USA maksusüsteem: struktuur, omadused ja omadused

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

USA maksusüsteem on praegu üks arenenumaid maailmas. Suurema osa föderaaleelarvest moodustavad majanduslikult aktiivsematelt ühiskonnakihtidelt kogutavad tasud. Ameerika maksusüsteem esindab kõige paremini kapitalistlikku lähenemist maksustamisele. Tänu viimaste tüüpide ja tasemete mitmekesisusele, aga ka erinevatele soodustustele ja allahindlustele ühiskonna haavatavatele osadele, võimaldab USA Rahvusassamblee elanikkonna koormust õigesti jaotada ja riigikassat õigeaegselt täiendada. Sellest artiklist leiate lisateavet selle kohta, kuidas Ameerika Ühendriikides makse makstakse ja mis tüüpi makseid on olemas.

Lühike ajalugu

Maksud on peamine hoob, millega riik turumajandust mõjutab. Maksud moodustavad 90% kõigist valitsuse tuludest, seega ei tohiks seda võimsat tööriista alahinnata. USA, mis on föderaalriik, kasutab kolmeastmelist maksusüsteemi. Kuid ta ilmus muidugi kaugeltki kohe.

Veel Benjamin Franklin, üks deklaratsiooni asutajatestiseseisvus, ütles: "Elus on kaks asja, mida ei saa vältida: surm ja maksud." 19. sajandil moodustati riigieelarve riigimaade müügituludest ja tollimaksudest. Selline süsteem ei täitnud riigikassat kuigi tõhus alt, mistõttu viidi 20. sajandil läbi mitmeid suuri maksureforme. Sel perioodil oli riigi majanduspoliitikas prioriteediks vaheldumisi maksukohustuste lõdvendamine turusüsteemi turgutamiseks või maksude laekumise suurendamine eelarvepuudujäägi likvideerimiseks. 60ndatel alandas J. Kennedy maksumäärasid, et pikemas perspektiivis maksude laekumist suurendada. Kuid sellel meetmel oli vaid ajutine mõju: paari aasta pärast lakkas majandus taas kasvamast ja sõjalised operatsioonid Vietnamis tõid kaasa märkimisväärse rahalise ebastabiilsuse.

1968. aastal alandas USA Kongress tulumaksu mõnevõrra, andes positiivseid tulemusi. Rahaline seis on muutunud taas stabiilseks. R. Reagani valitsusajal võeti vastu mitu maksuseadust. 1981. ja 1986. aastal alandati taas tulumaksumäära. Sellegipoolest püsis kodanike koormus tol ajal üsna kõrge, kuid tõusis ka sotsiaalkindlustuse efektiivsus. Siiski ei õnnestunud Reagani administratsioonil eelarvedefitsiiti täielikult likvideerida, mistõttu George W. Bush pidi tulumaksu tõstma. Pärast pikka teekonda on USA maksusüsteem lõpuks saavutanud teatud tasakaalu. Suurendades ettevõtete makse ja kehtestades maksusoodustuste süsteemi vaesteleAmeerikal on õnnestunud saavutada mudel, mille kohaselt majandus areneb aktiivselt ja eelarve jääb täis.

USA maksusüsteemi struktuur

Praegu maksustatakse USA-s kolmel tasandil. Ameerika Rahvusassamblees kasutatakse paralleelselt kõiki maksuliike. Selle tulemusena võib üks isik maksta mitut liiki tulumaksu ja mitut liiki kinnisvaramaksu (näiteks kohalikul ja föderaalsel tasandil). Föderaalmaksudel, osariigimaksudel ja kohalikel maksudel on oma omadused ja põhimõtted. Vaatame neid lähem alt.

