Kauba vastuvõtmise raamatupidamine

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Kauba vastuvõtmine jaekaubandusettevõtte lattu toimub tootjatelt ja hulgimüüjatelt. Toodetele väljastatakse saatepaberid. Artiklis käsitleme kauba vastuvõtmise ja vastuvõtmisega arvestamise funktsioone.

Üldine teave

Arved ja arved on peamised kauba kättesaamise dokumendid. Reeglina toimub toodete tarnimine jaemüügiettevõttesse maanteel. Sel juhul väljastab kauba liikumise TTP (saateleht).

TTP jaotised

Saateleht koosneb transpordi- ja kaubaosadest. Tarnija sisestab teabe viimasesse. Tootejaotis peaks sisaldama teavet järgmise kohta:

• tarnijale ja maksjale (nimed, pangaandmed);
• toode ja pakend (taara): nimi, lühikirjeldus, artikli number, brutokaal, tükkide arv, pakendi tüüp, kogus, hind;
• KM (10% või 18%).

Jaotisele on alla kirjutanud isikud, kes andsid volituse kohaletoimetamiseks, vabastasid ja võtsid tooted vastu.

Transpordiosa

See jaotis sisaldab teavet järgmise kohta:

• tarnekuupäev;
• Sõiduki number ja saateleht;
• nimija saaja, saatja, kliendi (maksja) aadress;
• laadimis-/mahalaadimispunkt (see teave sisestatakse vajadusel);
• last (tükkide arv, lühike nimi, kaal, konteineri tüüp).

Laos vastuvõtmine

Ühe TTP eksemplari kauba vastuvõtmisel saab laopidaja (kaupmehe juht) tarnija materiaalselt vastutav alt töötaj alt. Pärast seda edastatakse sissetuleva arve koopia ja tarnija esindaja poolt väljastatud saatepaberid raamatupidamisele.

Kui kauba kättesaamisel ilmneb lahknevus dokumentides toodud andmete ja toodete tegeliku koguse vahel, vormistatakse akt. Sellele on alla kirjutanud mõlemad pooled.

Vastuvõtmisel on laopidaja kohustatud kontrollima toodete kvaliteeti.

Kaasasolevate paberite omadused

Toidutooraine, toidukaupade jaemüügi puhul tuleb väljastada nende ohutust ja kvaliteeti kinnitav dokument. See peab sisaldama viidet loa (hügieenitunnistuse) numbrile ja väljaandmise kuupäevale. Selle dokumendi on koostanud riikliku sanitaar- ja epidemioloogilise järelevalve volitatud organid.

Imporditud toodete paberitel peab olema märge normatiivaktidega ettenähtud korras hügieenikontrolli läbimise kohta.

Toidutoorme ja toidukaupade müük ilma ül altoodud dokumentideta ei ole lubatud.

Kontrolli

Kauba kättesaamisel kontrolli selle kvaliteedi, tegeliku saadavuse vastavust saatedokumentatsiooni infole, samutikonteinerile märgitud märgistuse teostab rahaliselt vastutav töötaja. Kontrolli võib läbi viia mitte ainult laopidaja, vaid ka laojuhataja või isegi ettevõtte juht.

Toiduainete võtmisel tuleb arvestada järgmisega:

• Liha tuleks vastu võtta veterinaarmargi ja veterinaarjärelevalve kontrolli kinnitava dokumendiga.
• Linnuliha tuleb roogida. Mängu jaoks on ette nähtud erand.
• Võtke iga partii kohta vastu veterinaarsertifikaadita mune, mille koor on kahjustatud, nende saastumine ei ole lubatud.
• Piimatooted peavad saabuma puhastes anumates ja terves pakendis.
• Kala (suitsutatud, jahutatud), sellest saadud tooted ja pooltooted saadetakse kohe müüki. Nende toodete ladustamine laos ei ole lubatud.
• Aegunud lahjad ja mittealkohoolsed joogid, etikettideta pudelitooted, kahjustatud korgid/kaaned, setted ja muud vead ei ole lubatud.
• Pagaritooted, leib tuleb lattu toimetada kvaliteedikontrolliga; iga tooteliigi kaal peab vastama tehnilistele tingimustele ja standarditele.

