Liisingu skeem: liigid, klassifikatsioon ja eelised

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Täna räägime ühest efektiivseimast viisist äri arendamiseks – liisingutehingutest. See on väga aktuaalne teema, sest mõnikord ei ole pangast laenu saamine lihtne. Protsess võtab kaua aega ja nõuab palju dokumente. Siis tuleb appi liisinguskeem. See on teenuse või laenu vorm, mis on seotud põhivara või kallite kaupade soetamisega (ettevõtete või eraisikute poolt), samuti pikaajalise ostuõigusega liisinguga.

Saad rentida igasuguse iseloomuga objekti: vallas- ja kinnisvara, mitmesugused seadmed, sõidukid, tootmisruumid.

Mis kasu on seda tüüpi laenust

Liisingufirma ostab ükskõik millise ülalnimetatud kinnisvara ja rendib selle ettevõttele või eraisikule, kes tasub osamaksetena kaupade ja liisinguteenuste maksumuse.

Väljamakse jaotatakse pika perioodi peale. Seetõttu on igakuised maksed madalad. Pärast järelmaksu lõppu saab liisinguteenuse tarbija õiguse seadmed välja osta (võimuud kaubad) teie varale jääkväärtusega.

Muud eelised:

• Tehingute tegemise lihtsus. Soovitud toodet on lihtsam võtta kui selleks pangalaenu taotledes. Lisaks annavad liisingufirmad omandiõigused üle enne maksete sooritamist.
• Maksumaksete vähenemine seadmete ostmisel (kuna need on juba liisingufirma võlasumma sees).
• Kinnisvara- ja kasumimaksu vähendamine mitu korda.
• Kautsjon puudub. See võimaldab säästetud raha kulutada ettevõtte arendamiseks.
• Paindlik maksegraafik (võimalik individuaalne lähenemine maksete sagedusele, mis muudab need ka mugavamaks).
• Tehingu lihtne lõpetamine (erinev alt lepingust pangaga).

Tähelepanu väärib ka see, et mõlema poole otsusel saab tasuda mitte sularahas, vaid vara ekspluateerimise (kompensatsiooniliising) tulemusena saadud kaubana. See on ka suur eelis.

Ja nüüd räägime teile üksikasjalikult, mida saab liisinguga osta. Enamasti on need kaubad, mida kasutatakse väikestes ja keskmise suurusega ettevõtetes:

1. Hooned (bürood ja kaubanduspinnad).
2. Spetsiaalsed seadmed (tööstuslikud ja kaubanduslikud).
3. Sõidukid:

• Kaubaveokid (kaubaveoks).
• Spetsiaalne varustus mullaharimiseks (traktorid, ekskavaatorid, kraanad).
• Raudteevarustus (veerem ja veoauto).
• Lennuk(lennukid ja helikopterid).
• Veoautod ja traktorid.
• Autod ja bussid.

Liisingut on tohutult palju erinevaid, mida liigitatakse erinevate omaduste järgi. Räägime peamistest tehingutüüpidest.

Väljamaksete kategooria järgi on mitut tüüpi tehinguid:

1. Neto (saaja kannab kõik kulud).
2. Märg (liisingufirma kannab kõik hooldus- ja remondikulud).
3. Osaline (ettevõttelt kantakse ainult teatud tüüpi kulud).

Pakkumise osalejad

Tehingu skeemi analüüs hõlmab nelja osapoolt:

• Ettevõte.
• Tarbija.
• Tarnija.
• Kindlustusselts.

Liisinguosaliste vahelise suhtluse skeem on erinev, kui ettevõte vajab teenuse osutamiseks täiendavaid rahalisi vahendeid. Seejärel kaasatakse tehingusse pank (kes laenu annab). On võimalusi, kui kaasatakse kolmandad isikud teise tarnija, rendileandja või rentniku näol. See sõltub tehingutüübist, mida arutame järgmisena.

