Pankade reservid ja nende moodustamine. Panga kohustuslikud reservid ja nende norm

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Keskpanga tulekuga ja riigi tasandi finantsregulatsiooni süsteemi väljatöötamisega loodi kommertspankade, aga ka krediidiorganisatsioonide reservid. Nende arvelt kontrollitakse vastavate (reservi)kontode saldode suurust või nende täiendamise tingimusi. Mõelgem edasi, millised on panga kohustuslikud reservid.

Üldine teave

Pangareservid tagavad vahendite olemasolu hoiuste tagastamise ja teiste finantsasutustega arvelduste maksekohustuste katkematuks täitmiseks. Teisisõnu toimivad need garantiina. Reserve tuleb hoida sularahas deposiitidena keskpangas või väärtpaberitena kohustuste tagamiseks.

Nõuded

Täna kehtestatakse praktiliselt kõikides turumajandusega riikides kohustuslike pangareservide norm. Selle finants- ja krediidiregulatsiooni instrumendi tõhusust on kinnitanud nii alusuuringud kui ka maailma praktika. Vene Föderatsioonis kehtivad ka miinimumnõudedvõlausaldajate ja hoiustajate ees võetud kohustuste tagasimaksmise allikas organisatsiooni tegevusloa kehtetuks tunnistamise korral. Praktikas on keskpanga reservi moodustavate vahendite tagastamine selgelt reguleeritud. Miinimumnõudeid kasutatakse peamiselt finants- ja krediidiregulatsiooni raames raharingluse stabiliseerimise pikaajaliste probleemide lahendamisel ja inflatsioonivastases võitluses. See tööriist toimib sularaha kasvutempo piirajana ja reguleerib nõudlust pangareservide järele. Selle konkreetne otstarve on toodud määruses nr 342. Vastav alt käesolevas seaduses antud määratlusele tagab selle instrumendi kasutamine Vene Föderatsiooni pangandusstruktuuri üldise likviidsuse reguleerimise. Sularaha kontroll toimub rahakordaja vähendamise teel.

Peamine eesmärk

Finantsasutuste praktikas on alati oht saada ettenägematuid kahjusid. Ükski asutus pole nende eest 100% immuunne. Sellega seoses peab iga finantsasutus oma toimimise ja riskijuhtimise käigus tagama pangareservide moodustamise. Oma usaldusväärsuse tagamiseks on organisatsioon kohustatud looma erinevaid fonde, mille vahendid suunatakse tõenäoliste kahjude katteks. Nende moodustamise ja hilisema kasutamise järjekorra kehtestavad enamikul juhtudel õigustloovad aktid ja keskpank. Maksueelsest kasumist mahaarvamiste suurust reguleerib föderaalseadusmaksud. Pangareservide miinimumsumma määrab keskpank. Nagu praktika näitab, on "reservi" kasutamine asjakohane, kui on objektiivne vajadus vähendada ringluses olevat rahapakkumist (peatada või kontrollida kasvu), et vältida majanduse "ülekuumenemist", kui see eesmärk saavutatakse finantsasutuste krediidivõimekuse piiramine neilt teatud osa laenatud raha väljavõtmise kaudu.vahendid (või selle osa suurendamine). Sellest järeldub, et Venemaa Panga reserv on tähtajatute hoiustena kogutud finantsasutuste vahendid, mis tuleks igasugusest käibest välja arvata.

Klassifikatsioon

Pangareservidel on üldiselt üks eesmärk – vajaduse korral kompenseerida tõenäolisi kulusid või kahjusid. Need on aga jagatud tüüpideks. Seega on kohustuslik reserv vahend, mille kaudu reguleeritakse süsteemi üldist likviidsust. Seda kasutab keskpank rahaliste vahendite kontrolli tagamiseks, vähendades kommertspankades raha kogunemist. See mehhanism piirab finantsettevõtete laenuvõimalusi ja hoiab ringluses olevat rahapakkumist teatud tasemel. Põhimõtteliselt on kohustuslikud reservid vahendid, mida kommertspangad peavad hoidma keskpangas. Nad toimivad garantiifinantsfondina, tagades usaldusväärsuse oma klientide ees võetud kohustuste täitmisel. Selliseid pangareserve luuakse mitte niivõrd organisatsiooni enda huvides. Need toimivad riigi rahapoliitika vahendina. OlemineVäga likviidne, ei saa finantsasutused neid varasid ebasoodsate asjaolude korral täielikult kasutada. Näiteks kui asutuses algas hoiustajate raha väljavool, saab reservi kasutada eranditult kehtestatud standardi piires.

Fond

See esitatakse osana omakapitalist, mis on moodustatud iga-aastastest kasumist mahaarvamistest. Reservfond on vajalik finantsasutuse tegevuse käigus tekkivate kahjude katmiseks. See luuakse ka põhikapitali suurendamiseks. Mahaarvamise määr määratakse kindlaks aktsionäride üldkoosolekul. Väärtus võib olla mis tahes põhikirjajärgse kapitali suuruse piires. Finantsettevõttel on õigus eraldada vahendeid reservfondi ainult kasumi korral. Seetõttu toimub selle täiendamine netovara suurenemise tõttu. Fond kogub oma tegevuse käigus finantseerimisasutusele laekunud vahendeid. Kasumist fondi ülekannete tegemisel näeb pangandusorganisatsioon ette osa oma varast kasutamise eranditult teatud valdkondades. Peamine on kahjude katmine.

