Kaudne maks – mis see on?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Maksustamisrežiimi valimisel pööravad ettevõtjad sageli tähelepanu arvestuslikule maksule, mida nimetatakse lühid alt UTII-ks. Selle süsteemi rakendamine on piiratud, kuna paljudes linnades on selle tühistanud kohalikud omavalitsused. Samal ajal on sellel palju vaieldamatuid eeliseid. Enne sellele režiimile ülemineku taotluse koostamist peaksite hästi teadma selle kasutamise nüansse, maksude arvutamise ja deklaratsiooni koostamise reegleid.

UTII kontseptsioon

UTII peetakse ettevõtjate jaoks populaarseks lihtsustatud maksude arvutamise süsteemiks. Ühel arvestuslikul maksul on mõned omadused:

• maksu arvutamisel ei võeta arvesse tegelikke kassalaekumisi, mistõttu kasutatakse ainult riigi poolt määratud põhitootlust;
• saate režiimi kasutada piiratud arvus linnades;
• sellele ülemineku võivad läbi viia üksikettevõtjad või erinevad organisatsioonid;
• taotlemine on lubatud ainult abikõlblikel tegevusaladel tegutsevatele ettevõtjatele ja firmadele;
• tasu arvutamisel võetakse lisaks arvesse füüsilisi näitajaid,mida esindavad kauplemisplatsi suurus, ametlikult töötavate töötajate arv või muud parameetrid.

Selle korra vaieldamatu eelis on see, et tuleb tasuda ainult üks maks, mis asendab muud liiki tasud. Seda arvutatakse ja kantakse üle kord kvartalis. Igas kvartalis peate lisaks vormistama ja esitama deklaratsiooni.

Kas režiim tühistatakse?

Kuni 2013. aastani oli see süsteem kohustuslik kasutamiseks juhul, kui valitud töösuund vastas režiimi nõuetele. Kuid praegu on sellele süsteemile üleminek vabatahtlik, nii et ettevõtjad ise hindavad sellise otsuse ratsionaalsust.

Regulaarselt levivad kuulujutud, et arvestuslik maks kaotatakse kogu Venemaal, kuid seda korda pikendatakse pidev alt. 2016. aastal andis Vene Föderatsiooni president välja korralduse pikendada selle kehtivusaega kuni 2021. aastani.

Peamised parameetrid

Kui see süsteem valitakse maksu arvutamiseks, peaksite välja mõtlema, millised omadused sellel on. Peamised parameetrid on järgmised:

• kaudselt tulult tasutakse ainult üks maks, seega pole vaja arvutada teist tüüpi tasusid;
• maksed kord kvartalis;
• kindlustusmaksete maksubaasi on lubatud alandada;
• ettevõtjal on õigus maha arvata kulud, mis tuleb teha veebikassa ostmisel ja paigaldamisel;
• kõik IP jaseda korda kohaldavad ettevõtted said kuni 1. juulini 2019 vabastuse veebikassade kasutamisest, seega on see otsus vabatahtlik;
• teatud tüüpi tegevuste puhul 2018. aastal on määraks 0%.

Paljude ettevõtjate jaoks peetakse sellise režiimi valikut tõhusaks ja otstarbekaks. Aruandluse lihtsuse tõttu saab üksikettevõtja ise deklaratsiooni koostada, mistõttu pole vaja palgata kutselist raamatupidajat. Ülemineku lihtsuse tõttu saate igal ajal kasutada kaudse maksu maksustamissüsteemi.

Millised tööstusharud saavad süsteemi rakendada?

