Millist maksusüsteemi saab üksikettevõtja rakendada: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Täna peame välja selgitama, millist maksusüsteemi saab üksikettevõtja rakendada. Lisaks on kõige parem mõista, milline stsenaarium on ettevõtjatele oma ettevõtte juhtimiseks kõige sobivam. Üldiselt on ettevõtluse teema maksudega tihed alt seotud. Sõltuv alt teie tegevusest on see või teine joondus kasulik. Kuid praktikas selgub, et ühte süsteemi kasutatakse sagedamini. Miks? Milline? Sellest kõigest edasi. Ärge arvake, et valiku tegemine on nii lihtne. Jah, ja üleminek ühest süsteemist teise, nagu ka üksikisiku registreerimine ettevõtjaks, nõuab teatud tingimusi ja manipulatsioone. Samuti peate nende kohta teadma. Võib-olla ei saa te mõnda maksusüsteemi ise valida!

Raske valik

Üldiselt on maksude küsimus Venemaal äärmiselt delikaatne. See mängib igas tegevuses suurt rolli. Ja kui otsustate oma ettevõtte asutada, peate seda tegemamõelge, millist maksustamissüsteemi saab üksikettevõtja rakendada. Siin on saadaval lai valik valikuid. Enne ettevõtlustegevuse registreerimisega tegelemist peaksite otsustama maksude küsimuse. Saate seda hiljem teha, kuid kui te selle eest eelnev alt hoolitsete, säästate teid tulevikus enamikust probleemidest.

Muide, üksikettevõtjate maksustamissüsteemid muutuvad Venemaal aastast aastasse ja neid täiendatakse ka mõne erivõimalusega. Näiteks on hiljuti kasutusele võetud patendid. See on uus süsteem, mille järele on mõnes olukorras juba suur nõudlus. Temast lähem alt veidi hiljem. Igal juhul peaksite teadma, et maksude tasumise süsteemi valik on teie otsustada. See pole nii lihtne, kui tundub. Kaaluge iga süsteemi kõiki plusse ja miinuseid ning alles seejärel esitage dokumendid IP jaoks (registreerimine).

Valikud

Nagu juba mainitud, on sündmuste arendamiseks palju võimalusi. Kas arvate, millist maksustamissüsteemi saab rakendada üksikettevõtja? Aus alt öeldes on see raske küsimus. Kui te ei lasku küsimuse üksikasjadesse ja peensustesse, saate vastata lihts alt ja probleemideta - ükskõik millisele.

Teisisõnu, üksikettevõtjal on ettevõtte avamisel täielik õigus valida maksusüsteemi valikuvabadus. Või igal ajal pärast asjakohaste dokumentide vormistamist. Piirangud on olemas, kuid praktikas pole need nii olulised. Eriti kui arvestada, et praegu on paljud registreeritud ettevõtjatena.

Mis maksustamissüsteem siis saabIP-d rakendama? Viimasel ajal on võimalike valikute nimekiri täienenud. Ja nüüd saate Venemaal valida ühe järgmistest süsteemidest:

• üldine (BASIC);
• lihtsustatud (USN, "lihtsustatud");
• patent;
• kaudse tulu ühekordne maks (UTII, "arvestus");
• ühtne põllumajandusmaks (nimega UAT).

Nagu juba mainitud, on igal joondusel oma eelised ja puudused. Mõnda valikut kasutatakse praktikas kõige sagedamini. Aga kus saab peatuda? Millised on loetletud maksusüsteemide tüüpide omadused üksikettevõtjate jaoks? Millistel juhtudel on parem avada oma ettevõte ühe või teise skeemi järgi? Mida see võtab?

Üldsüsteem

Alustame kõige ilmsemast ja levinumast stsenaariumist. Asi on selles, et üksikettevõtja üldine maksusüsteem on peamine praktikas esinev suund. Reeglina, kui te ei määra ettevõtte avamisel spetsiaalset süsteemi, siis vaikimisi teostate kõik arveldused riigiga vastav alt OSNO-le. Põhimõtteliselt pole valik enamiku tegevuste jaoks halb. Pole vaja veel kord süveneda disaini keerukesse ega ka oma töö suundadesse. Kogu süsteemil pole tegelikult piiranguid. See tähendab, et iga ettevõtja saab avada oma ettevõtte ja töötada kogu aeg selle skeemi järgi.

Millised on siin plussid ja miinused? Kui mõtlete, millist maksusüsteemi saab üksikettevõtja rakendada, ja otsustate seejärel taotleda üldist, võtke ühendusttähelepanu tuleks pöörata paljudele teguritele. Eeliste hulgas on peavalu puudumine vajalike dokumentide kogumisel ettevõtlusega alustamisel, samuti puuduvad piirangud tegevuse liigile. See rõõmustab paljusid.

Siia on jaotatud ka maksude summa. Tavaliselt ei ole üksikettevõtjate jaoks see liiga suur ja fikseeritud - 13% sissetulekust. Organisatsioonide jaoks on "latt" seatud 20% teie sissetulekust.

