Valuutaresident: mõiste Venemaa seadusandluses

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Valuutakontrolli karmistamiseks on muudetud seadusandlikke akte. Eelkõige puudutavad need mõiste "valuutaresident" määratlust. Kodanike sissetulekute maksustamine sõltub suuresti selle õigest tõlgendamisest.

Konseptsioon

Mõte "resident" lisatakse õigusaktidesse mitte ainult seoses maksudega, vaid ka valuutakontrolliga. Uus seadus "Valuutaresidentide kohta" (2012. aasta väljaanne) näeb ette, et isikud, kes lahkusid riigist rohkem kui aasta tagasi ja ei ilmu enam Venemaale, ei ole Vene Föderatsiooni kodanikud. Pole tähtis, milline konkreetne viisa inimesel on: üliõpilane, turist või sugulaste külastamise õiguse andmine. Määrused viitavad "alalisele" või "ajutisele" elamisele teises riigis, kuid ükski neist ei viita "järjepidevusele". See tähendab, et teises riigis elavad Vene Föderatsiooni kodanikud, kes tulevad vähem alt ühel päeval aastas oma kodumaale, kaotavad mitteresidendi staatuse. Kuid mõned juristid usuvad, et on vaja pöörata tähelepanu elukohas registreerimise faktile. Kui inimene rändab teise riiki, vabastatakse ta Vene Föderatsioonis asuvast eluasemest. sellele jälile saadalühiajalised kodumaakülastused on rasked.

Mõte "valuutaresident" võeti seadusandlusse juba varem. Siis polnud see vähem segane. Eelkõige võiks sellesse kodanike kategooriasse kuuluda kõik isikud, kellel on passidesse avatud pikaajalised viisad, isegi kui nad neid kunagi ei kasutanud.

Kes on Vene Föderatsiooni valuutaresident:

• isikud, kellel on Venemaal elamisluba;
• Vene Föderatsioonis registreeritud juriidilised isikud;
• Vene Föderatsiooni omavalitsuse subjektid.

Selle mõiste tõlgendamise ümber tekkinud segadus ei ole juhuslik. Vene Föderatsiooni kodanike kohustuste arv suureneb igal aastal.

Residendi kohustused

1. Teavitage konto avamisest ja sulgemisest välispankades. Nõude rikkumise eest on ette nähtud rahatrahv viis tuhat rubla.
2. Ärge lubage kontole kanda ebaseaduslikest tehingutest saadud raha, eriti vara müügist saadud tulu. Nõude rikkumise eest on valuutaresidendil kohustus maksta trahvi 75% tehingumahust.
3. Alates 2015. aastast on eraisikutel kohustus esitada iga-aastased (kuni 1. juunini) aruanded rahaliste vahendite liikumise kohta. Kehtestatud korra esmase rikkumise eest on ette nähtud rahatrahv 3 tuhat rubla ja korduva rikkumise eest - 20 tuhat rubla.

Kuidas teavitada

Aruande saab koostada paberkandjal ja esitada otse föderaalsele maksuteenistusele või saata oma isikliku konto kaudu maksumaksja veebisaidil. Esimene leht sisaldab teavet taotleja kohta,ja teisel - valuutakonto kohta. Iga konto jaoks antakse eraldi eksemplar teisest lehest. Föderaalne maksuteenistus võib oma volituste piires nõuda toimingut kinnitavaid täiendavaid dokumente. Neil on nädal aega valmistuda. Eelkõige võivad nad taotleda:

Arvest raha liikumise kohta kontol (parem on pangast eelnev alt küsida) aktsepteeritakse ka elektroonilisel kujul

• Pangast saadud dokumentide notariaalselt kinnitatud koopiad ja nende kinnitatud tõlge vene keelde.
• Deklaratsioonid, tehingupassid ja lepingud, mille kohaselt võib maksuamet küsida teavet.

Pärast mistahes tulu kohta aruande esitamist on valuutaresident kohustatud tasuma üksikisiku tulumaksu. Õigusaktid näevad ette dividendide maksustamise (vastav alt 13% ja 15% residentidelt ja mitteresidentidelt), tulu keskpangaga tehingutest:

• 13% eraisikutele residendist isikud (30% - mitteresidentidele);
• 20% juriidilistele isikutele isikud – (mitte)elanikud.

Topeltseadusandluse vältimiseks on Venemaa sõlminud lepingud 80 maailma riigiga. Teatud tululiikidelt saab resident makse maksta ainult asukohariigis. Näiteks kui maksumaksja on tasunud asukohariigis üüritulult maksu rohkem kui 13%, ei pea Vene Föderatsioonis midagi maksma. Kuid selleks, et föderaalsel maksuteenistusel poleks küsimusi, on parem esitada välisriigi maksudeklaratsiooni ja maksedokumentide koopia. Kui usaldusisik tegeleb kinnisvara haldamisega, siis tuleb tem alt tõend hankida, kuna antud olukorras ta seda teebmaksuagent.

Pihtimus

Eelmiste aastate tasude maksmise nõuete vältimiseks saab kasutada pealinna amnestiat - esitada enne 1. juulit erideklaratsioon, milles märgid ära konto jäägi ja lisad selle avamise teate.