Turvalisuse osas on mitu riskitaset:

• Tagamata. Tarbija ei anna liisinguandjale mingeid lisatagatisi, välja arvatud nõutavad dokumendid.
• Osaliselt annetatud. Teenuse saaja tasub kindlustustagatise (pandi), mis külmutatakse liisingukampaania kontol lõpunilepingud. Selle tingimuste kohaselt tagastatakse tagatisraha tarbijale.
• Garanteeritud. Tagatud liising tähendab, et kogu risk jagatakse kindlustusseltside või muude garantiide vahel, kes on spetsialiseerunud tagasimakse- ja varakindlustusele.

Kindlasti on liisingukampaania kõige tulusam variant garanteeritud tehing. Kuid see võib vähendada nõudlust kapitalirenditeenuste järele, sest liisingu peamine eelis pangalaenude ees on taskukohasus.

Rakendamise etapid

Selle tehingu lõpuleviimiseks peate tegema järgmist:

1. Tarbija leiab tarnija, määrab kriteeriumid (kulu, kvaliteet, tarneaeg).
2. Üürnik esitab ettevõttele täieliku dokumentide nimekirja.
3. Dokumentatsiooni ülevaade.
4. Lepingu sõlmimine.
5. Liisingukampaaniaga ostetakse tarbija valitud toode ja kindlustatakse see kõikide varariskide vastu.
6. Tarbija saab kapitalirendi eseme ja opereerib sellega lepingus ettenähtud perioodi, unustamata liisingumakseid.
7. Pärast makse sooritamist läheb kaup liisinguvõtja omandisse.

Liisingu puudused

Oleme juba rääkinud liisingu eelistest, kuid sellel on ka varjuküljed:

• Pikem taotluse menetlemise aeg kui pangas.
• Liisinguteenuse hind on palju suurem kui pangalaen.
• Omandiõiguse puudumine (see olukord on eriti asjakohane, kui kasutate üürilepingut isiklikeks vajadusteks).
• Sissemakse olemasolu, nagu pangalaenu võtmisel.
• Kinnisvara kahekordne vormistamine (see läheb müüj alt liisingukampaaniale ja seejärel tarbijale), millega kaasneb palju kulutusi.
• Kinnisvara ei saa müüa ega hüpoteekida enne selle kasuliku eluea lõppu.

Liisingutüüpide ja liisingutoimingute liigitusskeem

Palju oleneb liisingutehingu liigist: teenuse hind, maksete ajastus, maksustamise peensused. Liising toimub:

1. Osalise maksega (see tähendab, et kauba maksumus on mittetäielikult tasutud).
2. Täis (lepingu lõpuks tasutakse kogu või peaaegu kogu kinnisvara maksumus).

Lisaks on põhiparameetrite järgi mitut tüüpi liisingutehingud.

Kiire pakkumine

Kasutusrendi skeem sarnaneb tavaliisingule. Ettevõte annab asja tarbijale kasutusele perioodiks, mis on lühem kui täiskulu. Peale võla tasumise lõppu tuleb kaup liisinguandjale tagastada.

Olgem selged, et amortisatsioon on maksemehhanism, mis on seotud finantsvõla tasumisega perioodiliste maksete kaudu.

Amortiseeritav vara on ese, mis on maksumaksja omand ja mida ta kasutab tulu saamiseks. Arvestatakse maksustamisprotsessis amortisatsiooniga.

Et kinnisvara loetaks amortiseeritavaks,selle tööperiood peaks olema vähem alt 12 kuud ja maksumus - umbes 100 tuhat rubla.

Kasutusliisingu skeemi omadused:

• Lühike tehinguaeg (mitte rohkem kui 12 kuud).
• Ühekordne teenus (kõige sagedamini kasutatakse ühe projekti elluviimiseks, näiteks ehituses).
• Kõrge maksemäär.

Pärast lepingus sätestatud tähtaja möödumist on üürnikul õigus:

• Uuendage üürilepingut (läbi vaadatakse kõik tehingu nüansid).
• Tagasta kaup liisinguandjale.
• Ostke kinnisvara jääkhinnaga.

Seega võime järeldada, et kasutusliising ei ole ost, vaid finantsteenuse objekti ajutine operatsioon.

