Maksutüübid ja nende omadused. Millist maksustamisviisi valida

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Täna uurime juriidiliste isikute ja ettevõtjate maksustamisliike. Millised nad on? Ja mida on sel või teisel juhul parem valida? Iga üksikettevõtja peaks teadma olemasolevate maksude tasumise süsteemide plusse ja miinuseid. Vastasel juhul võib äri ebaõnnestuda. Seda kõike ja palju muud arutatakse allpool. Lõpuks saavad kõik aru, kuidas valida üht või teist maksustamissüsteemi. See pole nii keeruline, kui esmapilgul võib tunduda.

Maksustamine on…

Esm alt mõtleme välja, millega peame põhimõtteliselt tegelema. Üksikettevõtjate ja OÜ-de maksustamine on äärmiselt oluline komponent. See on maksusüsteem. Tänu sellele deklareeritakse tulud ja osa kasumist tagastatakse riigile.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (artikkel 17) kohaselt määravad maksumaksesüsteemid:

• maksuobjektid;
• maksubaas;
• periood, mille eest peate maksma;
• maksumäär;
• makse arvutamise protseduur;
• rahaülekande tingimused ja viisid;
• soodustused ja muud maksude funktsioonid.

Juriidiline isik võib hetkel silmitsi seista erinevat tüüpi maksustamisega. Järgmisena vaatleme kõiki võimalikke variante koos plusside ja miinustega.

Süsteemide tüübid

Alustame lühikese nimekirjaga. See aitab teil mõista, mille hulgast saate üldiselt valida äritegevuseks osa kasumi ülekandmise tüübi.

Praegu kehtivad Venemaal järgmised maksustamise liigid:

• BAS;
• USN (lihtsustus);
• UTII (imputatsioon);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN-i praktikas peaaegu kunagi ei kasutata. Seetõttu ei tohiks sellele suurt tähelepanu pöörata. Käsitleme teisi maksuliike ja nende tunnuseid. Selle kõige mõistmine pole keeruline.

PÕHI- JA ETTEVÕTE

Kõige levinum stsenaarium on ühise maksusüsteemi kasutamine. Vaikimisi valib selle LLC või IP. Joondamine ei ole alati kasumlik, eriti ettevõtte alguses.

See näeb ette tõsist paberimajandust ja väga suuri makse. Seetõttu loobuvad paljud ettevõtjad OSNOst sageli. Mõne jaoks on see valik.

Kui kirjeldate lühid alt maksude tasumise süsteemi, siis peate sel juhul kandma raha organisatsiooni vara ja tulude jaoks. Olemas ka käibemaks. Just see komponent võimaldab teil BASICi valida või sellest keelduda.

Üldsüsteemi miinused

Oleme loetletud peamised Venemaa maksustamisliigid. Nüüd tasub iga varianti rohkem kaaludaüksikasjalikult.

Praegu on OSNO-l järgmised nõrkused:

• kõrged maksud;
• erinevad maksed;
• tõsine maksuaruanne.

See on kõik. Rohkem vigu pole.

Tähelepanu tasub pöörata asjaolule, et OSNO alla kuuluv LLC (ettevõte) maksab tulumaksu 20% ja IP - 13%. Aruandlus kord kvartalis. Ja seega tekitab see ettevõtetele palju probleeme.

Profid BASIC

Nüüd positiivsete kohta. Nad mängivad olulist rolli. Eriti kui inimene ei tea, millist tüüpi maksude tasumise juures peatuda.

Venemaa üldisel maksustamissüsteemil on tänapäeval järgmised eelised:

• kehtib kõikjal ja igat tüüpi tegevuste puhul;
• te ei saa selle valimiseks täiendav alt ühendust võtta föderaalse maksuteenistusega;
• võimaldab vähendada tarnijatele ülekantava käibemaksu käibemaksu;
• maksubaas on kasum miinus kulud;
• mõnel juhul võib üksikisiku tulumaks olla 0 kuni 30%.

Seda valikut aga alati ei kasutata. Millist maksustamisviisi sel või teisel juhul valida? Selleks tuleks tähelepanu pöörata teistele pakkumistele. Alles siis saab ettevõtja välja mõelda, kuidas oleks kõige parem maksud riigikassasse kanda.

USN Venemaal

Järgmine maksude tasumise süsteem on lihtsustatud maksusüsteem. Nad nimetavad seda "lihtsustatuks". Seda joondust kasutavad ettevõtjad kõige sagedamini.

Juba süsteemi nime järgi on selge, et see makseviismaksud eeldavad lihtsustatud menetlust. Nii see on - temaga on paberimajandust minimaalselt, eriti kui kodanik töötab ilma töötajateta.