1. Föderaalmaksud moodustavad USA eelarve selgroo. Need on Ameerika tasudest kõige olulisem osa. Föderaalsel tasandil maksustatakse tulumaksu, ettevõtte tulumaksu, pärandimaksu, tollimakse, aktsiisimakse ja sotsiaalmaksu. Föderaalne arvutatakse järk-järgult. Esimesed 5800 dollarit ei kuulu tulumaksuga maksustamisele, mis võimaldab elanikel järk-järgult oma sissetulekuid suurendada, ilma et teda segaksid soliidsed mahaarvamised. Kui saate sellest summast rohkem, võib tulumaks olla vahemikus 10 kuni 35%. Loogika on lihtne: mida rohkem raha saad, seda rohkem pead riigile andma. Sellel süsteemil on aga palju erandeid: näiteks kui teil on hüpoteegiga kinnisvara ja/või võtate õppelaenu, võite saada märkimisväärse maksusoodustuse.
2. Riigimaksud on Ameerika Rahvusassamblee teine lüli. Riigi Tuluamet on eelarvepoliitika küsimustes täiesti sõltumatu ja võib tasusid ise reguleerida.territooriumil. Nende tulude kaudu tagavad riigid oma arengu. Elanikkonna maksud moodustavad kogueelarvest 80% ning ülejäänu saadakse riigi toetustest. Ameerika populaarseimates kõrge elukvaliteediga osariikides on sellel tasemel maksud üsna kõrged. Esikohal on müügilt laekunud maksud. Teisel kohal on tulumaks, millele järgneb ettevõtte tulumaks.
3. Kohalikud maksud on USA-s Rahvusassamblees eraldi tasanditel. Tänu nendele maksetele liidavad linnad oma eelarve. Erinev alt riigimaksudest moodustavad kohatasud aga linnaeelarvest vaid väikese osa. Enamik neist saab toetust toetuste ja toetuste kaudu. Isegi Ameerika pealinn Washington ei suuda kõiki oma kulusid üksi katta. Kohatasude eelismaks on kinnisvaramaks. Selle määr on vahemikus 1 kuni 3%.

Loomulikult peab sellise tohutu rahalise kihi keegi organiseerima. Neid makseid kontrollib USA rahandusministeerium või õigemini Internal Revenue Service. Maksudest kõrvalehoidumine Ameerikas on üsna tõsine kuritegu, mille eest võite veeta aastaid vangis.

Maksustamise põhimõtted

USA maksusüsteemi ei peeta asjata maailma kõige arenenumaks ja keerulisemaks. See põhineb arvukatel põhimõtetel, mida järgitakse järjekindl alt uute seaduste väljatöötamisel ja maksumaksete kujundamisel.

• Õiglase maksustamise põhimõte tagab kõigile USA elanikele võrdsed õigused. Igalemaksud määratakse proportsionaalselt nende elujõulisusega. Vaene inimene Ameerikas ei maksa kunagi nii palju kui ettevõtte omanik.
• Otseste maksude ülekaal kaudsete maksude ees. USA elanikud on alati teadlikud sellest, millised viited neid järgmisel kuul ees ootavad. Otsesed maksud moodustavad 70% kogu maksutuludest.
• Privileegide ja immuniteetide võrdsuse põhimõte räägib kõigi kodanike võrdsusest enne riiklikke makse, sõltumata sünnikohast.
• Maksuvabaduse põhimõte kaupade ja teenuste puhul, mis osalevad riikidevahelises kaubanduses. Seda reeglit on kinnitanud mitmed kohtuotsused. Praktikas näeb see välja nii: kui ostate piima Texase osariigist ja viite selle Californiasse, siis ei ole viimasel osariigil õigust oma territooriumile imporditud kaupa maksustada.
• Õigusriigi põhimõte. Kõiki Ameerika Ühendriikide territooriumil kehtestatud makse saab kehtestada, kehtetuks tunnistada või muuta ainult põhiseaduses ettenähtud seaduste kohaselt.
• Paralleelmaksude põhimõte. Iga USA kodanik maksab sama maksu mitut versiooni. Näiteks maksustatakse tulumaksu föderaalsel, kohalikul ja osariigi tasandil. Ja teatud tüüpi kütuse suhtes võib kohaldada kuni viit tüüpi aktsiisi: föderaal-, osariigi-, seonduv universaalne ja spetsiifiline.
• Avalikustamise põhimõte: iga inimene Ameerikas saab täpselt teada, millele tema maksud läksid. Riigi kogutud vahendeid saab kasutada eranditult riigi võlgade tasumiseks, riigieelarve täiendamiseks, kaitse tagamiseks jamuud meetmed Ameerika Ühendriikide heaolu nimel.