Puudsed BASIC

Kõik ei saa sellest valikust kasu. Kui teil on kinnisvara, peate selle pe alt ka makse maksma. Lisaks ilmub nn käibemaks – makse, mille pead sooritama müüdud kaupade ja teenuste pe alt. Hetkel on "latt" seatud 18% peale. See tähendab, et OSNO kulud on enam kui piisavad. Mõnikord isegi ainult kahjumit, mitte kasumit.

Lisaks peate aruandluse jaoks pidama pidev alt spetsiaalset pearaamatut. Üksikettevõtjatel, kes töötavad OSNO-s ja ei esita vastavat dokumenti õigeaegselt, on suuri probleeme. Seega tuleb seda funktsiooni arvesse võtta ka siis, kui otsustate välja selgitada, millist maksustamissüsteemi saab üksikettevõtja rakendada ja milline variant on teile kasulik.

Muide, käibemaks on tavaliselt määrav tegur. Tavaliselt kasutatakse OSNO-d jae- ja hulgikaubanduses, muudel juhtudel tuleks vaadata maksustamise erivorme. Nad teevad sulle rohkem head. Pidage meeles - kui te registreerimisel mingit erirežiimi ei määra, siis "vaikimisi" on teil olemasBASIC.

Ebapuhas

Järgmine üsna tulus võimalus on nn imputatsiooni kasutamine. Praktikas on see viimasel ajal üsna haruldane, kuid see juhtub. Tegemist on eraettevõtjate erimaksuga. Selle skeemi alusel teostatavate tegevuste liigid on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Seega pole selline arvutus kõigile kättesaadav. Seega peaksite igal aastal huvi tundma, milline tegevus hõlmab UTII-ga IP avamist.

Selle valiku eelised on palja silmaga nähtavad. "Vmenenka" sõltub otseselt teie ettevõttest ja selle komponentidest. Maksimaalne kasumiprotsent on 15%. Palju sõltub teie ettevõtte suurusest. Ei sobi üksikettevõtjatele, kes "juhivad" tohutut ettevõtet.

2016. aastal võeti vastu tingimused, mille kohaselt saab UTII makseid reguleerida piirkondlikul tasandil. Nii et mõned tegevused nõuavad ainult 7,5% kasumist ja mõned peaaegu 2 korda rohkem - 15%.

Miinused ja piirangud

Tõsi, UTII-s on mõned negatiivsed punktid. Nagu juba mainitud, pole kõigil võimalust selle skeemi järgi töötada. See tähendab, et peate pidev alt jälgima, kas teie tegevus on maksuseadustiku vastavas loendis. Ja igaks juhuks tehke varutegevust.

Lisaks, kui juhite ettevõtet aktsiatega, ei saa "arvestamist" rakendada, kui teile kuulub alla 25%"asjad". Need on praegu kehtivad piirangud.

Millist maksustamissüsteemi saab üksikettevõtja rakendada? UTII ei sobi neile, kes avavad suure ettevõtte. Ettevõtjad, kelle töötajaskond on üle 100 töötaja, ei saa seda võimalust registreerida. Vastasel juhul võite proovida selle süsteemiga töötada.

Muide, väike pluss, mis ununes - maksete tegemisel ei saa kassaaparaati kasutada. Aga mingisugust aruandlust tuleb ikka alles hoida. Siin on maksumaksjal õigus ise valik valida. Tavaliselt peavad nad lihts alt palgatšekke ja tšekke, mõnikord peavad nad arvestusraamatut.

Patendid

Hiljuti kehtestati üksikettevõtjate patendimaksustamine. Just see hakkas meelitama paljusid kodanikke oma ettevõtet avama. Lihts alt ärge arvake, et see valik on ideaalne. Sellel, nagu kõigil teistel paigutustel, on oma plussid ja miinused.

Näiteks peamiste eeliste hulgas paistab silma täielik maksuvabastus. Piisab patendi ostmisest - ja saate töötada teatud piirkonnas ilma rahaliste karistusteta. Selle stsenaariumi puhul on vaja ainult spetsiaalset arvestusraamatut, mida vajate tulevikus.

See tähendab, et patendid on ühe või teise suuna ettevõtte tegelik ostmine teatud perioodiks. See süsteem on väga hea algajatele – dokumendi minimaalne kehtivusaeg on 1 kuu. Võite end selles või teises äris proovida ja seejärel patenti uuendada või üldse mitte äri teha. Kassastsellises olukorras olevad tehnoloogiaettevõtjad vabastatakse. Töötage põhimõttel "ostetud ja unustatud".

Mitte kõigile

Tõsi, sellel joondusel on ka piisav alt puudusi. Esiteks tuleb kohe märkida, et tegevustele seatakse piiranguid. See tähendab, et kõigil ei ole õigust patente osta ja nendega töötada. Täpsed nimekirjad on ette nähtud maksuseadustikus ja mõnikord on teatud piirkondades oma piirangud. Neid tuleb aastast aastasse maksuametis tunnustada.

