Maksemaksja staatus maksekorralduses

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2024-01-17 18:48

Maksekorralduse täitmisel maksu tasumise kohta tuleks märkida maksja staatus. Täielik nimekiri on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja mõnes Vene Föderatsiooni presidendi korralduses. Vaatame lähem alt, kuidas maksumaksja staatust määrata.

Kohustused

Maksumaksjad on juriidilised ja füüsilised isikud, kes maksavad tasusid. Seaduse järgi on neil järgmised kohustused:

• registreeruge föderaalses maksuteenistuses;
• pida arvestust maksuobjektide tulude (kulude) kohta;
• esitage föderaalsele maksuteenistusele deklaratsioonid ja finantsaruanded;
• esitage dokumendid, mille alusel maksude summa arvutati;
• järgige tuvastatud rikkumiste kõrvaldamise nõudeid, mitte segage föderaalse maksuteenistuse ametnikke nende ülesannete täitmisel;
• 4 aastat säilitada raamatupidamisdokumendid maksude, tulude ja kulude arvestamise ja tasumise kohta.

Maksumaksjad peavad ka föderaalset maksuteenistust kirjalikult teavitama:

• konto avamine\sulgemine – 10 jooksulpäeva;
• organisatsioonides osalemine - kuu aja jooksul;
• eraldi allüksused Vene Föderatsioonis - kuu jooksul;
• pankroti, likvideerimise või saneerimise väljakuulutamine - 3 päeva jooksul;
• asukoha (elukoha) vahetus – 10 päeva jooksul.

Õigused

Maksumaksjal on omakorda õigus saada föderaalselt maksuteenistuselt:

• teave kohaldatavate maksude kohta, selgitused õigusaktide kohaldamise kohta;
• kasutage eeliseid õigel ajal;
• saage edasilükkamist ja maksukrediiti;
• olge väliülevaatusel kohal.

Teabe otsimine

Nagu eespool mainitud, on üks maksumaksja kohustusi maksta makse. Sel juhul märgitakse maksekorraldusele maksumaksja staatus. Vastasel juhul on võimalus, et raha ei jõua adressaadini.

Maksumaksja staatus on nõutav teave. Seda teavet kasutatakse organisatsiooni tuvastamiseks. Maksumaksja staatus koosneb kahekohalisest numbrist ja kantakse maksekorralduse väljale 101. Tabelis on näidatud kõik olemasolevad staatused.

Kood	Maksumaksja dešifreerimine
01	Ettevõte
02	Maksuagent
06	Väliskaupleja
08	IP, advokaat, notar, kes kannab osamakseid eelarvesse
09	IP
10	Eranotar
11	Advokaat, kes asutas oma büroo
12	Talujuhataja
13	Pangakonto omanik
14	Maksumaksja maksab tulu üksikisikutele
16	FEA osaleja - füüsiline isik
17	FEA osaleja – IP
18	Tollimaksude maksja, mitte deklarant
19	Ettevõtted, kes kannavad üle palkadest kinnipeetud vahendeid
22 (21)	Koondgrupi liige (vastutav)
24	Kindlustusmakseid ülekandev üksikisik

Jagamine maksude järgi

Aktiivse maksumaksja staatus oleneb tasutud maksu liigist. Näiteks kui ettevõte kannab töötajate palg alt üksikisiku tulumaksu, siis tuleb väljamaksele märkida “02”. Kui me räägime kindlustusmaksete tasumisest - "08". Üksikasjalikud tasude staatused on loetletud allolevas tabelis.

Maks	Olek
NDFL	02
Kaastööd PRF-ile, FSS-ile, FFOMS-ile	08
Tulumaks, kinnisvaramaks, transport	01
VAT
UTII, STS, ESHN

Võrgukinnitus

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidi kaudu saate kontrollida üksikisiku tulumaksumaksja staatust. Et mitte raisata aega TIN-koodi käsitsi sisestamisele, on KPP, 1C arendajad selle funktsiooni juurutanud värskendatud programmis 1C: Raamatupidamine. Kontrolli tulemused kajastuvad kaardil olevates klientide nimekirjas, arveregistris, ostu(müügi)raamatus ja esmastes dokumentides. Kogu klientide nimekirja kontrollimiseks peate koostama perioodide kaupa universaalse aruande registrist "Osapoolte riik". Kontrollimise valikuid reguleerib menüüs "Tugi" alamsüsteemi "Administratsioon" register "Tavatoimingud".

Pärast teabe töötlemist tagastab programm järgmised tulemused:

• "Organisatsioon on andmebaasis loetletud" tähendab, et vastaspool on registreeritud ja tal on aktiivne staatus.
• "Tegevus on lõpetatud" tähendab, et maksumaksja on registreeritud USRN-is, kuid tal ei olnud aktiivse maksumaksja staatust. Siin on võimalikud kaks võimalust: vastaspool on tegevuse lõpetanud või kontrollpunkti on muudetud.
• "Kontrollpunkt ei ühti andmebaasis määratuga" tähendab, et sisestatud TIN-i ja kontrollpunkti kombinatsiooni pole kunagi registris olnud.
• "Kadunudvastaspool andmebaasis” tähendab, et maksumaksjal ei ole aktiivse maksumaksja staatust; kedagi ei registreeritud määratud TIN-iga.
• "Ei kuulu kontrollimisele" - selline teade kuvatakse välismaise organisatsiooni andmete sisestamisel.