Kapitali amnestia kehtib ka ebaseaduslike tehingute puhul. Väliskontole saab kanda palgad, sõidutoetused, sotsia altoetused. OECD ja FATF riikides on lubatud krediteerida ka välisvaluutas laene, kinnisvara väljaüürimisest saadavat tulu ja kupongitulu. Toetuste ja vara müügist saadava tulu ülekandmine on aga keelatud. Selle nõude rikkumise eest karistatakse rahatrahviga 75% tehingusummast. Praktikas näeb see välja selline. Kui väliskontole laekus keskpanga müügist 100 dollarit tulu, siis suunatakse trahvi tasumiseks 75 dollarit. Aga kui teil on aega esitada eriline kaunistus enne 1. juunit, siis saate vältida vastutust.

Haldusvastutus

Valuutaresident (mitteresident) vastutab ainult nende süütegude eest, mille toimepanemises on tuvastatud tema süü (haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 1.5). Sel juhul võib süüteo kohta otsuse teha 2–3 kuu möödumisel selle toimepanemise kuupäevast. Kohtus poolelioleva asja raames on vastutuse tähtaega pikendatud kahe aastani.

Kui föderaalne maksuteenistus saab iseseisv alt teada välisvaluutakonto olemasolust, määratakse elanikule trahv summas 5 tuhat rubla. Kui ta annab teada kohe pärast tähtaega ehk 1. juunil, siis väheneb summa täpselt 5 korda.

Kui valuutaresidendil ei olnud pärast taotluse saamist aega aruannet esitada, on trahv 300 rubla (kümnepäevase hilinemise korral) ja 2,5 tuhat rubla. (kui hilineb pikemaks ajaks). Korduva rikkumise eest määratakse rahatrahv 20 tuhat rubla.

Kui välisvaluutaresident pole konto avamisest teatanud, kuid saab sellest pidev alt tulu, siis käsitletakse seda maksudest kõrvalehoidumisena. Föderaalne maksuteenistus kohustab endiselt tasuma ja määrama trahvi summas 100-300 tuhat rubla.

Kontrolli

Kuidas föderaalne maksuamet teab, et välisvaluuta residendil (eraisikul) on väliskonto? Seni ainult maksumaksj alt. Alates 2018. aastast on Venemaa Föderatsioon liitunud maksuküsimuste automaatse teabevahetussüsteemiga. Seetõttu saab föderaalne maksuamet teabe õigeaegselt teada.

On olukordi, kus valuutaresident ise on huvitatud föderaalsele maksuteenistusele konto avamisest teavitamisest. Näiteks selleks, et kanda raha oma kontolt Vene Föderatsioonis välispanka, peate esitama föderaalsele maksuteenistusele selle avamise kohta teatise dokumendi aktsepteerimise kohta. See on kohustuslik nõue kõikidele klientidele. Soovides sellest mööda hiilida, kannavad kodanikud raha kolmandate isikute kontodele. Kuid mõne riigi seadusandlus lubab teie kontole raha laekumist ainult koos raha päritolu kinnitusega.

Riskitsooni sattusid ka varem väliskontodest teavitanud kodanikud, kes kuni 2015. aastani ei olnud suletud ega andnud õigel ajal infot. Selliseid isikuid võidakse vastutusele võttahaldusõiguserikkumise eest rahatrahviga 10 tuhat rubla. ja Vene Föderatsiooni territooriumilt lahkumise keeld.

Palk välisfirmas

Saate palka saada ka välismaal. Samas soovitakse aastas koduma alt ära olla üle 183 päeva. Sel juhul eemaldatakse isik Vene Föderatsioonis registreerimisest. Valuuta asukohast pole vaja rääkida. Lühikülastused ei ole siduvad. Tollis registreerimist saab nõuda ainult reisidel, mis kestavad 90 päeva või kauem. Muudel juhtudel ei ole välismaiste kontode kohta aruandlust vaja.

CB kauplemine

Ainult OECD ja FATF riikides saab kontole kanda kupongi, intressitulu tehingutelt keskpangaga, makseid võlakirjadelt, tulu usalduse haldamisest. Kõik need tehingud on maksustatud 13% maksumääraga. Maksustatakse ka valuutakursi erinevusi. Seetõttu arvutatakse maksumäär konverteeritud summa alusel.

Alates 2018. aastast peaksid kehtima muudatused väärtpaberite müügist saadud tulu kontole kandmise osas. Praeguseks on sellised tehingud keelatud kontodel, mis on avatud mis tahes maailma riigis. Märkimist väärib ka see, et võlakirjade lunastamine ei ole keskpanga müük. Sellistele toimingutele ei kehti valuutapiirangud.

Kasulikud ressursid

Esiteks peavad elanikud looma föderaalse maksuteenistuse veebisaidil tõrgeteta isikliku konto. Siis saab kõik küsimused fiskaalasutustega lahendada ilma Venemaale tulemata.

Saate jälgida haldustrahvide võlga föderaalse kohtuteenistuse veebisaidilkohtutäiturid.”

Mõnikord on parem valuutaresidendi staatus tühistada ja registreerimisest loobuda, kui föderaalse maksuteenistusega vaielda.

Järeldus

Valuutaalane seadusandlus on koostatud nii, et inimestel ei tekiks soovi kapitali välismaale eksportida. Residentide vahelisi tavavaluutatehinguid saab teha ilma täiendava bürokraatiata ning raha ülekandmine oma kontole teises riigis võib tekitada palju raskusi. Parem on aruandlustähtaeg mööda minna, kui seda nõuet üldse eirata. Föderaalne maksuamet saab varem või hiljem konto olemasolust niikuinii teada. Ja siis määratakse täiendavad maksud ja määratakse tohutu trahv.