USN-il on 2 sorti. Täpsem alt siis:

• sissetulek - kulud;
• sissetulek.

Sõltuv alt valitud tüübist muutub maksubaas. Esimesel juhul eeldatakse puhaskasumit (pärast kulude mahaarvamist), teisel juhul kogu saadud tulu.

"Lihtsustatud" näeb ette üksikisiku tulumaksu tasumist. Nad maksavad kas 5–15% (sissetulek - kulud) või 0–6% (sissetulekud). Täpne maksusumma sõltub piirkonnast, kus ettevõtja elab, ja ka tegevuse liigist.

USN-i puudused

Paar sõna selle kohta, miks inimesed keelduvad "lihtsustamast". See joondus ei sobi kaugeltki kõigile.

Näiteks selliste puuduste tõttu:

• kõik tegevused ei võimalda kasutada lihtsustatud maksusüsteemi;
• peate lisaks kirjutama avalduse üleminekuks "lihtsustatud";
• ettevõttes ei saa töötada rohkem kui 100 inimest;
• lihtsustatud maksusüsteemi kasutamiseks ei pea te saama rohkem kui 60 miljonit rubla aastas (alates 2017. aastast – 120 000 000).

Sellest tulenev alt sobib selline maksustamisviis enda jaoks ilma töötajateta töötavale üksikettevõtjale üsna sageli. Kuid millised on selle süsteemi eelised?

Lihtsustatud maksusüsteemi plussid

"Lihtsus" on ettevõtjate lemmiksuund. Väikeettevõtted peatuvad sageli ka aadressilseda stsenaariumi, kuid aja jooksul tuleb sellest loobuda suure personali ja suure kasumi tõttu.

Lihtsustatud maksusüsteemi eelised on järgmised:

• minimaalne paberimajandus;
• madalad maksumäärad;
• võimalus vähendada makse pensionifondi mahaarvamiste võrra;
• õigus valida maksubaasi arvutamise meetod.

Praktikas, kui "lihtsustatud" kasutamine on võimalik, püüavad kodanikud selle valiku juures peatuda.

Aastaaruanne (ettevõtetel kuni 31. maini ja üksikettevõtjatel kuni 30. aprillini), kuid üksikisiku tulumaksu tuleb tasuda kord kvartalis. Lisaks peate pidama kulude ja tulude raamatut.

Maksubaasi vähendamine toimub ettevõtte ülalpidamiskulude, pensionifondi töötajate mahaarvamiste (mitte rohkem kui 50% ülekannetest) ja nende enda (100% antud summadest) arvelt. pensionifondi).

UTII ehk "imputatsioon"

Ja on olemas selline asi nagu UTII. See on üks arvestuslik maks. Inimesed kutsuvad teda "imputeeritud".

UTII – maksustamisliik, mida Moskvas ei kasutata. Kuid teistes Vene Föderatsiooni piirkondades saate temaga aktiivselt koostööd teha. See näeb ette maksude puudumise, mis sõltuvad ettevõtte tulust.

Kõigi eelnev alt loetletud LLC-de maksustamisliigid pole ärimeestele nii huvitavad kui UTII. "Vmenenka" sobib ideaalselt kohvikute, taksode ja paljude muude tegevuste jaoks.

Nagu lihtsustatud maksusüsteemi puhul, saab UTII-d vähendada fikseeritud mahaarvamiste summa võrra. Aruandlus ja maksude tasumine selles režiimis toimub kord kvartalis. maksudmakstakse sõltuv alt üksikettevõtja või LLC potentsiaalsest kasumist. Vastava hinnangulise tulu määrab riik ja see sõltub registreerimispiirkonnast, aga ka ettevõtte tegevusest.

UTII puuduste kohta

Millised on "imputeerimise" puudused? Lõppude lõpuks on kõigil maksustamisliikidel tugevad ja nõrgad küljed. Iga ärimees peaks neid meeles pidama.

Praegu on UTII-l järgmised puudused:

• pole saadaval kõigis piirkondades;
• saab kasutada ainult teatud tüüpi tegevuste jaoks;
• mõnel juhul ei ole UTII-ga töötamine täiesti tulus;
• paberimajandus kvartalist kvartalisse maksude tasumisel;
• te ei saa UTII-ga töötada, kui ettevõttel on rohkem kui 100 alluvat.

Lisaks, nagu ka lihtsustatud maksusüsteemi puhul, ei tohiks osalus ettevõttes olla suurem kui 25% teise ettevõtte "arvestamisel". Vastasel juhul kaob õigus kõnealust liiki maksudele.

UTII eeliste kohta

LLC-de ja ettevõtjate maksustamisliigid hõlmavad tingimata ka "arvestamist". See pole kõige hullem variant. Eriti kui ettevõtte tegelik kasum on suurem, kui riik soovitab.