Lepingu sõlmimine

Olge tehingu tegemisel ettevaatlik, sest mõned tegurid võivad muuta selle kahjumlikuks. Näiteks:

1. Lisateenused. Loomulikult on nende hulgas kohustuslikud, näiteks sõidukite tehnoülevaatus, kuid liisingukampaania võib sisaldada muid tasulisi funktsioone.
2. Tagastamise aja ja üksikasjade ebamäärane kirjeldus. Veenduge, et kõik lepingu toimingud oleksid üksikasjalikud ja selged.
3. Õigus leping lõpetada, kui liisinguvara osutub kasutuskõlbmatuks.

Kapitaliising

Kapitaliisingu skeem on oma olemuselt väga sarnane pikaajalise laenuga põhivara ostmiseks. See tähendab, et liisingukampaania omandab täpselt kinnisvaranõuab finantsteenuse tarbija.

Kasutusperiood võrdub kõige sagedamini vara täieliku amortisatsiooni perioodiga. Pärast selle valmimist lunastab tarbija selle jääkväärtusega.

Kapitaliisingu skeemi analüüs:

• See on pikaajaline tehing (rohkem kui üks aasta).
• Pärast tehingu sooritamist läheb vara üürniku omandisse.
• Peamine kasutus: projektide arendamine tööstusressursside ajakohastamiseks või suurendamiseks.

Lepingu sõlmimine

Arvestada tuleks järgmiste nüanssidega:

• Kinnisvara ülalpidamise kulud on rentniku kulul.
• Inflatsiooniindeksi ja sellega seotud riski kannab finantsteenuse tarbija.
• Sarnaselt operatiivtehingule saab liisinguandja lisateenuste abil lõppmaksumust oluliselt tõsta.

Kapitalirendil on mitu alamliiki.

Rahvusvaheline liising

See on teatud tüüpi tehing, mis hõlmab kahte või enamat välisriiki. Selle skeemi kohaselt võivad rendileandja, saaja ja tarnija olla mõne teise riigi esindaja. Enamasti on kõik osalejad erinevates riikides.

Rahvusvaheline liisinguskeem sisaldab:

1. Otseliising. Toimub erinevate osariikide juriidiliste isikute vahel. Kujundid:

• Import (kampaaniaga ostetakse ärakasutamiseks välismaiseid kaupu).
• Eksport (kodumaised kaubad kantakse välistarbijatele).

2. kaudne liising. Tehingu skeemon sama riigi kodanike vahel, kuid liisinguandja kapital kuulub osaliselt välismaistele ettevõtetele.

Rahvusvahelist liisimist reguleerivad 1998. aasta riikidevahelise liisingu konventsioon ja 1988. aasta UNIDROITi rahvusvahelise finantsliisingu (liisingu) konventsioon

3. Eraldatud. See on tehingutüüp, mis hõlmab rohkem kui 4-5 osapoolt. Seda kasutatakse suuremahuliste objektide (puurplatvormid, lennukid) teostamiseks. Siis võib olla mitu liisingukampaaniat, saajaid, tarnijaid.

Tagasirent

Teine tehing. See seisneb selles, et ettevõte ostab tarnij alt kauba ja annab selle seejärel samale toimingule.

Tagasirendi skeem hõlmab tarbija (teise nimega müüja) algkulu kehtestamist 30% ulatuses tegevusobjekti maksumusest. See on mõeldud pikaks perioodiks (aastast 5 aastani), mis suureneb sõltuv alt toote väärtusest ja võimaldab tarbijal saada palju eeliseid.

Liisingu skeemi analüüs:

• Tulumaksu vähendamine (sõltub kuluartiklisse maksete tegemisest).
• Müügist saadud tulu kasutamine ettevõtluse arendamiseks.
• Vara saldolt eemaldamine. Samal ajal jätkab selle kasutamist rentnik, kes tegutseb ka tarnijana.

Kapitali- ja kasutusrendi eripärad

Teema sügavamaks mõistmiseks vaatame nende sortide erinevustliising.

