Ettevõtte finantstulemuste analüüs: eesmärgid, metoodika

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Kontroll on loomulikult oluline osa tööst, et tagada iga organisatsiooni tegevus. Sellel võib olla palju erinevaid vorme, millest igaühel on oma omadused ja eripära. Juhtimine võib olla aktuaalne, kui seda tehakse tegevuse käigus. See põhineb ka andmetel, mis on teatud ajaperioodi tulemusel summeeritud. Sel juhul mäletavad nad kõigepe alt ettevõtte / organisatsiooni finantstulemuste analüüsi. Sellest me räägimegi.

Üldine teave

Ettevõtte finantstulemuste analüüs on äriorganisatsiooni toimimise erinevaid aspekte iseloomustavate näitajate kogumi arvutamine, tõlgendamine ja hindamine. Kaks komponenti on kõige olulisemad. Need on organisatsiooni tootmise ja rahavoogude füüsilised näitajad. Kui ühte neist eiratakse, alahinnatakse asjade tegelikku seisu, mis toob kaasa vead plaanides ja tehtud juhtimistoimingutes. Ja loomuliku tulemusena - märkimisväärsed kaotused. Kuid neid saab ära hoida, kui organisatsiooni käimasolevaid tegevusi regulaarselt ja adekvaatselt analüüsida. Tõepoolest, sellisel juhul on lihtne tagada juhtimisalane kirjaoskus ja selle loomuliku tulemusena tõhus toimimine ja areng.

Mis on ettevõtte finantstulemuste analüüsi eesmärk? See on väikese arvu kõige informatiivsemate (võtme) parameetrite saamine, mis võimaldab teil luua täpse ja objektiivse pildi organisatsiooni olukorrast, hinnata selle kasumit ja kahjumit, muutusi kohustuste ja varade struktuuris. Lisaks võivad huvi pakkuda nii hetkepositsioon kui ka lähima või mõnevõrra kaugema tuleviku projektsioon.

Täpsem alt mõjutavad eesmärke ettevõtte majandustulemuste analüüsimise ülesanded. Tegelikult on see spetsifikatsioon, mis võtab arvesse organisatsioonilisi, tehnilisi, metoodilisi ja informatsioonilisi võimalusi ja vajadusi. Peamine tegur on sel juhul andmete maht ja kvaliteet. Siin on vaja meeles pidada üht olulist punkti! Nimelt, et finants- ja raamatupidamisaruanded on lihts alt töötlemata info, mida tuleb töödelda. Tegevustee valib sel juhul analüüsiga tegelev ja ülesannetele keskenduv spetsialist.

Ohpersonali hetked ja kasutatud lahendused

Tavaliselt kohandavad finantspoliitikat tippjuhtkond ja/või omanikud. Seetõttu on kogu andmetöötlus vajalik eelkõige siseandmete jaoks. Lõppude lõpuks peaks ettevõtte finantstulemuste juhtimise analüüs aitama valida kõige optimaalsemad viisid äristruktuuri positsiooni stabiliseerimiseks ja parandamiseks. See saavutatakse erinevate meetmetega, mis aitavad kaasa organisatsiooni olukorra optimeerimisele. Kui mikro- ja makromajanduslik keskkond muutub, tuleb need üle vaadata. Aga millega? Ja sel juhul kasutatakse ettevõtte majandustulemuste analüüsi meetodit.

Kuidas? Esialgu on vaja suhteliste näitajate süsteemi, mis arvutatakse olemasolevate andmete põhjal. Sellest piisab, et saada täpne ettekujutus organisatsiooni positsioonist. Muutuste dünaamikat uurides saate määrata arengutrendi ja teha kindla otsuse.

Mis vajab tähelepanu? Bilansi, kasumiaruannete ja muude dokumentide ning vajalike avalduste vorm ja sisu. Neid tuleks uurida järjestikku, et järk-järgult tekiks selge pilt.