UTII-d ei saa alati kasutada, seega peaksid ettevõtjad hästi aru saama, millistele tegevusvaldkondadele arvestuslik maks sobib. Nende töövaldkondade hulka kuuluvad:

• majapidamisteenuste osutamine;
• kaupade jaekaubandus ja see protsess tuleb läbi viia kauplustes või paviljonides, mille pindala on alla 150 ruutmeetri. m.;
• veterinaarteenused;
• parklate rent;
• jaemüük statsionaarsetes kauplemisrajatistes, millel pole kauplemispõrandaid;
• kauba- või reisijatevedu, kuid ettevõtte autopargis ei tohiks olla rohkem kui 20 ettevõtte käigus kasutatavat sõidukit;
• auto remont, hooldus või autopesu;
• toitlustusteenused ilma klienditeenindusele pühendatud spetsiaalse ruumita;
• kaupleminemittestatsionaarsed jaemüügiketid, mis hõlmavad arvuk alt kioske, poode või kaubikuid;
• toitlustusteenust osutav, kuid külastajate söögisaali pindala ei tohi ületada 150 ruutmeetrit. m.;
• reklaamid autodel, sõiduki sees, aga ka tänava erikonstruktsioonidel;
• Alle 150-ruutmeetrise äripinna või kaubanduspinna rentimine. m.

Piirkondlikud ametiasutused võivad muuta tegevusvaldkondade arvu, mille jaoks UTII-d rakendatakse. Mõnes piirkonnas on selle režiimi kasutamine täielikult keelatud. Moskva on üks neist linnadest, seega peaksid suurlinna ettevõtjad valima tööks muud süsteemid.

Tihti soovivad ettevõtjad rakendada arvestuslikku maksu. Selle režiimiga seotud tegevused tuleb kindlaks määrata piirkondlike eeskirjade alusel.

Nõuded maksumaksjatele

Kui valitud suund sobib UTII jaoks, siis on oluline hinnata avatava ettevõtte nõudeid. Arvestusliku tulu maksu võib kohaldada järgmistel tingimustel:

• ametlikult ei tohiks ettevõttes töötada rohkem kui 100 inimest;
• kui organisatsiooni investeerivad teised ettevõtted, siis nende osakaal ei tohiks ületada 25%, kuid see piirang ei kehti eranditult puuetega inimeste organisatsioonide panustest moodustatud ettevõtetele, vaid sellistes ettevõtetes on puuetega inimeste arv peab ületama 50% kõigist töötajatest;
• organisatsiooni ei tohiks liigitadasuurimad maksumaksjad;
• reziimi ei ole lubatud kasutada, kui tegevus toimub lihtühingulepingu või usaldushalduse alusel.

Kõiki neid nõudeid tuleb arvestada enne režiimile ülemineku otsetaotlust.

Rakenduse plussid

Seda maksustamissüsteemi peetakse paljude ettevõtjate seas nõutuks. Selle põhjuseks on arvukate eeliste olemasolu, sealhulgas:

• madal maksukoormus ettevõtjale, kuna maksumäär on tavaliselt madal;
• maks arvutatakse ilma ettevõtte tegelikku kasumlikkust arvesse võtmata, seega kasutatakse ainult põhikasumlikkust, mis enamikel juhtudel on tegelikust kasumist palju väiksem;
• optimaalselt kasutage režiimi märkimisväärse tuluga;
• ettevõtja enda ja tema töötajate kindlustusmakseid saab kasutada maksubaasi vähendamiseks, mida PTS-i pe alt teha ei saa ning sageli kaetakse maks täielikult kindlustusmaksetega, seega ei pea seda maksma see eelarvesse;
• maksubaasist on võimalik maha arvata online-kassa ostmise ja paigaldamise kulud (ainult üksikettevõtjatele), mis on kohustuslik kõikidel režiimidel, kuigi UTII-le antakse edasilükkamine kuni juulini 2019;
• pole vaja raamatupidamisarvestust ning pole vaja koostada ja esitada föderaalsele maksuteenistusele arvuk alt aruandeid, nii et tavaliselt saab ettevõtja ise lihtsate asjadega hõlps alt hakkama. UTII deklaratsioonid, mis esitatakse föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis;
• sellele režiimile lülitamisel ei võeta arvesse sissetulekupiiranguid;
• saate UTII-le üle minna isegi aasta jooksul, mille kohta esitatakse föderaalsele maksuteenistusele vastav teatis 5 päeva jooksul pärast töö algust;
• UTII-d on võimalik kombineerida kõigi teiste maksusüsteemidega;
• CCP-d on lubatud mitte kasutada töötamise ajal, kuid erandiks on jaekaubandus ja toitlustusteenuste osutamine;
• mõnes piirkonnas pakutakse esmakordsetele ettevõtjatele teatud aja jooksul 0% intressi

Kaudne maks muutub oma arvukate eeliste tõttu prioriteetsemaks muude võimaluste ees.