Maksude liigid

USA osariigi-, föderaal- ja kohalikud maksud võib jagada mitmeks tüübiks.

1. Isiku tulumaks on peamine Ameerika Ühendriikide riigikassa täiendamise allikas. Seda maksustatakse elanike isiklikult sissetulekult ja selle protsent sõltub inimese saadavast sissetulekust.
2. Palgadelt võetavad maksud lähevad sotsiaalkindlustusse. Need annavad võimaluse saada pensioni ja makseid vigastuste, puude ja muu töövõimetuse korral. Nagu Venemaalgi, sõltub pensioni lõplik suurus töötaja tööstaažist ja töötasust ning riigi poliitikast. Minimaalne võimalik panus on 25-30%. Töövigastuste suure arvu tõttu on osariikidel kaasprogrammid, mis aitavad puuetega kodanikele makseid teha.
3. USA tulumaks kehtib ettevõtetele ja ettevõtetele, mis on registreeritud juriidiliste isikutena. Ettevõtte puhaskasum kuulub maksustamisele. See maks on progresseeruv, mis tähendab, et see tõuseb ettevõtte tulude kasvades. Selline süsteem annab ruumi väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arenguks.
4. Kinnisvaramaksud Ameerika Ühendriikides hõlmavad väärtpaberite, kinnisvara ja majade maksustamist 1,5–3%.
5. Bensiini hinna sees on kütusemaks.
6. Toidu- ja kaubamaks on USA-sse saabunud inimese jaoks kõige ilmsem. Asutatud osariikide valitsuste poolt. Näiteks Pennsylvaniassee on 6%. Absoluutselt kõik poelettidel olevad tooted müüakse ilma lisatasuta ning kogusummat näed vaid tšekil. Seetõttu on ebameeldivate olukordade vältimiseks äärmiselt oluline eelnev alt teada konkreetses riigis kehtestatud makse.
7. Samuti on maksud ravimitele. Kogutud raha läheb föderaalse programmi Medicare elluviimiseks. See võimaldab madala sissetulekuga ja eakatel inimestel, kes ei suuda oma ravi eest ise maksta, kasutada meditsiiniteenuseid.

Nagu näete, pärineb USA eelarve paljudest erinevatest allikatest. Nende arv võib kogenematut inimest eksitada ja sageli ei oska asjatundjadki nõu anda seotud valdkondades. Kuid selline süsteem võimaldab teil õigesti eristada sissetulekuallikaid ja suurt hulka makse – koostada iga linna ja osariigi jaoks individuaalne plaan.

Tulumaks

Milliseid palgafondimakse peavad USA kodanikud maksma? Absoluutselt kõik elanikud peavad makse maksma, isegi need, kes elavad teistes riikides või kellel on äri väljaspool Ameerikat. Tulumaksu maksustatakse USA-s tavaliselt föderaal- ja osariigi tasandil ning selle suurus sõltub isiku staatusest ja sissetulekutest. Kõige rohkem privileege saavad üksikvanemad ja lesknaised. Abielupaaride puhul arvestatakse sissetulekuid ühiselt ning vallalised ja vallalised saavad poole väiksema limiidi. Näiteks vallalise noormehe puhul maksustatakse kuni 9000 dollari töötasu 10%. Kui ta hakkab saama 9–37 tuhat dollarit, siis ta15% tuleb maksta. USA maksimaalne tulumaksumäär on 40%.

Kust see tasu tuleb? Kursi määramiseks võetakse kõik rahalised vahendid, mida USA elanik saab:

• äritegevus;
• palgamaksed;
• erafondide poolt makstavate hüvitiste ja pensionide saamine;
• müügitulu;
• valitsuse hüvitised ületavad teatud miinimumi.