On levinud praktika, kui arvesse võetakse kaks aastat - aruandeaasta ja sellele eelnev. Kui andmed ei ole võrreldavad, siis tuleb neid töödelda, kohandada edasiseks kasutamiseks. Kuid sel juhul on vaja lisada seletuskiri, sissemis näitab muudatusi põhjustanud põhjuseid. Erinevad komponendid peaksid olema omavahel seotud ja kajastama samade faktide erinevaid aspekte ettevõtte majanduselust.

Kõik saadud andmed on struktureeritud mugavas vormis ja edastatakse juhtimisotsuse tegemiseks. Siinkohal loetakse ettevõtte finantstulemusnäitajate analüüs lõpetatuks.

Kellele kogu seda teavet vaja on?

Vaatame lähem alt, mis eesmärgil saadud andmeid erinevatele inimrühmadele edastatakse:

1. Investorid. Teatud sissetulekutaseme saamiseks investeerivad nad ettevõttesse oma kapitali. Sellega kaasneb risk. Ja selleks, et saada ettekujutus organisatsiooni struktuurist ja positsioonist, tahavad nad regulaarselt finantsanalüüsi andmeid üle vaadata.
2. Võlausaldajad. Need on inimesed või (sagedamini) organisatsioon, kes annavad ajutiselt laenu teatud intresside vormis sissetuleku saamise tingimustel. Ja neid huvitab teave, mis võimaldab neil otsustada, kas ettevõte suudab kõik vajalikud maksed õigeaegselt tasuda.
3. Organisatsiooni juhtkond. Nad vajavad kõiki neid andmeid oma juhtimise tõhususe hindamiseks.
4. Organisatsiooni töötajad. Neid huvitab info, mis on seotud palga, pensioni ja muude maksete õigeaegse maksmisega.
5. Tarnijad. Nende huvi õhutab küsimus, kas kõik on vajalik ja õigesumma.
6. Tarbijad. Nad näevad organisatsiooni rahalist elujõulisust stabiilse pakkumise tagatisena.
7. Riigi- ja avalik-õiguslikud organisatsioonid. Neid huvitab majandussüsteemi üksikute osade ja selle terviku finantsseisund.

Kui nad kõik teevad majandusotsuseid, võimaldab ettevõtte finantstulemuste ja efektiivsuse analüüs hinnata sisemise korralduse ja tulemuslikkuse olemust. Lõplik näitaja on äristruktuuri kasum. Turumajanduses on see olulisim stiimul käimasolevatele tegevustele ning loob ka aluse laienemiseks. Kasumi suurus sõltub müügimahust, sortimendist, selle kvaliteedist, kulude tasemest, infoprotsessidest ja maksudest. Kõik on huvitatud parimast stsenaariumist.

Paar sõna kasumist

Iga äristruktuur on huvitatud pidevast kasumi kasvust. Paraku läheb tegelikkus sageli soovidele vastu. Kuid näitajate kasvu võimaluse suurust ja ulatust on täiesti võimalik suurendada. Millist rolli mängib selles ettevõtte finantsseisundi ja tulemuslikkuse analüüs? Räägime kõigest järjekorras.

Tinglikult võib eristada kahte põhilist näitajate rühma: absoluutne ja suhteline. Esimesel juhul on need müügi, tavategevuse ja muude toimingute tulemused. Siin on oluline puhaskasumi näitaja - see tähendab tulu, mis jääb reklaamklipi käsutussestruktuurid pärast maksude tasumist. Suhtelised näitajad sisaldavad kõike, mis võimaldab kasumlikkust hinnata. Kuidas finantstulemuste analüüs sellesse sobib? Fakt on see, et ta:

1. Hindab iga konkreetse indikaatori muudatusi teatud valitud perioodi kohta.
2. Võimaldab teil korraldada kõik andmed struktuurivaates ja jälgida nende dünaamikat.
3. Näitab kõik valitud perioodide muudatused.
4. Määrab üksikute tegurite mõju astme saadava kasumi suurusele, samuti nendeni viinud põhjused.