Pangareservid tõenäoliste laenukahjumite jaoks

Nende tekke määravad krediidiriskid, mis võivad tekkida tegevuse käigus. Need allahindlused aitavad vältida sissetulekute kõikumisi laenukahjumite mahakandmisel. Seega on mõju kapitali suurusele. Selliste reservide moodustamine pärinebmahaarvamised, mis kantakse ig alt laenult kuludesse. Neid vahendeid kasutatakse ainult põhikohustuse tasumata võla katteks. Neid eraldisi kasutatakse lootusetute laenude kahjumite mahakandmiseks. Rahaliste vahendite nappuse korral arvatakse ebareaalseks või lootusetuks tunnistatud võlgnevus aruandeperioodi kahjumisse. See vähendab finantsasutuse maksustamisbaasi.

Amortisatsioonifondid

Iga kuu viimasel tööpäeval hinnatakse aktsiatesse tehtud investeeringud ümber turuväärtusele. Viimase all tuleb mõista ühe väärtpaberi kaalutud keskmist hinda tehingute puhul, mis on tehtud viimase päeva jooksul börsil või kauplemiskorraldaja abiga. Mõnel juhul võib turuhinnaks võtta väärtpaberi ostmise tegeliku maksumuse viimasel tööpäeval poole võrra. Kui see jääb alla raamatuhinna, peab finantsasutus moodustama allahindluse. Selle väärtus ei tohiks olla suurem kui 50% määratud väärtusest. Moodustamine toimub selle kuu viimasel tööpäeval, mil väärtpaber osteti. Selle mahakandmine toimub samaaegselt aktsiate võõrandamisega. Nende reservide moodustamine, nagu eespool mainitud, toimub iga väärtpaberi puhul eraldi, sõltumata nende koguväärtuse suurendamisest või säilitamisest.

Erieraldis väärtuse languse jaoks

Investeeringute ümberhindamisel tekib vajadus reservide moodustamiseks. Samas kui bilanssväärtpaberite väärtus jääb muutumatuks. Sellisena käsitletakse neid vahendeid vähem reservina kui aktsiahinna raamatupidamisliku korrigeerimisena. Aruandekuu lõpus peavad krediidiasutused investeeringute amortisatsiooniks varem loodud reservid ümber hindama, arvestades turuväärtust ja väärtpaberite arvu.

Muud liigid

Lisaks ül altoodule on ka muid pangareserve. Need liidetakse muude varade tõenäoliste kahjude rühma. Nende hulka kuuluvad eelkõige reservid:

• Kahjumiriskiga bilansivarade all.
• Mitmete bilansivälistel kontodel kajastuvate instrumentide puhul.
• Futuuritehingute jaoks.
• Muude kaotuste all.

Kaotuse klassifikatsioon

Finantsorganisatsiooni võimalikke kaotusi, mis põhjustavad reservide moodustamist, tuleks mõista kui hüpoteetilisi riske järgmistel perioodidel, mis on seotud järgmiste asjaolude ilmnemisega:

1. Kulude või kohustuste kasv võrreldes varasem alt raamatupidamises kajastatuga.
2. Krediidifirma varade väärtuse vähenemine.
3. Finantsasutuse vastaspoolte poolt võetud kohustuste täitmata jätmine seoses lõpetatud toimingute (tehingutega) või seoses subjektide lubaduse täitmata jätmisega, mille võla nõuetekohane tagasimaksmine on tagatud finantseerimisasutusega. teenindav pangandusorganisatsioon.

Ül altoodud pangareservidest peetakse kõige tõhusamaks ainult fondi. See on tingitud asjaolust, et finantseerimisasutus saab seda moodustavate vahendite arvelt oma kulusid kontrollida. Kõiki muid pangareserve ei peeta efektiivseks. Seda seetõttu, et nende suuruse suurendamine ei paranda organisatsiooni võimet ebasoodsatele asjaoludele vastu seista.

Panga kulla- ja välisvaluutareservid

Need on väga likviidsed finantsvarad. Kulla- ja välisvaluutareserve haldavad keskpank ja rahandusministeerium. Nende hulka kuuluvad:

1. Rahaline kuld.
2. Laenamise eriõigused.
3. Reservpositsioon Maailma WF-is.
4. Välisvaluuta.

Nende varude väärtus on esitatud aruandekuupäeval USA dollarites.

Sihtkoht

Kulla- ja välisvaluutareservid toimivad finantsreservina, mida saab vajadusel kasutada riigivõla tasumiseks või eelarvekulude teostamiseks. Lisaks võimaldab nende olemasolu keskpangal valuutaturgudel sekkumise kaudu kontrollida rubla vahetuskursi dünaamikat. Selle reservi suurus peaks suures osas katma ringluses oleva raha, tagama nii era- kui ka riigimaksed välisvõla pe alt ning tagama 3-kuulise impordi. Kui selline kulla- ja välisvaluutareservide väärtus saavutatakse, saab keskpank teostada tõhusat kontrolli rubla kursi ja intressimäärade liikumise üle.