Kas finantsabi on maksustatud: õiguslik regulatsioon ja seadused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Töötajatele makstakse mõnikord erinevat tüüpi hüvitisi. Kuid kas finantsabi on maksustatav? Siin on vastus jaatav. Oma töötajatele teatud rahalise toetuse pakkumisel peavad tööandjad arvestama, et sellelt väljamakselt võidakse kinni pidada üksikisiku tulumaks ehk tulumaks. Kuid samuti on oluline teada, et on finantsabi liike, mida ei maksustata. Mis see on? Milliseid tingimusi kehtestab maksuseadus jooksval aastal? Seda me artiklis mõistame.

Põhiküsimused

Kas finantsabi on maksustatav? See sõltub peamiselt kahest tingimusest. Tööandja jaoks on oluline teada vastuseid küsimustele:

• Millise kategooria kodanikel on õigus sellisele finantsabile?
• Millised rahalise toetuse summad on maksustatavad?

Materiaalne toetus erineb kõigist kodanike muudest sissetulekutest järgmiste tunnuste poolest:

• Ta ei sõltu tegevusesttöötaja.
• See ei sõltu tööd andva organisatsiooni tulemustest.
• Seda ei mõjuta töö tsüklilisus.

Venemaal võib rahalise abi saamise alused jagada kahte rühma – sihtotstarbelised ja üldised.

Põhitingimused

Enne kui otsustame konkreetselt, kas materiaalne abi on maksustatav, anname artiklis esinevate peamiste mõistete määratlused:

• Materiaalne abi on sularahamaksed kodanikule, kes sellist rahalist toetust hädasti vajab. Need vahendid eraldab tööandja konkreetsele töötajale. Mis see olla võiks? Töötavatele üliõpilastele ametiühingu rahaline toetus. Rahaline abi töötaja raske haiguse korral. Hüvitis töötaja pereliikme surma korral. Finantsabi eristab siin veel üks eripära: see on ühekordne makse.
• NDFL. Määratlus on lühendi dekodeerimises. Need on üksikisiku tulumaksud. Sellest tulenev alt on materiaalne abi omal moel kodaniku sissetulek. Organisatsioonide (sh tööandja) väljastatav rahaline hüvitis on tulu, millelt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks.

Kuid on ka erandeid. Kas finantsabi on seega maksustatav? Ei, kui selle summa ei ületa 4000 rubla. Sellest väärtusest käegakatsutavam alt rahaliselt toetuselt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks vastav alt Vene Föderatsiooni seadustele.

Kellele see väljastatakse?

On materj altulumaksu abi? Otsustasime, et jah, kuid mitte kõigil juhtudel. Näiteks kui tegemist on maksega, mis on väiksem kui 4000 rubla, siis ei pea te makse maksma.

Kuid see pole ainus erandlik seisund. On kodanike kategooriaid, kelle materiaalset toetust ei tohiks maksustada üksikisiku tulumaksuga. Esiteks see:

• Terroristide ülevõtmise, rünnaku, rünnaku ohvrid.
• Õnnetuse tagajärjel loodusõnnetustes kannatada saanud kodanikud.

Lisaks vabastatakse rahaline toetus maksust järgmistel juhtudel:

• Teatud tervisekahjustuse korral kahjutasu maksmine.
• Juhud, kus kodanikul tuleb teha ootamatuid rahalisi kulutusi. Põhjused on siin erinevad – abiellumisest ja laste sünnist lähisugulaste matuseni.
• Materiaalne lisatoetus suurtele ja madala sissetulekuga peredele.

Samas on oluline kindlaks teha, et seadusandlus ei sunni sellistes olukordades tööandjat oma töötajat rahaliselt aitama. See otsus on tööandja enda teha. Ja kui ta teeb kindlaks, et on vaja rahalist abi, siis see makstakse.

Seadusandlik määrus

Kas töötaja rahaline abi on maksustatav? Vastuse leiate Vene Föderatsiooni seadusandlikest aktidest:

• St. 217, Venemaa maksuseadustiku lk 8. Asjaolud, mille korral finantsabi tuleb/ei kuulu.
• St. 224 NK. Sellisel rahalisel toetusel on piirang.
• St. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 421, 422. Loetletud on punktid, kus finantsabi korral kindlustusmakseid ei maksta.
• St. 217 NK. Kas finantsabi kuulub tulumaksustamisele? See artikkel vastab sellele küsimusele. Selles on selgesõnaliselt loetletud asjaolud, mille korral toetust ei maksustata. Samuti on loetletud hüvitised, mis samuti ei kuulu maksustamisele. Räägiti ka maksimaalsest lubatud maksuvaba piirmäärast 4000 rubla.
• Ch. 23 NK. Seal on loetletud, millised materiaalsed maksed on vabastatud teatud intresside ja nendelt riigikassasse makstavatest maksudest.

Mis on maksust vabastatud?

Kas finantsabi maksustatakse tulumaksuga? Nagu oleme arutanud, mitte kõigil juhtudel. Loetleme rahalise toetuse tüübid töötajatele, kes on maksust täielikult vabastatud:

• Lapse/laste sünd või lapsendamine. Kuid on oluline märkida, et hüvitise suurus ei ületa 5000 rubla.
• Töötaja pereliikme surm.
• Materiaalne abi katastroofis ellujäänutele.
• Rahaline toetus kodanikele, kes on langenud terrorirünnaku ohvriks või saanud materiaalset kahju kurjategijate toimepandud terroriakti tõttu.