Selle kõige põhjal saate määrata peamised ülesanded:

1. Finantstulemuste suhteliste ja absoluutnäitajate dünaamika ja taseme hindamine. Eelkõige huvitab kasumlikkus ja kasum.
2. Saadavate tulude struktuuri uurimine.
3. Erinevate tegurite mõju määra kindlaksmääramine saadud kasumi suurusele ja kasumlikkuse tasemele.
4. Ettevõtte tulude jaotamise, suunamise ja kasutamise uurimine.
5. Suhteliste näitajate analüüs kasumlikkuse läve leidmiseks.
6. Otsige võimalikke reserve ja võimalusi nende mobiliseerimiseks.

Arvestusinfoga töötamine

Kõige huvitavam on vorm number 2, mida nimetatakse "kasumiaruandeks". Sellest saadud teave on kogu töö aluseks. Lisaks vormidel nr 1, 3, 5, 11 ja 11 sisalduvad andmedpäeviku korraldused nr 10, 11, 15. Ärge unustage ka äriplaanis ja analüütilises raamatupidamises sisalduvat teavet, nimelt kontosid nr 90, 91 ja 99. Siin esitatud andmed peaksid olema enam kui piisavad.

Lisaks on vaja arvestada ettevõtte poolt järgitava arvestuspoliitikaga. Sellest sõltub ju võimalus teha manöövreid kulude jaotamisel poolelioleva toodangu ja valmistoodangu vahel. Eeldatavate reservide moodustamine, edasilükkunud kulude mahakandmine - seda kõike tuleb arvestada. Millistele probleemidele tuleks esmast tähelepanu pöörata? Võite soovitada mõelda:

1. Põhi- ja materiaalse põhivara amortisatsiooni arvutamise meetodid, nende hindamine tootmisse lubamisel ja teatud tüüpi kulude seostamine loodud toodete maksumusega (reserveerimine).
2. Üldkulude koosseisu kujunemine, samuti nende jaotus.

Sel juhul on vaja eraldi käsitleda selliseid mõisteid nagu majanduslik ja raamatupidamislik kasum. Esimesel juhul eeldatakse prognoositava või oodatava sissetuleku suurust. Kusjuures raamatupidamiskasum on teatud perioodi jooksul tegelikult laekunud ja registrites kajastatud vahendid. Ettevõtte finantstulemuste kujunemise analüüs ei saa ilma nende mõisteteta läbi. Kuid nende segamine ei ole soovitav valik. Tõepoolest, sellisel juhul tegevuse kvalitatiivne hindamine ei toimi.

Mis ja kuidas tegelikkuses?

Artikkel oleks puudulik ilma finantstulemuste analüüsitaettevõtte tegevus näitel. Seetõttu vaatame, mis ja kuidas. Oletame, et meil on vaja hinnata bilansilise kasumi dünaamikat. Mis meile huvi pakub? Analüüsis peate saama järgmised kasuminäitajad:

1. Saldo.
2. Teenuste, tööde ja toodete müügist.
3. Maksustatav.
4. Teisest rakendusest.
5. Puhas.
6. Müügivälised tulemused.

Bilansi tulu on see osa tuludest, mis on aluseks eelarvesse tasumisele kuuluvate maksude arvestamisel. Järele jääb vaid ettevõtte puhaskasum. Ettevõtte finantstulemuste arvestus ja analüüs hõlmab analüüsitava perioodi plaani koosseisu, struktuuri, dünaamika ja elluviimise kindlaksmääramist.

