigile tehtavate maksete suurus. See tabel näitab, millist palgamaksu tuleks Saksamaal töötaj alt nõuda, milline maksuklass millisele sissetulekule vastab.

Klassi ülevaade

Maks Saksamaal palg alt protsendina sõltub kehtestatud klassist.

Iga kuuest klassist on keskendunud erinevale inimrühmale. Täpne jaotus on esitatud allolevas tabelis.

Klassid	Grupid
1	Vallaline abielus piiratud maksukohustusega lahutatud
2	Üksikvanemad
3	Registreeritud elukaaslased, abielus inimesed, kes ei ole teineteisest lahus ja saavad erinevat palka (rohkem teeniv partner saab maksuklassi 3)
4	Registreeritud elukaaslased või abielus inimesed, kes ei ela koos, saavad sama palka
5	Registreeritud elukaaslased, samuti abielus inimesed, kes ei ela püsiv alt lahus ja saavad väga erinevat palka (vähem teeniv partner saab maksuklassi 5)
6	Muud tüüpi tööde jaoks

Uue klassi saamiseks tuleb esitada maksuhaldurile kirjalik avaldus.

Ühelt auastmelt teise liikumine on tavaliselt võimalik ainult kord aastas, külastades ülevaatust.

Kõik tabelis toodud klassid on erinevate omadustega. Mõelge neile üksikasjalikum alt.

1. palgaklass

Vaatame, kui palju makstakse Saksa palgamaksu 1. klassis.

Sama mahaarvamised kehtivad maksuklasside 1 ja 4 puhul. Seekategooria on üksikutele või lahutatud töötajatele. Sellesse tulumaksurühma kuuluvad isegi abielus inimesed, kes elavad abikaasast püsiv alt lahus või kelle abikaasa elab välismaal.

Töötajad, kelle mees/naine suri enne 1. jaanuari 2014, kuuluvad alates 2015. aastast samuti maksuklassi 1. Sama kehtib töötajate kohta, kes elavad registreeritud kooselus või on piiratud tulumaksuga maksustatavad. Jällegi on 1. maksuklassi mahaarvamised identsed tulumaksuklassi 4 mahaarvamistega.

2. palgaklass

Vaatame, kui palju makse makstakse Saksamaal teise klassi palkadelt.

Teine klass loendist on mõeldud töötajatele, kellel on üks vanem. Neile kehtib vabastus, seega kuuluvad nad maksuklassi 2.

Et ühele töötajale sellist toetust saaks, peab tal olema vähem alt üks laps. Sellises olukorras on töötajal õigus saada makseid lapse eest, kes peab elama koos vanemaga. Lisaks peab see laps olema registreeritud töötaja peamises elukohas.

Tasuklass 3

Saksamaa palgal pärast maksude tasumist kolmandas klassis on oma kriteeriumid. Kolmas maksurühm puudutab abielus töötajaid, kes on mõlemad riigi alalised elanikud ega ela üksteisest alaliselt lahus. Kui üks neist ei saa palka ega palka, siis tuleb ta määrata maksuklassi5, on teine abikaasa automaatselt 3. klassi.

Alates 2010. aastast abielupaarid saavad valida maksukoodide 4/4, 3/5 kombinatsiooni. See meetod on aga võimalik ainult 4. klassi puhul. Kui valitakse kombinatsioon 3/5, siis see võimalus on välistatud. Valikuprotsessis on igal abikaasal õigus põhihüvitisele, mis põhineb nende brutotulul.

Tegur, mille abikaasade maksuamet määrab individuaalselt, on selle lahuselumenetluse puhul määrav.

Alates 2013. aastast kuuluvad sellesse klassi 3 rühma ka lesed töötajad, kui abikaasa suri pärast 31. detsembrit 2011.

Palgaklass 4

Neljandas klassis peavad mõlemad abikaasad saama palka, nad ei saa elada püsiv alt teineteisest lahus ja peavad elama Saksamaal.

Klassil 4 on esimese klassi maksuga võrreldavad mahaarvamised. Sellele lisandub aga lapsetoetus umbes 3624 eurot. Lasteta tulumaksu piirmäär 2018. aastal on 11822,99 eurot.

Paksuklass 5

Palgamaksuklass 5 on analoogne rühmaga 3. Ülevaatest viies maksuklass on samuti abikaasadele. Kui ühele kahest partnerist kehtib mõlema abikaasa soovil maksuklass 3, siis teine kantakse kategooriast 4 üle maksugruppi 5. Maksuklasside ülevaatest on juba selge, et kategooriad 3 ja 5 on nende abikaasade jaoks, palgad erinevad oluliselt.

