Miinimummaks lihtsustatud maksusüsteemi alusel (lihtsustatud maksustamissüsteem)

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2025-01-24 13:15

Maksude maksmine on ettevõtjate jaoks kõige aktuaalsem teema. Ta on eriti mures algajate ärimeeste pärast, kes alles püüavad välja mõelda, milliseid uusi kohustusi nad on saanud seoses üksikettevõtja staatuse saamisega. Siiski pole see kõik nii raske. Tänapäeval kehtib lihtsustatud maksusüsteem ja valdav enamus üksikettevõtjaid on selles režiimis. Seetõttu tahaksin nüüd rääkida lihtsustatud maksusüsteemi järgsest miinimummaksust ja muudest selle teemaga seotud nüanssidest.

Sissetulek miinus kulud

See on "lihtsustatud" tüübi nimetus, mis kohustab üksikettevõtjaid ja ettevõtteid tasuma miinimummaksu. USN "tulu - kulud" (edaspidi lühend DSM) on algajatele ärimeestele raskemini mõistetav. Seetõttu teevad paljud, kes ei mõista teemat tegelikult, valiku USN 6% režiimi kasuks. Sel juhul on kõik äärmiselt lihtne: ettevõtja maksab maksuna 6% oma ettevõtte kasumist.

Aga muu juhtum? Kui inimene valis VHI, siis temamaks võib varieeruda 5-15 protsenti. Üldiselt peab ettevõtja kõigepe alt välja selgitama tema tegevusliigile kehtestatud määra selle rakendamise piirkonnas. Ja täpne väärtus määratakse mõningate arvutustega. Ja sellest tasub lähem alt rääkida. Aga kõigepe alt paar sõna ettemaksete kohta. See on oluline nüanss, mida ei saa eirata.

Ettemaksed

Iga inimene, kes maksab STS-i alusel miinimummaksu vastav alt määratud režiimile, puutub nendega regulaarselt kokku. Igas kvartalis peab ettevõtja tegema nn "ettemaksu". See tähendab, et iga kolme kuu tagant kannab ta eelarvesse ettemaksu. Tasumisele kuuluv summa arvutatakse tekkepõhiselt kohe aasta algusest. Ja peate selle üle kandma enne 25 päeva möödumist kvartali lõpust.

Aasta lõpus arvutatakse ja tasutakse ülejäänud maks. Seejärel esitatakse maksudeklaratsioon. Üksikettevõtjad peavad seda tegema 30. aprilliks. LLC puhul on maksimaalne tähtaeg 31. märts.

Arvutamine

Seda teostatakse kord kvartalis, samuti aasta lõpus. Lihtsustatud maksusüsteemiga "tulu miinus kulud" arvutatakse miinimummaks lihts alt. Esm alt summeeritakse kasum aasta algusest kuni teatud perioodi lõpuni. Seejärel lahutatakse saadud väärtusest kõik sama perioodi kulud. Ja pärast seda korrutatakse saadud summa maksumääraga.

Kui inimene arvestab ettemaksu teise, kolmanda või neljanda kvartali eest, siisjärgmises etapis peab ta sellest väärtusest lahutama eelmised ettemaksed.

Aastalõpu maksuarvestuse osas on ka siin kõik lihtne. Isik määrab lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksu miinimumi ja võrdleb seda tavapärasel viisil arvutatud maksusummaga.

Minimaalne maks

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul arvutatakse see 1% määraga. Millistel juhtudel see välja makstakse? Kaugeltki kõige soodsamast.

1% maksu võetakse siis, kui ettevõtja kulude summa ületab tema sissetulekuid. Ehk siis kaotuse korral. Selge on see, et sellistes olukordades pole lihts alt alust võtta tavamaksu 5-15%. Ja samal ajal, olles kahjumis, peab inimene ikkagi maksma ühe protsendi, mis on seadusega ette nähtud.

On veel üks juhtum. 1% tasutakse, kui ühekordse maksu summa, mis arvutati kulude ja tulude vahelt 15% määraga, ei ületa sama perioodi maksu alammäära.

Ettemaksed ja miinimummaks

Tasub mainida veel üht vaadeldava teemaga seonduvat nüanssi. Tihti juhtub, et iga kvartali lõpus maksab ettevõtja ühe maksu ettemakseid ja aasta lõpus võetakse tem alt minimaalselt 1%.

Selle olukorra saab lahendada, kasutades ühte kahest meetodist.

Esimene meetod hõlmab ettevõtja poolt lihtsustatud maksusüsteemi alusel miinimummaksu tasumist ja krediteerimistjuba teinud tulevaseks perioodiks ettemakseid. Ja selleks ei pea te midagi lisama, kuna tasaarvestus toimub automaatselt, kuna CBC ei erine lihtsustatud maksusüsteemi miinimummaksust. See kehtib nii maksude kui ka ettemaksete puhul.

