Maksud Jaapanis: mahaarvamiste protsent, maksude liigid

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Tõenäoliselt hea elada riigis, kus on maailma kõrgeim elatustase. Siin on vaja ainult õppida, töötada ja elu nautida, mitte muretseda tuleviku pärast. Aga kas kõik on nii lihtne? Riigi heaolu sõltub paljudest teguritest ja üks neist on maksusüsteem. Jaapanis on see väga erinev teistes riikides eksisteerivatest.

NNU – riiklik maksuamet

Jaapani praegune maksusüsteem loodi 1950. aastal. Sellest ajast peale on selles tehtud vaid üksikuid organisatsioonilisi ja seadusandlikke muudatusi, kuid üldiselt on see jäänud samaks nagu varem.

Makse jälgib Jaapanis riiklik maksuamet, mis on rahandusministeeriumi struktuuriline allüksus. Riigi tuluamet vastutab tavaliselt maksude kindlaksmääramise, nende sissenõudmise ja kõigi era- ja avaliku sektori asutuste mittemaksmise juhtumite kõrvaldamise eest. Nõuab ka kaudseid tasusid ja makse, nagu tarbimismaks, alkohol, tubakas, bensiin jne.e. Üldiselt haldab NNU kõiki makse kõigis inimtegevuse valdkondades, välja arvatud tollimaksud ja saatmistasud.

Poliitilise süsteemi tunnused

Jaapan on unitaarriik, mis jaguneb 47 prefektuuriks ja umbes 2000 omavalitsuseks. Iga prefektuuri eesotsas on prefekt, kellel on oma seadusandlik ja haldusaparaat. Vaatamata sellele, et Jaapan on unitaarriik, on seal omavalitsuste autonoomia pikaajaline traditsioon. 1947. aastal võttis riik vastu põhiseaduse, mis koondas kohaliku omavalitsuse põhimõtted.

Kohalikel omavalitsustel olid suured volitused, eelkõige võisid nad ise makse kehtestada ja neil ei olnud reeglite kehtestamisel piiranguid. Kui aga kohalikud omavalitsused kavatsevad kehtestada uue maksu, mida seadus ette ei näe, peavad nad saama siseministrilt nõusoleku. Uut maksu ei saa kehtestada, kui see rikub põhinõudeid. Jaapani maksusüsteemi iseloomustab madal maksukoormus ja avarad maksustamisvõimalused kohalikele omavalitsustele.

Maksugrupid

Lisaks Jaapani üleriigilistele maksudele teevad kodanikud muid mahaarvamisi. Samuti on kohalikud (prefektuuri- ja munitsipaalmaksud). Niisiis, milliseid makse maksavad inimesed Jaapanis?

Riiklike maksude rühm sisaldab makse:

• elama prefektuuris,
• ettevõtete maksud,
• kinnisvara ostmiseks,
• osaline tubakaaktsiis,
• sõidukimaksud,
• suurejooneliste sündmusteni,
• loodusressursside kasutamise eest.

Jaapani kohalikud maksud hõlmavad tavaliselt järgmist:

• majutuse eest,
• kinnisvara,
• maaomandil,
• kergsõidukitele,
• linnaarengu kohta.

Neid koguvad sisse kohalikud omavalitsused, kellel on oma maksuametid, mis ei sõltu riiklikest maksuametitest.

Maksubüroode struktuur

Maksud on Jaapanis tõsine äri: 127 miljoni elanikuga riiklik maksuamet annab tööd enam kui 56 000 töötajale. Keskasutusel ja piirkondlikul maksuametil on sama funktsionaalne struktuur. Seal on maksustamise, kontrollide ja maksudest kõrvalehoidumise juhtumite kriminaaluurimise osakonnad.

68% töötajatest maksab tulu-, ettevõtte- ja tarbijamakse. 15% maksusüsteemi töötajatest kogub makse, 17% juhib tööd. Jaapani maksusüsteemi iseloomustab "tööjaotus":

• piirkondlikud bürood kontrollivad suurettevõtete maksude tasumise õigsust,
• maksukontrollid jälgivad väikeseid ja keskmise suurusega ettevõtteid.

Eelised

Ka Jaapanis on soodusmaksusüsteem. Maksusoodustust saate erinevatel põhjustel:

1. Et maksustamine oleks õiglane erinevate kodanike kategooriate jaoks, on riik kehtestanud erisoodustuse, mis vähendab maksustatavat tulu. Sellist allahindlust saavad kasutada töötajad, kes müüvad oma tööjõudu. Soodustus võrdub isikliku kulutuse summaga.
2. Äritulu saab jagada maksustamise eesmärgil. Deklaratsiooni täitmisel on lubatud tuludest maha arvata deklaratsiooni koostamise kulu, kuid mitte rohkem kui 100 tuhat jeeni.
3. Töötavad inimesed või ettevõtjad võivad saada selliseid tulusid nagu valitsuse pakutava eluaseme üüri erinevus.
4. Jaapan julgustab perekondi, kus kaks abikaasat töötavad ja saavad ligikaudu sama sissetuleku. Kui keegi töötab üksi, siis on pere kanda suurem maksukoormus.