Ja mis on meie ülesanne? Otsige dünaamikat. Sel juhul sobib võrdlusmeetod, kui kasutatakse aruandeperioodi ja eelmise perioodi näitajaid. Sel juhul on vaja arvestada inflatsiooniprotsesside mõjuga. Näitajate võrdlemiseks saate kasutada hinnaindeksi ümberarvutamist. Lisaks mõjutab bilansilise kasumi suurust suur hulk tegureid. Need on müügitegevusest saadav kasum ja muud majandustulemused, mida mõjutavad toodete, tööde ja teenuste maht, struktuur, maksumus ja hinnad. Nendevahelise seose kindlakstegemiseks kasutatakse aditiivset faktoriaalset mudelit.

Ja mis siis, kui on vaja analüüsida ja hinnata ettevõtte majandustulemust veidi teisest positsioonist? Näiteks tegurite mõju määra hindamiseks? Sellistel juhtudel võib abipakuvad väärtuslikke asendusi või absoluutseid erinevusi. Kui ettevõte loob heterogeenset tüüpi tooteid, siis tuleb lisaks arvestada ka struktuuriteguriga.

Teave mõju, kulude ja kasumi kohta

Sotsiaal-majandusliku arengu muutus turusuhetele üleminekul on toonud kaasa kvalitatiivseid nihkeid tootmises. See tõi kaasa sularahasäästu kasvu, aga ka erinevate omandivormide kasumite kasvu. Selle kõige olulisemad tegurid on:

• loodud ja müüdud toodete mahu kasv,
• tööjõu tootlikkuse parandamine,
• teaduse ja tehnika arengute tutvustamine,
• kulude vähendamine ja loodud kaupade kvaliteedi parandamine.

Kasumi kasv on võimalik kulutuste vähendamise ja tegevuste mahu suurendamisega. Kõik see mõjutab finantstulemust, mida uuritakse. Samas tuleb arvestada, et see moodustub loodusvaradest ja toorainest, põhi- ja abimaterjalidest, energiast, tööjõuressurssidest, põhivarast ja muudest kuludest. Nende koosseis ja struktuur sõltuvad tootmise tingimustest ja iseloomust, omandivormist ja erinevate ametikohtade vahekorrast. Kõik see peaks võtma arvesse ettevõtte majandustegevuse finants- ja majandustulemuste analüüsi. Lihtsuse huvides saab indikaatorid ühendada viide rühma:

1. Materjalikulud.
2. Sotsiaalsete vajaduste mahaarvamised.
3. Tööjõukulud.
4. Amortisatsioonpõhivara.
5. Muud kulud.

Aga neid kõiki toodetakse ainult kasumi eesmärgil. See on lõplik finantstulemus. Ja see sõltub tõesti helitugevusest. Kuid ärge unustage kvaliteedi aspekti ja kohaldatavate hindade taset. Ettevõtte finants- ja majandustegevuse tulemuste analüüs võimaldab hinnata, kui hea poliitika valiti. Kuid samas on vaja vaadata väikseid nüansse – näiteks tulu müügist eraldada. See tähendab, et tooteid saab teele panna juba täna ja makse tuleb nädala pärast. Kui kõik jääb samasse vaatlusperioodi (näiteks kuu aega), siis võib seda ignoreerida. Aga kui tarnitakse märtsis ja tasutakse aprillis? Sel juhul peate veidi pingutama.

Eraldi nüansid kulude, kasumlikkuse ja kulude kohta

Ettevõtte põhitegevuse majandustulemuste analüüsimisel on need kaks punkti ühed olulisemad. Ja samal ajal on nad väga ebastabiilsed. Mida see tähendab? Siin on näiteks omahinnale oluline mõju saadav tulu. Peaksite meeles pidama ka kulusid, sest sellest vaatenurgast võivad need olla muutlikud ja püsivad. Andmete paremaks ettevalmistamiseks on soovitatav korraldada juhtimisarvestus, milles need on esile tõstetud.