Suurtähed

Kauba uus saabumine läheb arvesse lattu saatmise päeval vastav alt tegelikule kogusele. Kui seda reeglit ei ole võimalik järgida (kvaliteedi, maksumuse, koguse kontrollimisel, eksperdi kutsumisel jne), teeb rahaliselt vastutav isik pärast kviitungi saamist akti tekstiosasse kirje, milles ta näitab tarnijat, toodete kogumaksumust (injaehinnad), põhjused, miks ei ole võimalik ettenähtud viisil postitada.

Individuaalne tarnija

Jaemüüjad ostavad sageli elanikkonn alt tooteid, et oma sortimenti laiendada. Need tooted on madala hinnaga ja kvaliteetsed.

Ost sooritatakse lepingu alusel. Tehingu poolte suhteid reguleerivad Ch. 30 GK (lõige 1).

Kauba ostmise tunnuseks on see, et üks osalejatest on kodanik, kellel ei ole üksikettevõtja staatust, ja teine on juriidiline isik. Reeglite kohaselt peab nendevaheline kokkulepe olema kirjalik. See lepinguvorm on vajalik ka selleks, et ettevõte saaks oma kulud dokumenteerida.

Hankeseadus

Kauba kättesaamisel saab väljastada vormi OP-5. See dokument kinnitati riikliku statistikakomitee 25. detsembri määrusega nr 132. 1998 ja on mõeldud toitlustusettevõtetele. Paljude ekspertide sõnul on seda aga täiesti võimalik kasutada, kui juriidilised isikud ostavad elanikkonn alt tooteid. Lisaks võib organisatsioon oma äranägemisel välja töötada muu dokumendi, mis koostab uue kauba kättesaamise. Sel juhul tuleks arvesse võtta föderaalseaduse nr 129 sätteid.

Dokument, nagu ka TTP, koostatakse kahes eksemplaris. Esimene kantakse üle üksikisikule, teine saadetakse raamatupidamisosakonda.

Tähtis hetk

OP-5 vormis peavad olema kodaniku-tarnija passiandmed. Seda teavet vajab ettevõte hiljem aruannete esitamiseksüksikisikutele makstud summad.

Majaliselt vastutustundlikud töötajad

Kaubandusettevõtetes määratakse elanikkonn alt toodete ostmiseks reeglina spetsiaalne töötaja. Ta hakkab organisatsiooni juhi korraldusel rahaliselt vastutama ja sõlmib tööandjaga asjakohase lepingu. See nõue on toodud Kauba ladustamise, vastuvõtmise ja väljastamise arvestuse ja registreerimise juhendis kaubandusorganisatsioonides punktis 7.2.

Vastutav töötaja saab aruande alusel teatud rahasumma. Ta teeb iseseisv alt arveldusi üksikute tarnijatega.

Ostu sooritamisel esitab vastutav töötaja raamatupidamisele aruande tegelike kulude kohta. Sellele on lisatud ostuakt ja arve koopia, mis kinnitab toodete lattu üleandmist.

Järgmine ettemakse summa väljastatakse alles pärast seda, kui töötaja on eelnev alt väljastatud raha kulutamise eest täielikult arvestanud.

Vastutava ametniku poolt raamatupidamisele antud dokumentide alusel kajastub kauba kättesaamine raamatupidamises. Tooted võetakse arvele tegeliku maksumuse alusel. Selline reegel on sätestatud PBU 5/01 lõikes 5.

VAT

Maksuseadustiku kohaselt ei ole eraisikud käibemaksukohustuslased. Sellest tulenev alt ei sisalda kodanikelt tarnijatelt ostetud tooted sisendmaksu. See omakorda määrab selliste kaupade müügi mõned tunnused.