Nüüd teise meetodi kohta. See seisneb ettevõtja poolt makstud ettemaksete krediteerimises miinimummaksu arvelt. Ja sel juhul on kurikuulus CSC teistsugune. Seega peate kirjutama ettemaksete tasaarvestamise avalduse, millele on lisatud maksekorralduste ja andmete koopiad. Enne seda tuleb esitada aastadeklaratsioon, et andmed isiku tasutud maksude kohta kajastuksid kontrollide andmebaasis.

Näide

Noh, ül alt sai piisav alt infot, mis aitaks mõista lihtsustatud maksusüsteemi miinimummaksu teemat (tulu miinus kulud). Nüüd saate minna näite juurde.

Oletame, et teatud ettevõtja lõpetas aruandeperioodi sissetulekuga 2 000 000 rubla. Tema kulud ulatusid samal ajal 1 900 000 rublani. Maksumäär on 15%. Tehakse järgmine arvutus: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 rubla. See on üldisele korrale vastav maksusumma. Kuid sel juhul on kahju ilmselge, seega rakendatakse ettevõtjale miinimummaksu. See arvutatakse järgmiselt: 2 000 000 x 1%=20 000 rubla

On näha, et minimaalne maks 20 000 rubla on suurusjärgu võrra suurem kui üldreeglite alusel tasumisele kuuluv summa. Aga täpselt selle summa peab ettevõtja riigikassasse kandmarahalised vahendid.

Hea teada

On palju räägitud sellest, mida tähendab lihtsustatud maksusüsteemi miinimummaks. Sissetulekud miinus kulud on mugav režiim, peate selle lihts alt välja mõtlema. Ja nüüd tahaksin pöörata erilist tähelepanu mõnele nüansile, mida ettevõtjal oleks kasulik teada.

Nagu juba mainitud, saab kogunenud summa lahutamisel 1%-st erinevuse kanda järgmise perioodi kuludesse. Tasub teada, et seda protseduuri ei pea kohe läbi viima. Lubatud kasutada seda õigust järgmise 10 aasta jooksul.

Saate teha ka täieliku või osalise ülekande. Aga kui ettevõtja sai kahjumit mitmel perioodil, siis kogunevad need samas järjekorras.

Juhtub, et üksikettevõtja otsustab oma tegevuse lõpetada. Kui kaotust talle ei tagastatud, kasutab seda pärija. Tavaliselt tehakse seda selle summa tootmiskuludesse kaasates. Kuid tasub teada, et seda skeemi ei saa rakendada, kui inimene läheb üle teisele maksurežiimile.

Muide, seoses maksmisega. Alates praeguse, 2017. aasta 1. jaanuarist on kasutusel uued CSC-d. Kindlaksmääratud sissemakse puhul pensionifondi kehtib rekvisiit 18210202140061100160. Täiendava - 18210202140061200160. Ettevaatlik tuleb olla, sest CCC-d on peaaegu identsed ja erinevad vaid ühe numbri poolest. FFOMS-i puhul kehtib omakorda CCC 18210202103081011160.

Neid saab maksta Internetis. Selleks on see vajalikminge maksuameti ametlikule veebisaidile. Sellel navigeerimine on lihtne ja selge, nii et iga tavakasutaja saab sellest aru. Peaasi, et pärast veebimakse tegemist salvestage elektroonilised kviitungid. Loomulikult salvestatakse need nagunii arhiivi, kuid parem on need kohe eraldi kausta panna.

Kui te ei pea midagi maksma

Selliseid juhtumeid on. Neid tuleb ka tähelepanelikult tähele panna, rääkides lihtsustatud maksusüsteemi kulude miinimummaksust.

Fakt on see, et paljud inimesed avavad üksikettevõtjaid, kuid ei tegele tegevustega. Sel juhul esitavad nad maksustamisperioodi lõpus (tingimused olid eespool mainitud) nulldeklaratsiooni. Kui inimesel ei olnud kasumit, siis pole ka ettemakseid ega trahve. Ainus sanktsioon, mida saab määrata, on 1000 rubla hilinenud teatamise eest.

Deklaratsiooni koostamisel ei pea te ka arvutusi tegema. Kõigile ridadele, mis tavaliselt näitavad tulude ja kulude summat, pannakse kriipsud. Tulu on null, mis tähendab, et maks on sama.

Aga! Iga ettevõtja peab tasuma fikseeritud sissemakseid. Isegi kui ta pole aktiivne. Praeguseks on iga-aastaste sissemaksete suurus 27 990 rubla. Neist 23 400 rubla läheb pensionifondile ja 4 590 rubla FFOMS-ile.