Selle lähenemisviisi eeliseks on kõrge integreeritus, analüüsi- ja otsustusvõimalused. Ja lõpptulemusena saate kõigile kiiresti ja paindlikult vastataesilekerkivad väljakutsed. Juhtkond on ju huvitatud sellest, et turult ei lahkutaks konkurentsi ja saadaks maksimaalset kasumit. Ja see äri on kasumlik. Temaga on kõik lihtne – mida kõrgem on tema punktisumma, seda parem. Küsimus on selles, kuidas seda saavutada. Selle taset ja dünaamikat mõjutab terve tegurite kombinatsioon:

1. Juhtimise ja tootmise organiseerituse tase.
2. Kapitali struktuur ja selle laekumise allikad.
3. Ressursikasutuse aste tootmisprotsessides.
4. Loodava toote kvaliteet, struktuur ja maht.
5. Toote maksumus ja tootmiskulud.
6. Kasum tegevuse järgi.

Pidage meeles, püsi- ja muutuvkulusid mainiti varem, kuigi neile ei pööratud piisav alt tähelepanu? On aeg see parandada. Püsikulud hõlmavad neid, mille väärtus ei muutu toodete müügi käigus kvantitatiivsete näitajate kõikumisega. Näide oleks järgmine:

1. Põhivara amortisatsioon.
2. Immateriaalse vara amortisatsioon.
3. Rent.
4. Kapitalikulud.
5. Habraste ja väheväärtuslike esemete amortisatsioon, samuti ruumide ja hoonete ülalpidamiskulud.
6. Koolituskulud.

Muutuvuskulud sõltuvad tulust. Näited:

1. Transporditasud.
2. Tooraine ost.
3. Palgad.
4. Elekter, gaas ja kütus.
5. Tara ja pakend.
6. Mahaarvamised fondidest.

Kuidas reservidega kasumit suurendada?

Ettevõtte finants- ja majandustulemuste analüüs peaks tagama hilisema käibe ja kasumlikkuse kasvu. Üks tõhusamaid viise selle positsiooni saavutamiseks on reservide kaudu. Kuidas seda saavutada? Seal on kolm põhisuunda:

1. Suurenenud müügimaht.
2. Hinnatõus.
3. Valmistatud toodete maksumuse vähendamine.

Samal ajal on hindade tõstmiseks järgmised võimalused:

1. Parema turu leidmine.
2. Rakendamine optimaalse ajastusega.
3. Parandage valmistatud toodete kvaliteeti.

Need on kõige optimaalsemad üldvalikud. Täpsem alt on vaja valida sõltuv alt sellest, millist tüüpi turustatavat toodet pakutakse. Kuid peaksite olukorda hoolik alt analüüsima, et mitte kaotada seda, mis teil juba on, ja samal ajal suurendada kasumit. Kuigi teisest küljest on risk ettevõtlustegevuse kohustuslik kaaslane. Kuigi reservide puhul on parem mitte liiale minna. Tuleb meeles pidada, et hävitamine ei ole ehitamine. Ja aastatepikkune edukas arendus ja toimimine võib raisku minna, kui teete kriitilise vea.

Järeldus

Ettevõtte finantstulemuste analüüsimine ei ole lihtne ülesanne. See nõuab laialdasi teadmisi majandusteoorias, ökonomeetrias, matemaatikas ja paljudes teistes distsipliinides. Kuigi valemite järgi arvutamine polegi nii keeruline. Kuid andmete õigeks valimiseks ja struktureerimiseks -see on juba probleem. Vea hind võib sel juhul tõusta ettevõtte pankrotti. Seda peaksid alati meeles pidama nii analüütikud kui ka tippjuhtkond, kes langetavad ettevõtte arengut puudutavaid otsuseid.

Õigetes kätes ja targa peaga suurendab see märkimisväärselt ettevõtte ellujäämist konkurentsikeskkonnas, muutudes usaldusväärseks vundamendiks ettevõtte tulevaste aastate arengule ja õitsengule. Õnneks on selle ala spetsialiste üsna vähe, nii et võite leida ka oskusliku inimese, kelle käes töö vaieldakse.