UTII puudused

Arvesse tuleks võtta ka mõningaid süsteemi puudusi. Nende hulka kuulub asjaolu, et kui jaekaubandusele spetsialiseerunud ettevõttel on suur kauplemispind, siis võib tasu suurus olla märkimisväärne, mistõttu on sellistel tingimustel soovitatav kasutada lihtsustatud maksusüsteemi või isegi OSNO-t. Samuti ei vali seda režiimi ettevõtted, kellel on vaja käibemaksu arvutada, vastasel juhul ei saa nad paljude oluliste osapooltega koostööd teha.

Algajatele ei ole selle süsteemi valik alati sobiv. See on tingitud asjaolust, et konkreetne summa tasu makstakse samas summas, sõltumata ettevõtte kasumlikkusest. Seega, kui töö esimestel etappidel on kahju, peate ikkagi maksma makse. Kui rakendame USN-i, siis on see selliste jaoks ette nähtudtingimused vaid väikese minimaalse tasu eest.

Milliseid makse ei pea maksma?

UTII valimisel on maksumaksjad vabastatud paljude tasude arvutamise ja maksmise vajadusest. Arvestusliku maksu kasutamisel ei pea organisatsioonid tasuma käibemaksu, tulumaksu ega kinnisvaramaksu.

Ettevõtjad ei maksa käibemaksu ja üksikisiku tulumaksu, samuti kinnisvaramaksu.

Erandiks on olukord, kui bilansis on vara, mis on kantud erinimekirja, mille puhul arvestatakse maks kõikidele objektidele nende katastrihinna alusel. Sel juhul peate arvutama ja maksma kinnisvaramaksu.

Kuidas režiimile lülituda?

Iga ettevõtja peaks mõtlema, millist süsteemi ta oma töö käigus kasutama hakkab. Sageli valitakse arvestusliku tulu ühe maksuga maksustamise süsteem ja sellistel tingimustel on üleminek ette nähtud:

• üksikettevõtja või ettevõtte registreerimise ajal, mille kohta esitatakse teatis föderaalse maksuteenistuse töötajatele;
• aasta jooksul saate UTII-le üle minna mis tahes muust režiimist ja teade tuleb saata 5 päeva jooksul pärast selle süsteemiga töötamise algust.

Organisatsioonid esitavad föderaalsele maksuteenistusele UTII-1 vormis dokumendi ja ettevõtjad kasutavad vormi UTII-2. Dokumentatsioon esitatakse föderaalse maksuteenistuse osakonnale töökohas ja kui on valitud kaubitsemise või tarnekaubanduse, transpordi või reklaamiga seotud tegevussuund, siis võetakse arvesse ettevõtja või ettevõtte registreerimiskoht..

Kuidas maksu arvutatakse?

Ärimehed peaksid olema hästi kursis tasu arvutamise reeglitega. Kui on valitud kaudne maksuliik, kasutatakse arvutamiseks järgmist valemit:

UTII suurus=põhitootlusfüüsiline indikaatordeflaatoritegurkorrigeerimistegur15%3

15% on maksumäär ja piirkondlikud ametiasutused võivad seda alandada. 3 on kuude arv kvartalis, kuna makse tuleb tasuda kord kvartalis.

Õigesti arvutatud maksu saab vähendada enda ja töötajate eest tasutud kindlustusmaksetelt, kuid teisel juhul on vähendamine lubatud vaid 50%.

Järeldus

Seega peetakse mõistlikku maksu üksikettevõtjatele ja ettevõtetele suurepäraseks valikuks. Sellel on palju eeliseid, kuigi süsteemil on ka puudusi. Üleminekut peetakse lihtsustatuks, kuid saate režiimi kasutada ainult piiratud tööalade valimisel.

Mõnes linnas on see süsteem täielikult keelatud. Raamatupidamise ja maksude arvutamise lihtsuse tõttu ei pea ettevõtjad ametlikult professionaalset raamatupidajat palkama.