Kuid vaatamata märkimisväärsele protsendile tulumaksumäärast on sellel palju eeliseid. Kui teete heategevustööd, maksate lapsehoolduskulusid või ravikulusid, võite saada maksusoodustusi.

Ettevõtte tulumaks

Neto- või brutotulu maks kehtib absoluutselt kõikidele Ameerika Ühendriikide ettevõtetele. Internal Revenue Service jälgib hoolik alt kõigi ettevõtete ausust ning USA-s maksude tasumata jätmise ja offshore-firmade loomise eest karistatakse eluaegse vangistusega. Kuidas määratakse ettevõtte puhaskasum, millelt tuleb tasuda makse? Selleks arvatakse ettevõttele laekunud raha kogusummast maha järgmised kulud:

• palk;
• sotsiaalmaksud;
• üüri- ja remondikulud, ruumide amortisatsioon;
• reklaamikulud;
• laenumaksete intressid;
• tegevuskahjum.

Ettevõtte tulumaks, nagu ka tulumaks, onprogresseeruv ja laetakse astmeliselt. Kui ettevõte on väike, on määr 15% esimese 50 000 dollari puhastulu kohta. Siis see suureneb: järgmise 25 000 dollari eest peate maksma veel 25%. Pärast seda veel 25% tõusnud kasumimaks on 34% ja nii edasi, kuid USA maksusüsteem püüab soodustada ettevõtluse arengut, seega on ettevõtjatele palju eeliseid. Peamised neist on investeeringute maksusoodustus ja kiirendatud amortisatsioon.

Kinnisvaramaks

Ameerika Ühendriikides kehtestatakse kinnisvaramaks kogu isikule kuuluvale kinnisvarale. Olgu selleks kinnisvara, autod, väärtpaberid, maa – Ameerika elanik peab omandiõiguse eest tasuma teatud tasu. Õnneks pole see väga suur. Intressimäär on olenev alt osariigist vahemikus 1-4%. Ameerika Ühendriikide osariigid toetavad nende olemasolu peaaegu täielikult tänu kinnisvaramaksule. Fakt on see, et riiklikul tasandil võetav tulumaks on tavaliselt üsna ebaoluline ega suuda katta kõiki haldusüksuse vajadusi. Kuid kinnisvaramaks annab umbes 80% riigieelarvest.

Ameerika maksusüsteemi omadused

Ameerika Ühendriigid koosnevad 50 osariigist, millest igaühel on oma maksumaksed ja seadused. Vaatamata nende mitmekesisusele on neil kõigil Ameerika maksusüsteemis ühiseid jooni.

• USA maksusüsteemi peamine omadus on maksustamise progresseeruv iseloom,mis võimaldab võtta maksudelt intressi vastav alt üksikisiku või ettevõtte tulutasemele. Näiteks üksikinimene, kelle sissetulekutase on 6000 dollarit, maksaks 15% DIT-i, samas kui üksikema, kelle sissetulek on 10 000 dollarit, peaks maksma 10% maksu.
• Maksude diskreetsus. Ettevõtte tulumaks on seadusega rangelt piiritletud. Kõrgem määr kehtib ainult teatud sissetulekute korral.
• Maksuseaduste regulaarsed muudatused võimaldavad meil olla tundlikud majanduse nõudmiste suhtes ja rakendada kas majanduskasvu stimuleerimise või pidurdamise meetodeid.
• Kõigi võrdse sissetulekuga inimeste võrdsus - USA maksusüsteem ei võimalda soodustusi ja erandeid reeglitest, seega on samades elamistingimustes ja ligikaudu sama palgaga inimestel sama maksutase.
• Fikseeritud miinimumtulu maksuvaba on ka üks NA põhiomadusi Ameerikas. Tulumaksu jaoks on kindel arv, milleni kodanik ei ole kohustatud omavahenditest maksumäära tasuma. Näiteks inimene, kes saab 3000 dollarit kuus, ei maksa MON.
• Suure hulga maksude, allahindluste, mahaarvamiste olemasolu võimaldab muuta maksusüsteemi paindlikumaks ja elanikkonna jaoks mugavamaks. Kuigi elanikkonna kuludest moodustavad suurema osa erinevad tasud, saavad inimesed rasketes elusituatsioonides kasutada erandeid üldreeglitest.