Võib märkida järgmisi "imputeerimise" tugevusi:

• maksubaas ei sõltu ettevõtte sissetulekust;
• lisakulusid pole vaja, välja arvatud fikseeritud sissemaksed rahapesu andmebüroole;
• eelarvevälistesse fondidesse tehtud sissemaksete makse on võimalik alandada;
• kasssaaparaate kasutada ei saa.

Tähtis: maksumäära määrab 15% ettevõtte potentsiaalsest aastakasumist.

PSN on…

Mitte nii kaua aega tagasi ilmus Venemaal patendimaksustamine. Ka tegevuste liigid on sel juhul piiratud, nagu ka lihtsustatud maksusüsteemi või UTII puhul. Sellest hoolimata kasutatakse PSN-i praktikas aktiivselt. Eriti kui inimene soovib avada üksikettevõtja ja "näha", kuidas ta saab äri ajada.

Üldiselt sarnaneb PSN USN-iga või "imputatsiooniga", kuid oma plusside ja miinustega. Näiteks on see valik saadaval ainult IP-le. Ja maksu suurus ei sõltu ettevõtja tegelikust kasumist.

Patentide vead

Mõelge nüüd selle valiku puudustele. Nagu juba mainitud, on PSN saadaval ainult ettevõtjatele. LLC ei saa temaga mitte mingil juhul koostööd teha.

Praegu on patendisüsteemil järgmised nõrkused:

• saab kasutada teatud tüüpi tegevuste jaoks;
• ei ole alati kasumlik;
• ettevõttes ei tohiks olla rohkem kui 15 töötajat;
• ei saa vähendada pensionifondi kohustuslike sissemaksete makse;
• aastane kasum ei tohi ületada 60 000 000 rubla;
• patendi hind on kõigis Vene Föderatsiooni piirkondades erinev.

Sellele vaatamata tundub see joondus mõnele väga atraktiivne. Maksude tasumise süsteemi valiku üle otsustamiseks peate hindama iga ettepaneku kõiki plusse ja miinuseid. Ainult nii teeb inimene õige otsuse.

Patendi plussid

LLC-de maksustamisviisid ei näe ette PST-d. Kuid ettevõtjad võivad selle olukorraga kokku puutuda.

Patendid on mugavad. Aga miks? On tavaks tuua välja järgmised režiimi positiivsed küljed:

• maksusumma ei sõltu tegelikust kasumist;
• minimaalne paberimajandus;
• ei pea kasutama kassaaparaati;
• saate osta patendi perioodiks 1 kuni 12 kuud;
• maksud tasutakse kas enne patendi kehtivusaja lõppu (kui see ostetakse kuni kuueks kuuks) või 33% summast kantakse üle mitte hiljem kui 90 päeva pärast omandamist ja ülejäänu kuni patendi kehtivusaja lõppemiseni. IP-st pärineva PSN-i kehtivuse lõpp;
• lubatud on mitu patenti.

Seega, tänapäeval pööravad paljud ettevõtjad tähelepanu PSN-ile. Eelkõige juhul, kui see režiim on rakendatav teatud tüüpi tegevuse puhul.

ECHN

Uuele maksude tasumise režiimile üleminekul on kodanik kohustatud ettenähtud tähtaja jooksul (tavaliselt 10–30 päeva jooksul maksustamisperioodi algusest) kirjutama avalduse ja esitama selle föderaalsele maksuteenistusele.. Peate täpsustama maksustamiskoodi tüübi ja ettevõtte tegevusala. Seda kõike saab vaadata maksuteenuste andmebaasidest.

Ja mis on ESHN? Maks, mis sobib ainult neile, kes tegelevad iseseisv alt põllumajandusliku tegevusega. Päris elus ei esine seda peaaegu kunagi. Seetõttu me sellist režiimi ei kaalu. Piisab teadmisest, et see on olemas. Üksikasjalikuma teabe saamiseks on parem pöörduda föderaalse maksuteenistuse poole.

Järeldus

Saime teada, millised maksustamisviisid on Venemaal üksikettevõtjate ja ettevõtete jaoks olemas. Aga kus on parim peatuskoht?

Eelneva põhjal võime järeldada, et lihtsustatud maksusüsteem, UTII ja PSN on üksteisega sarnased. Seetõttu tuleb neid võrrelda teatud tüüpi tegevusega konkreetses piirkonnas.

Kindlasti võime vaid öelda, et parem on OSNOga esialgu mitte nõustuda. Kogenematute ärimeeste jaoks on see tohutu maksu- ja aruandluskoormus, mis võib nende äri rikkuda.