Maksude liigid

Täna kehtib Jaapanis umbes 50 maksu. Peamised maksutulud riigikassasse on tulud ja maksud juriidilistelt isikutelt. Mis puudutab Jaapanis tulumaksu, siis sellega maksustatakse kogu sissetulek, mida inimene saab: pole vahet, kas ta on ametlik või mitte.

Jaapanlased on kohustatud tasuma ka pärandimaksu, mille nad saavad pärast nende nimele testamendi teinud sõbra või sugulase surma. Tõusva päikese maal kehtib lisaks pärandimaksule ka kinkemaks.

Tarbimismaks on 3% kauba või teenuse hinnast. Seda peetakse kaudseks, kuna see sisaldub kauba hinnas ja selle tasub ostja. Tarbimismaksu ei kohaldata maa ostmisel ega müügil, kommunaalmaksedel, kooli sisseastumismaksudel, haiglavisiidil ja matmistasul. Siiski on ka mitut muud liiki kaudseid makse, mida ei kata, näiteks alkohoolsete jookide maksumus sisaldab 44% maksu.

Transpordi- ja majutusmaksud

Samuti kehtib Jaapanis kohalik tarbimismaks selle eest, et inimene elab hotellis või kasutab toitlustusasutusi. Kui hotellis viibimise päevase maksumus ületab 10 000 jeeni või kui inimene kulutab restoranis õhtusöögile üle 5000 jeeni, siis tuleb tasuda 3% makse. Kuumaveeallikate külastamise ja golfiväljaku kasutamise eest tuleb tasuda ka maks inimese kohta.

Iga juht peab Jaapanis tasuma automaksu, mis koosneb tarbimismaksust ostult, auto ostmiselt, bensiinilt, autolt end alt ja selle kaalult.

Kõige olulisem on elukohamaksu õigus. Neid maksustatakse kodanike ja ettevõtete eelmise aasta tuludelt. Pealegi peavad selle maksma isegi need, kes on praegu töötud, kuid kellel oli eelmisel aastal sissetulek. Muide, inimene peab ise oma tulud, maksusumma välja arvutama ja selle info kohalikku maksuametisse teatama. Arvutuste käigus tuleb kõik tulud jagada 10 liiki: hoiused, aktsiaomand, kinnisvara, ettevõtlustegevus, palk ja muud. Kõik need tüübid arvutatakse omal moel ja kogu teave tuleb esitadajuhtkond hiljem alt 15. märtsiks. Kui jääte teabe esitamisega hiljaks, suureneb maksusumma 15%.

Muud riigid

Võrreldes teiste riikidega on Jaapanis 2018. aasta maksud palju kõrgemad. USA-s on maksimaalne maksumäär 28%, samas kui Jaapanis (isegi pärast maksureforme, mis lihtsustasid maksuskaalat ja langetasid protsenti) on see 65%.

Ettevõtte maksud on tavaettevõtete puhul 37% ja väikeettevõtete puhul 28%. Firma omanikud peavad sisestama tuluandmed spetsiaalsele vormile ja esitama selle maksuametile hiljem alt 2 kuud pärast ettevõtte majandusaasta lõppu.

Tavainimesel arvestatakse makse palg alt. Kui lisatulu pole, võib deklaratsiooni ära jätta. Aastane sissetulek ei tohi aga ületada 15 miljonit jeeni.

Jaapanis pole muidugi korruptsiooni ja inimesed ei vaata kunagi kellegi teise otsa, kuid iga iseseisv alt deklaratsiooni esitajat ei saa usaldada. Seetõttu kontrollib maksuamet aeg-aj alt deklaratsiooni täitmise õigsust pisteliselt. Kontrollitakse eriti pahatahtlikke mittemaksjaid – selliseid kontrolle saab teha vaid kohtu otsusega. Pärast selliseid otsuseid otsitakse ettevõtted läbi, arestitakse raamatupidamisraamatud ja võetakse kasutusele abinõud ettevõtte tegeliku finantsolukorra väljaselgitamiseks.

Panused

Jaapani seadused näevad ette kolme tüüpi tariife:

• riiklik,
• prefektuur,
• omavalitsus.

Iga neist määradest eristatakse kodaniku saadavate maksude summat ja need muutuvad teatud ajavahemike järel. Sellised riiklike maksude intervallid on 10 kuni 50%, prefektuuri - 3-5% ja munitsipaalmaksude puhul - 2-13%. Iga kodaniku intressimäärad on erinevad ja sõltuvad tema sissetulekust.

Liigse sissetuleku saajate käest nõutakse maksimaalset intressimäära. Kui jaapanlane teenib aastaga üle 50 miljoni jeeni, siis peab ta sellest summast poole riigi heaks annetama. Miinimummäärad on antud ainult vaestele kodanikele, kelle igakuine sissetulek on alla 275 tuhande jeeni.

Hoolimata tõsiasjast, et Jaapanis on tulumaks ja muud sissemaksed riigikassasse üsna suured, ei mõtle elanikud kurta. Jaapani palgad võimaldavad isegi selliseid makse maksta. Selliseid makse makstes õnnestub jaapanlastel säästa raha ka "vihmaseks päevaks".