Kõik kajastatud kinnitustulemused kehtivad ±6 päeva alates taotluse esitamise kuupäevast.

1С

Teenus probleemsete klientide leidmiseks 1C-s võeti kasutusele 2015. aastal. Uuendused tingisid muudatused föderaalseaduses nr 134, mille kohaselt tuli käibedeklaratsioonis sisestada andmed kõikide arvete kohta. Veebipõhine olekukontroll otse 1C-st võimaldab vältida vigu deklaratsiooni täitmisel. Kui vastuseks päringule saabub teade, et maksumaksja on registreeritud, kuid tal ei olnud aktiivse maksumaksja staatust, värvitakse vastaspoolega rida halliks, kui klienti ei leita register - punasega. Need kliendid kajastuvad põhidokumentide sisestamisel samamoodi real "Vastaspool".

Ostu(müügi)raamatus, arvete päevikus kuvatakse kontrolli tulemused eraldi paneelil. Kui aruanne sisaldab passiivseid dokumente, tõstetakse need punaselt esile ja paneelile ilmub nupp selliste ridade valimiseks. Sisseehitatud käibemaksudeklaratsioonis tehakse kontrollid föderaalseaduse jaotistest 8–12 pärineva teabe põhjal, selle tulemused kuvatakse vastaspoolte paneelil.

Vaikimisi toimub kontrollimine kord nädalas taustal ja selle viib läbi TIN. Andmete andmebaasi sisestamisel vigade vältimiseks on vaja õigsust kontrollidatühjenemine. Kui teave on valesti sisestatud, tõstetakse see kataloogis "Vastaspooled" punaselt esile. Kõik selliste klientide dokumendid kajastuvad samal viisil. Ainult auditi käigus on võimalik vältida olukorda, kus maksumaksja on registreeritud USRN-is, kuid tal ei olnud praeguse staatust ja ta lisati aruandesse.

NDFL

Füüsilise isiku tulumaksu arvestamisel tuleb kontrollida maksumaksja staatust, kuid teistsugusel kujul. Olenev alt allikast ja sellest, kas üksikisik on resident või mitte, kehtestatakse erinevad maksumäärad. Venelane saab maksta üksikisiku tulumaksu määradega 9, 13 ja 35%. Mitteresident peab eelarvesse kandma 15% saadud dividendide summast ja 30% kõigist muudest tuludest. Lisaks Venemaa seadusandlusele kehtivad topeltmaksustamise vältimise kohta ka rahvusvahelised lepingud. Liitlasriikide elanike maksumäärad määratakse nende seadustega.

Terminoloogia

Vastav alt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 kohaselt on elanik isik, kes viibib Vene Föderatsiooni territooriumil 12 järjestikuse kuu jooksul vähem alt 183 päeva. Loendus algab hetkest, mil isik saabub Vene Föderatsiooni territooriumile, mis kantakse tollidokumentidesse.

Olek fikseeritakse sissetuleku väljamaksmise kuupäeval ja täpsustatakse:

• alalise elukohata mitteresidentidele - nende Vene Föderatsiooni territooriumil viibimise lõpetamise kuupäeval;
• alalise elukohaga venelastele – väljaspool Vene Föderatsiooni lahkumise kuupäeval.

Baasi ümberarvestus tehakse maksustamisperioodi lõpus. Mõelge arvutusnäidetelepäevade arv, mil kodanik viibib Vene Föderatsiooni territooriumil.

Näide

Venelane on saanud aasta jooksul tulu Venemaa ja välismaistelt ettevõtetelt. Sel perioodil reisis ta korduv alt ärireisidel väljaspool Vene Föderatsiooni:

• 01.03-20.04 – Saksamaale;
• 15.08.-14.09 - USA-s;
• 20.12-20.01 – Türki.

Füüsilise isiku tulumaksu maksja staatus määratakse Vene Föderatsiooni territooriumil viibimise päevade arvu arvutuse järgi. Piiriületuspäevi (01.03, 15.08 ja 20.12) selles arvestuses ei arvestata. See tähendab, et maksumaksja viibis aasta jooksul väljaspool riiki 90 päeva ja Vene Föderatsioonis 275 päeva. Teda tunnustatakse maksuresidendina ja ta kannab eelarvesse tasusid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ettenähtud määrade alusel.

Erandid

Mõnede maksjate kategooriate puhul ei oma Vene Föderatsioonis viibimise staatus ega päevade arv tähtsust. Väljapoole Vene Föderatsiooni lähetatud sõjaväelasi, riigiasutuste ja kohaliku omavalitsuse töötajaid tunnustatakse alati maksuresidentidena.

Dokumendid

Vene Föderatsiooni territooriumil viibimise ja eemalviibimise aeg peavad olema tõendatud dokumentidega. See võib olla töökoha tõend, mis on välja antud vastav alt tööajalehtede andmetele, migratsioonikaart, piiriületusmärkidega pass jne.

Isikud, kes ei tööta ametlikult ja ei lahku Venemaa Föderatsioonist, võivad esitada oma maksuresidendi staatuse kinnitamiseks isikut tõendava dokumendi. See peab näitamaandmed kodakondsuse ja elukoha kohta. Äärmuslikel juhtudel võite esitada elamu- ja kommuna alteenuste tõendi.