Samuti ei saa patente taotleda organisatsioonid, kus on rohkem kui 15 inimest. Ja samal ajal ei tohiks teie sissetulek aastas ületada 60 miljonit. Vastasel juhul patent lihts alt ei kehti.

Teine puudus on dokumendi maksumus. See kehtestatakse igas piirkonnas konkreetset tüüpi tegevuste jaoks eraldi. See on nii hea kui ka mitte nii hea. Kuid enamasti ei räägita sellest funktsioonist kõige paremas valguses.

ECHN

Järgmine võimalus, mis võib olla, on ESHN. See maks ei ole ettevõtjate seas kuigi levinud. Seega ei tasu sellele liiga palju keskenduda. Asi on selles, et see valik valitakse ainult siis, kui tegemist on põllumajandustoodete tootmise ja müügiga.

Sel juhul peate vahe tasuma "sissetulekute-kulude" kujul. Täpsem alt 6% saadud summast. Põhimõtteliselt saab seda süsteemi kitsast fookust arvestades rakendada. Eriti kui see sobib teie tegevusega.

Kuid pidage meeles – te ei saa seda õigust kasutada, kui organisatsiooni suurus (alluvate arv) ületab 300 inimest. Sellise stsenaariumi korral ESHN-i ei toimu. Nii et praktikas seda võimalust praktiliselt ei arvestata.

Lihtsustatud

OSNO ja STS on kaks reaalses elus kõige sagedamini esinevat maksustamise tüüpi. Kui üldsüsteemiga oleme juba tegelenud, siis lihtsustatud süsteemiga pole veel tegelenud. Tegelikult on see joondus praegu ettevõtjate seas väga nõutud.

Miks? Asi on selles, et "lihtsustuse" järgi on väga lihtne ja lihtne töötada. Olete vabastatud kassaaruandlusest, kuid üldiselt peate oma tulud kuidagi kajastama. Tavaliselt piisab kontoraamatust. Samal ajal peavad sellised ettevõtjad tasuma ainult ühe maksu - saadud tulult. Aruandlus on iga-aastane, makse tehakse tavaliselt 30. aprilliks.

USN-i puhul ei võeta käibemaksu. See on tohutu eelis, mis rõõmustab paljusid. Lisaks on fikseeritud tavamaksu suurus. Praegu on see 6% või 15%. See tähendab, et tegelikult tuleb kord aastas "lihtsustusega" anda vaid 6-15% oma kasumist. Ja loomulikult tehke kõik püsimaksed pensionifondi (keegi pole neist vabastatud). Nii et see joondus rõõmustab paljusid. Lihtsustatud maksusüsteemis käibemaks, nagu juba mainitud, puudub. Ja kõik muud "kulud" ka.

Puududest saab eristada ainult süsteemi tegevuste ja funktsioonide piiranguid, kuikõrge kasum. Kõigil ei ole õigust kasutada lihtsustatud maksusüsteemi – uurige täpset nimekirja oma piirkonnas. Pange tähele ka - kui teil on aastas kasum üle 300 tuhande rubla, peate lisaks maksma 1% teenitud summast maksuna. Ebaoluline puudus, arvestades kõiki eeliseid, mida "lihtsustamine" annab. Intellektuaalomandi (STS) maksustamine, kui isik tegeleb eraettevõtlusega, on parim valik!

Kuidas kujundada

Noh, viimane asi, mida peate nüüd teadma, on üksikisiku ettevõtjana registreerimise reeglid. Ja mida vajate maksu erirežiimide kasutamiseks. On juba öeldud, et mõnel juhul ei nõuta teilt midagi. Üksikettevõtja avamiseks esitage see maksuametile:

• TIN;
• pass (koopiatega);
• taotlus IP avamiseks;
• kehtestatud vormi taotlus maksustamise erisüsteemi kasutamiseks (2 eksemplari);
• riigilõivu tasumise kviitung (2016. aastaks 800 rubla).

Põhimõtteliselt on see kõik. Üksikettevõtjate dokumendid on valmis, saate need esitada ja registreerimistunnistuse saada. Samas pange tähele, et kui te pole mingit erimaksustamissüsteemi määranud, siis valitakse üldine. "Lihtsustatud" tuleb valida 30 päeva jooksul alates registreerimisest (selleks, et see süsteem jooksval aastal rakenduks) või kuni 31. detsembrini tuleb esitada avaldus selle kasutamiseks järgmisel aastal. UTII väljastatakse 5 päeva jooksul pärast algustteie tegevust, kehtib sama reegel ka teiste süsteemide kohta. Selles pole midagi rasket. Parem on kohe valida riigile aruandluse võimalus.

Nüüd on selge, millist maksustamissüsteemi saab üksikettevõtja rakendada. Üldiselt, kui töötate üksi (või väikeses grupis) ja käibemaksu tasumine pole teile oluline, on soovitatav valida lihtsustatud maksusüsteem. See on parim valik, mis säästab maksumaksjat tarbetutest probleemidest ja paberimajandusest.