Maksubaas toodete edasimüügil,üksikisikutelt ostetud, arvutatakse müügi- ja soetusmaksumuse vahest vastav alt NK artikli lõike 154 lõikele 4.

Kauba ja teenuste vastuvõtt "1C"

Toote vastuvõtmise toimingute kajastamine toimub spetsiaalse dokumendiga. Seda nimetatakse "kaupade ja teenuste kättesaamiseks".

Selle dokumendi eesmärk on aga üsna lai. Tema abiga vormistatakse kõigi kaupade ja materjalide (laovarude, aga ka teenuste) vastuvõtmine.

Tasub öelda, et dokumendi "Kaubade ja teenuste kättesaamine" täitmisel on mõned nüansid. Registreerimisel vigade vältimiseks peate neid teadma.

Dokumendi kanne

Kauba vastuvõtu registreerimine jaotises "1C: 8.2" peab algama jaotise "Ostud ja müük" valimisega. Navigeerimispaneelil klõpsake linki "Kauba ja teenuste kättesaamine". Pärast seda avaneb varem andmebaasi sisestatud dokumentide loend.

Looge uus dokument, vajutades nuppu "Lisa".

Mõned väljad avatud vormil on punasega alla joonitud. Neis sisalduv teave tuleb tõrgeteta sisestada.

Siin on üksikasjade loend:

• "Toimingu tüüp". See atribuut määrab kauba kättesaamise tüübi. "1C: 8.3" puhul, nagu ka varasemas versioonis, on vaikimisi väli "ost, vahendustasu". Teavet võib jätta muutmata.
• "Organisatsioon". Teave ettevõtte kohta peab olema tõrgeteta olemas. Kui teavet annabvaikimisi, siis uue dokumendi loomisel asendatakse see väljal automaatselt. Kui rakendus võtab arvesse mitme ettevõtte andmeid ja kaupade vastuvõtt "1C" ei kajastu põhiettevõttes, tuleks teave sisestada käsitsi.
• "Ladu". See väli on valikuline, kui parameetrid ei näita, et raamatupidamist teostavad laod. Kolmas alamkonto (konto 41) sõltub selle välja kujundusest tootearvestuse konto kirjetes.
• "Vastaspool". Müüja on siin loetletud. Seda saab valida kataloogist. Lepingu ja vastaspoole saab ka ette sisestada.

Lepingu teabe sisestamisel otse kataloogist ilmnevad sageli vead atribuudi "lepingu tüüp" täitmisel. Seejärel ei suuda süsteem teavet tuvastada. Kviitungi dokumendilt andmete sisestamisel kuvatakse vajalik väärtus programmi automaatselt. Lepingu vormil peab olema märge "tarnijaga".

Ettemaks

Selle rekvisiidi saab valida loendist:

• "automaatselt";
• "ära loe";
• "dokumendi järgi".

Vaikimisi on esimene valik.

Automaatseks tasaarvestuseks peate seadistama laekumiste arvestuse. Selleks kasutatakse registrit "Arvelduste kontod". Vaikimisi on seatud 60.02. See konto lisatakse automaatselt juhistesse, mille kaudu ettemakse tehakse.tarnija. Lisaks c. 60.02 kajastub kviitungi dokumendi vahekaardil "Arvelduskontod".

Programm analüüsib ettemaksu olemasolu ja konto saldo leidmisel genereerib tasaarvestuse kirje.

Tabel "Tooted"

Seda kasutatakse ostetud toodete loendi kajastamiseks. Sisestamine toimub nuppude "Lisa" ja "Valik" abil. Viimane näitab teavet teatmeteosest "Nomenklatuur". See lihtsustab oluliselt tabeli täitmist.

Valikuvormis saate otsida, taotleda maksumust ja kogust.

Pärast positsioonide valimist klõpsake nuppu "Teisalda dokumenti" ja need kantakse automaatselt tabelisse.

käibemaksuarvestus

Maksumäär täidetakse automaatselt teatmeraamatust "Nomenklatuur". Näidik veerus "Hind" ei sisalda käibemaksu.