On mitu kriteeriumi:

• Toimimise analoog. Kapitalirendi puhul on analoogiks pikaajaline laen ja kasutusliisingu puhul - pikaajaline liising.
• Maksundus ja raamatupidamine. Maksude tasumise seisukoh alt on kapitalirendi korral vara registreeritud ettevõttes ja kasutusliisinguga - teenuse tarbija juures.
• Pakkumise kestus. Nagu varem mainitud, on kasutusliising (nimetatakse ka kasutusliisinguks) lühiajaliseks tehinguks ja finantstehing on oma perioodis lähedane kasutusea eseme kasutusiga.

Seda tüüpi tehingute nimed räägivad enda eest. Kapitaliliising, mida nimetatakse ka kapitaliliisinguks, on mõeldud kampaania tootmisfondidesse investeerimiseks.

Kasutusliising on nn, kuna seda kasutatakse peamiselt lühiajalisteks tehinguteks.

Paberitöö üksikasjad

Rendiperioodi lepivad tarbija ja kampaania läbi lepingu sõlmimise etapis.

Liisingu skeemi reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 655, samuti föderaalseadus "Kapitalirendi (liising) kohta".

Lepingus peaks selgelt olema kirjas:

1. Kes annab üüri ja kes saab. Vastasel juhul võidakse leping ümber liigitada tavaliseks üürilepinguks.
2. Kus, millises summas, kui sageli peaksid maksed laekuma. Eraldi on ette nähtud kinnistu üüri suurus ja selle maksumus.

Maatükke rendilepingu skeemis kasutada ei saa. Samas on huvitav märkida, et kui tarbija võtabhoone liising, peale maksete sooritamist läheb maa automaatselt ka tema omandisse. See asjaolu on õigustatud Vene Föderatsiooni maaseadustikuga.

Kui leping on sõlmitud pikemaks perioodiks kui 12 kuud, tuleb see registreerida kohtukojas.

Kõik kapitalirendi eseme jooksvad ja kapitaalremondid teostatakse liisinguandja kulul. Kui aga tarbija otsustab tootes mõne loomupärase muudatuse teha, peate hankima liisingukampaania kirjaliku loa. Kui seda ei tehta, tasub rentnik omast taskust.

Rendile antud kinnisvara võib üle anda kolmandale osapoolele. Loomulikult on selleks vaja ka liisingufirma nõusolek.

Sel juhul sõlmitakse allüürniku osalusel uus leping.

Allrentimine on liisinguosaliste (allrendi) skeem, mille puhul liisinguvõtja annab kapitalirendi eseme teisele isikule tasu eest opereerimiseks vastav alt uue lepingu tingimustele.

Seda tüüpi kasutatakse juhul, kui tarbija ei saa ajutiselt makseid sooritada või otsustab tehingust üldse väljuda. Seda kapitalirendi osa reguleerib föderaalne seadus.

Sel juhul annab allüürileandja, kes oli varem teenuse tarbija, tegutsemisõiguse üle allüürnikule (st kolmandale isikule).

Samas ei saa eseme kasutusaeg allüürniku poolt olla pikem kui algselt antud perioodleping.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus ei ole allrendi kohta täiendavaid eeskirju. Seetõttu kehtivad kapitalirendiga seotud üldreeglid.

Huvitav on märkida, et liisinguandja ja allrentniku vahel puudub rahaline suhe, kuna kõik maksed teeb ikkagi teenuse algne tarbija (st praegune allrendileandja).

Liising on tõhus viis oma äri kasvatamiseks

Liisingutehingute vorme, mille eesmärk on kõigi protsessis osalejate kasulikud suhted, on palju.

Kapitaliisingu skeem on kasulik ettevõtluse arendamiseks. See võimaldab teil soovitud toote (tehingu eseme) kiiresti kätte saada. Võrreldes pangalaenuga on liising soodsam.

Lisaks aitavad madalad maksumäärad ettevõtlust aktiivselt edendada ja on oluliseks punktiks enne liisingu või laenu andmist.

Finantsliising on hea lahendus inimestele, kes mingil põhjusel ei soovi kinnisvara omada. Kuid isiklike vajaduste jaoks on parem kasutada pangalaenu, sest see on palju odavam.

Liising on suurepärane lahendus äriinimestele. Peaasi on lepingu sõlmimisele ettevaatlikult läheneda ja tehingust maksimumi võtta.