Milliseid hüvesid peab valitsus pakkuma?

Kas finantsabi maksustatakse tulumaksuga? Jah, aga oluline on meeles pidada ülalmainitud erandjuhtumeid, mida on suhteliselt palju.

Nüüd mõelge, millal sellist toetustkodanikke ei paku tööandjad, vaid riik:

• Juhul, kui abivajaja vanus on üle 60.
• Kui abivajaja, ohver on ametlikult töötu kodanik, on kantud staatusesse "töötu".
• Kui puudega sugulast hooldatakse abivajaja peres.
• Kui abivajaja on madala sissetulekuga ja/või paljulapseline pere.

Sellisele momendile on oluline tähelepanu pöörata. Tööandja osutab abivajavale töötajale materiaalset abi ainult siis, kui viimane esitab vastavasisulise avalduse. Lisaks peab töötaja dokumenteerima asjaolu, et ta vajab hüvitist.

Riigi rahaline toetus

Kas puhkusetoetus on maksustatav? Jah, kui selle makse summa ületab 4 tuhat rubla.

Nüüd keskendume rahalise toetuse saamisele mitte tööandja, vaid riigi nimel. Siin tuleb ka juhtumit alustada avalduse kirjutamisest. Alles selle alusel hakatakse tegelema kodaniku materiaalse riigiabi andmise küsimusega. Dokumendi koostamisel peate tähelepanu pöörama järgmisele:

• Ühendage üheselt ja selgelt põhjus, miks te seda tüüpi rahalist toetust vajate.
• Lisage taotlusele dokumendid, mis tõendavad, et vajate rahalist abi. Näiteks sertifikaadid, mis kinnitavad, et mis tahesolukord tõesti leidis aset.

Kõigi ettevalmistatud dokumentidega pöörduge ühte järgmistest valitsusasutustest:

• Teie paikkonna elanikkonna sotsiaalkaitse osakond.
• Riigi rahapesu andmebüroo kohalik haru.

Pange tähele, et sel juhul on finantsabi ühekordne, mitte perioodiline toetus. See kehtib nii tööandja kui ka riigi hüvitiste kohta.

Kasuotsus

Töökohal esitab kodanik oma avalduse tööandjale. Viimane tutvub dokumendi sisuga, lisatud tõenditega. Sellest lähtuv alt saab ta otsustada materiaalse abi määramise - anda korralduse teatud rahasumma väljastamiseks.

Kui avaldus esitati sotsiaalkindlustusametile või pensionifondile, tuleks riigistruktuuri otsus ära oodata 7 tööpäeva jooksul. Sel ajal luuakse komisjon, kes teeb otsuse selle kohta, kas sellele kodanikule on vaja määrata rahalist toetust.

Kui riigiorgan on teinud positiivse otsuse, teavitatakse sellest taotlejat. Seejärel saab ta riigilt rahalist abi taotluses märgitud viisil:

• Võtke see summa oma pangakontolt välja (see peab olema dokumendis täpsustatud).
• Hankige hoiupangast sularaha.

Rahalise toetuse summa

Kas töötajate hüvitised on maksustatavad? Jah, kuidmitte kõigil juhtudel, nagu oleme eespool kindlaks teinud.

Mis on sellise rahalise abi väärtus? Oleneb kodanike kategooriast, kuhu taotleja kuulub. Ja tema rahalise olukorra tõsidusest. Samal ajal on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus järgmised piirangud:

• Abi ei tohi ületada viiekordset palka.
• Rahalise toetuse suurus arvutatakse kodaniku kulutatud raha alusel (seda hinnatakse taotlusele lisatud dokumentide põhjal).
• Kui rahalise abi summa on alla 4000 rubla, siis seda ei maksustata.

Toe tüübid

Kokkuvõtteks mõelge, millist materiaalset abi saavad Venemaa kodanikud taotleda:

• Lahkuma. Lisasoodustus, mida maksab tööandja vabatahtlikult. Aga kui sellise hüvitamise kohustuse fakt on töölepingus märgitud, siis peab tööandja selle arvestama ilma optsioonideta.
• Auhinnale. Tuletagem veel kord meelde, et kõik kodanike tulud, mida ei maksustata, on näidatud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 210. Mis puudutab seda rahalist abi, siis see on vabastatud üksikisiku tulumaksust, kui see ei ületa 4 tuhat rubla.
• Lähise sugulase matmiseks.
• Töötaja pulmadeks.
• Töötaja juubeliks.
• Traagilistel asjaoludel. Töötaja raske haigus, loodusõnnetused jne
• Õpilased. Ettenägematute rahaliste kulutuste korral kahju korral lähisugulaste matustel.
• Aidake endisi töötajaid. Kui töötaja juba onon pensionär, kes on astunud üle 60 aasta piiri, selliseid hüvitisi ei maksustata. Muudel juhtudel, kui piirmäärad ületatakse, maksustatakse selline tulu üksikisiku tulumaks.

Materiaalne abi on teatud tüüpi toetus kodanikele tööandja või riigi nimel elu eriolukordades. Sellised väljamaksed loetakse tuluks ja maksuseadustiku kohaselt maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Siiski on mitmeid tingimusi, mille korral finantsabi sellest maksust vabastatakse.