Dokumendi tabeliosas on kohustuslikud andmed "KM konto" ja lihts alt "Kontokonto". Neid saab sisestada käsitsi. Nende automaatseks täitmiseks tuleb seadistada andmeregister "Tootearvestuse kontod".

Hinnahaldus

Link "Käibemaksuta hind" suunab ümber vahekaardile "Hind ja valuuta". Siit juhitakse dokumendis hinnanäitajate täitmise järjekorda, valuutat, samuti maksude kajastamise järjekorda.

Kui hinna tüüp on määratud vastaspoole lepingus, määratakse see dokumendisautomaatselt.

Kui on määratud "Hind sisaldab käibemaksu", saate veergu sisestada maksumuse koos maksudega.

Saate valuutat muuta, kui vastaspoolega sõlmitud leping näeb ette selles arveldamise. Sel juhul saate määra määrata ja hinna ümber arvutada.

Kui märkeruut on seatud valikule "Kaasa käibemaks hinnas", ei saa te "sisendmaksu" määrata, postitades DB inc. 19 ja seostada see tootmiskuludega. Kui seda seal pole, tehakse postitustes kanne db sch kohta. 19.03.

Tarnija arve: registreerimine

Dokumendi vormi allservas on väljad sissetuleva dokumendi kuupäeva ja numbri sisestamiseks. Lähedal on nupp "Registreeri". Käibemaksuarvestuse jaoks on vajalik arve registreerimine.

Klõpsates ülaloleval nupul, sisestatakse dokument nimega "Arve laekunud" koos kviitungilt võetud nõutud teabega. Kui see on juba varem sisestatud, siis ilmub dokumendivormile (selle alumisse ossa) link. Seda saab kasutada dokumendi avamiseks.

Lisajärjehoidja

Seda kasutatakse sissetuleva numbri ja kuupäeva salvestamiseks. Siin peate täpsustama tarnija arve andmed. Koostatud dokumendi numbrit ja kuupäeva ei pea arve andmetega asendama.

Kui kauba saatja või saaja erineb tarnijast ja tooteid vastuvõtvast organisatsioonist, valige vastavate üksikasjade vahekaardil "Lisa" sobivad isikud.

Sünteetiline raamatupidamine jaanalüütika

Kaubandusettevõtted peavad tavaliselt arvestust nii laos kui ka raamatupidamisdokumentides. Raamatupidajad saavad kasutada ainult sünteetilist meetodit. Laos peetakse omakorda analüütilist arvestust.

Viimati tegi:

• juriidilised isikud ja eraldi allüksused;
• rahaliselt vastutustundlikud töötajad;
• tootevalik.

Analüütikat saab läbi viia ka ettevõttele sobivas kontekstis.

Toodete arvestust peetakse vastav alt esmasele dokumentatsioonile ainult väärtuse või nii väärtuse kui ka füüsilise väärtuse osas. Teist võimalust peetakse kõige sobivamaks.

Tegevuse alguses peab ettevõte kindlaks määrama toodete säilitamise viisi: sort või partii. Sellest sõltub ka arvestusmeetod.

Jaotamise meetod on mugav organisatsioonidele, kes rakendavad:

• ravimid;
• toit;
• kosmeetika ja muud suhteliselt lühikese säilivusajaga tooted.

Sordimeetod hõlmab raamatupidamiskaartide või kaubaraamatu pidamist. Igal üksikul kaubal ja sordil on oma leht või kaart.

Raamatupidamises ei tohi laoarvestuse registrite andmeid dubleerida. Saldo (operatiiv-arvestus) meetodil peab toodete postitamise eest vastutav spetsialist perioodiliselt kontrollima laoarvestuse õigsust. Vead tuleb kohe pärast avastamist parandada.

Iga kuu esimesel päeval laoarvestuse järgibilanss moodustatakse. See näitab toodete saldo hinna, koguse, nimetuste ja klasside järgi.