Klassi tabel näitab, et maksukood 5 kehtib partnerile, kes teenib kõige vähem. vastav altmahaarvamised maksukategooriate lõikes erinevad oluliselt: 5. klassi palgamaksu piirmäär 2018. aastal on 1272,99 €.

Palgaklass 6

Tabeli kuues ja viimane palgaklass on töötajatele, kes saavad korraga tulu mitmelt tööandj alt. Tööandja peab töötaj alt maksu maha arvama, kui maksab väiksemat summat.

Isegi pensionärid, kes soovivad edasi töötada ja samal ajal pensioni saada, kuuluvad kuuendasse maksuklassi. Selle kategooria maks on eriti kõrge, kuna maksuvabastusi pole.

Mahaarvamised

Saksamaa pakub ka spetsiaalseid maksusoodustusi, mis vähendavad töötajate palkade koormust.

Need hõlmavad järgmisi kulusid:

• alimentid;
• üksikvanema kulud alla 16-aastase lapse kasvatamiseks;
• iseõppe ja erialase arengu eest tasumine;
• kindlustus ja heategevuslikud panused Saksamaa institutsioonidele;
• töökulud;
• hädaabikulud.

Palga- ja kindlustusmaksumäärad

Erinevate klasside tulumaks on osaliselt seotud sellega, kas töötaja on juriidiliselt või individuaalselt kindlustatud. Kohustusliku kindlustusega töötajatel on ravikindlustusmakse esimeses maksuklassis 14,6 protsenti. Individuaalselt kindlustatud töötajad peavad tavaliselt maksma rohkemkõrged palgamaksu protsendid Saksamaal.

Tuleb märkida, et siin riigis kehtib ka mittemaksustatav miinimum, mis on 10 000 eurot inimese kohta aastas. Näiteks kui pere sissetulek kokku ei ületa 18 000 eurot aastas, on nad vabastatud kõikidest makseliikidest. See tähendab, et põhimõte on järgmine: mida rohkem inimene teenib, seda rohkem ta maksab.

Kuidas IRS arvutab tulumaksu?

Maksuametil on ülesanne väljamaksete summad riigi kasuks sisse nõuda. Ta peab olema ettevaatlik, et mitte teha vigu, mille tulemusena jääb riik ilma tuludest, millele tal on õigus. Seega on palgamakse välja töötatud selleks, et pidada kinni summad töötava elanikkonna palgast. Riik saab osa talle võlgnevatest mahaarvamistest otse allik alt – tööandj alt. Samuti vastutab ta riigikassa ees liiga väikese kinnipeetud ja tasutud tulumaksu eest. Võimalik on ka vastupidine olukord, kui töötajal on ülevaatusele pretensioon enammakse osas, mis vajab samuti kinnitust.

Kuidas ülemäärast palgamaksu tagasi saada?

Tööandja arvutab Saksamaal makse kahe komponendi alusel: ametlikud tööjõumaksutabelid (toetused, ühekordsed väljamaksed jne) ja isiklikud individuaalsed maksusoodustused (nt klassi-, lastetoetused). Aasta lõpus saate deklaratsiooni järgi enammakstud summad tagastada. Võib kasutadaspetsiaalne tarkvara või palgake raamatupidaja, kes lahendab selle probleemi deklaratsiooni koostamisel.

Kui töötaja ei soovi deklaratsiooni esitada, peaks ta vähem alt tagama, et tema mahaarvamised on täpsed ja et ei esineks enammaksmise olukordi.

Maksupalgakalkulaator töötajatele ja füüsilisest isikust ettevõtjatele

Palgamaks, solidaarsuslisatasu ja tervishoiukulud, pikaajaline hooldus, pension ja töötuskindlustus vähendavad töötaja netopalka. Kui töötaja soovib aru saada, millised on brutopalga mahaarvamised ja kuidas need väärtused sissetulekute kasvades muutuvad, saab ta vastuse palgamaksu kalkulaatorist.

Maksudeklaratsiooni esitab töötaja ise, täidetakse käsitsi või spetsiaalsetel vormidel või arvutitarkvara abil. Raskused tekivad siis, kui töötajal on lisatulu. Sellises olukorras on aruannete täitmisel parem kasutada spetsialisti abi. Kui töötaja ise esitab akti kontrollile, siis esitamise tähtajad määratakse varasemaks (vahe kuus kuud) kui olukorras, kus dokumentatsiooni kaasatakse ekspert.

Deklaratsioonis saab eristada kahte teabegruppi: maksude endi ja sotsiaalmaksete summad. Teistele maksudele on lisatud solidaarsuspanus ja kirikulõiv.

Seega kaalusime selle artikli raames vastust küsimusele: "Milline maks on Saksamaal palkadelt?"