Ameerika maksustamise plussid ja miinused

Ameerika Ühendriikide maksusüsteemil on palju eeliseid, mida oleme juba kirjeldanud. Kõige olulisem on riigi majanduse elavdamine, pädev rahaline toetus föderaalsel tasandil ja elanikkonna kaitse. Kuid isegi see süsteem pole täiuslik, kuigi see ületab paljuski teisi riike.

Esiteks on USA maksusüsteemi kõige olulisem miinus üsna kõrge maksusumma. Näiteks keskmine tulumaks on 25-30%. Nõus, seda on palju. Teiseks ei meeldi paljudele ameeriklastele, et makse ei maksta mitte ühel, vaid kolmel tasandil. Käibemaksu tasumise vajadus föderaalsel, kohalikul ja osariigi tasandil võib valus alt tabada mitte ainult rahakotti, vaid ka õigeaegselt: kõigi deklaratsioonide väljaselgitamiseks kulub rohkem kui üks tund. Ka Ameerikas on maksude tasumise üle üsna karm kontroll, nii et sellest kodanikukohustusest kõrvale hiilimine võib teid ähvardada kohtu ja vanglaga.

Venemaa ja USA maksusüsteemi võrdlus

Mõnede ekspertide sõnul pole Venemaa maksusüsteem täiuslik. Mõned majandusteadlased usuvad, et seda saab parandada välismaiste kogemuste integreerimisega. Selleks viiakse läbi kahe süsteemi võrdlev analüüs. Kuna Ameerika oma on üks edukamaid, võetakse see võrdluseks.

Neid struktuure vaadates on näha palju olulisi erinevusi. Seega, kui USA-s on maksud oma olemuselt progresseeruvad (tõusvad proportsionaalselt sissetulekute kasvuga), siis Venemaal on need kõigile elanikkonna tasanditele ühesugused.sõltumata sissetuleku tasemest. Venemaal üleminek progressiivsele maksustamisele võib aidata ületada tohutut klasside ebavõrdsust ning stimuleerida väikeseid ja keskmise suurusega ettevõtteid. Teiseks erinevuseks võib pidada otseste maksude ülekaalu USA-s ja kaudsete maksude ülekaalu Venemaal. Kaudsed vähendavad elanikkonna maksevõimet, kuna need on hinnategur. Lisaks saab Venemaal elanikkond palju tõenäolisem alt "halli palka" ümbrikus ja USA-s karistatakse maksude maksmata jätmise eest üsna rangelt, nii et Ameerikas on palju vähem inimesi, kes soovivad "säästa" maksude pe alt. Noh, viimane erinevus seisneb peamiste maksude olemuses. Ameerikas tuleb kohaliku eelarve põhiline täiendus kohalikest (osariikide) maksudest, Venemaal on aga peamiseks allikaks föderaalmaks, mis on kõikides piirkondades ühesugune. Seetõttu ei jõua rahalised vahendid sageli meie riigi kaugematesse nurkadesse.

Maksud on turumajanduse juhtimise peamine hoob, ilma milleta on võimatu ette kujutada riigi õitsengut. Riigikokku on tohutu potentsiaal, mida arendades on võimalik saavutada ettevõtlikkuse kasv, elanikkonna maksevõime ja palju muid tegureid. Kuigi esmapilgul võib tunduda, et USA maksusüsteem on keeruline ja segane, pole see tegelikult nii. Maksuseadused on vastu võetud laitmatu loogikaga ja intuitiivsel tasandil arusaadavad. USA maksusüsteemi tunnusjoon on kõige positiivsem ja see võimaldab sellel riigil õitseda ja selle kodanikel end turvaliselt tunda.