Üldine maksusüsteem: eelised ja puudused, üleminek

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Viimati modifitseeritud: 2023-12-17 10:25

Üksikettevõtja või ettevõtte avamisel seisab iga ettevõtja raske valiku ees. Ta peab otsustama, millist maksurežiimi ta kasutab. Tavaliselt kehtestatakse pärast registreerimist üldine maksusüsteem, mis on keeruline ja ebatavaline. See peab maksma ja arvutama palju tasusid. Kuid sellel on mõned eelised. Seda peetakse hädavajalikuks, kui valitud ettevõtte peamiseks sihtrühmaks on käibemaksuga töötavad ettevõtted.

Režiimi kontseptsioon

See süsteem on põhiline, seega pole ettevõtjatele, kes otsustavad sellele režiimile üle minna, mingeid piiranguid ega erandeid. Maksumaksjad peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele aru erinevate maksuliikide kohta. Lisaks peate enda ja kõigi töötajate kindlustusmaksed erinevatesse fondidesse üle kandma.

Kasutada võib üksikettevõtjate või erinevate ettevõtete üldist maksustamise süsteemi. Selliste maksumaksjate jaoks erinevad ainult mõned maksud.maksud.

PÕHISE nüansid

Maksatavate maksude suurus oleneb töösuunast. Iga tasu kohta peate koostama asjakohased aruanded ja deklaratsioonid, seega peaksite kohe pärast tööle asumist hoolitsema kutselise raamatupidaja ametliku registreerimise eest. Raamatupidamine on vajalik.

Selle režiimi valimisel ettevõtetele või üksikutele ärimeestele pole piiranguid. Saate tööle võtta suvalise arvu palgatud spetsialiste, laiendada oma äri, suurendada tootmismahtu, suurendada kasumit või muuta töösuunda.

Kuidas edasi?

Üleminekut OSNO-le peetakse kõige lihtsamaks. See on tingitud asjaolust, et esialgu, pärast registreerimist, peavad kõik ettevõtted ja ettevõtjad vaikimisi aru andma täpselt selle korra alusel. Kui algselt töötab üksikettevõtja või ettevõte muude süsteemide järgi, siis üldisele maksustamissüsteemile üleminek hõlmab vastava teate edastamist föderaalsele maksuteenistusele. Seda saab teha ainult aasta alguses, seega esitatakse dokument enne järgmise aasta 15. jaanuari.

Kui ettevõtja pärast registreerimist ei tee ühtegi toimingut, siis jätkab ta tööd vastav alt PÕHILE.

OSNO-le ülemineku teade on lihts alt avaldus, mille alusel üksikettevõtja või ettevõte kustutatakse muu maksurežiimi, näiteks USN, UTII, PSN või UAT, maksjana. Pärast selle rakenduse kinnitamist toimub automaatne üleminek BASIC-le.

Lülita ka sissemaksustamise üldsüsteem viiakse läbi, kui äriühing lõpetab töö käigus varem valitud maksustamiskorra nõuete täitmise. Lihtsustatud süsteemi alusel töötamise õiguse kaotamise korral tuleb vastava teatega ühendust võtta föderaalse maksuteenistusega. Seda tuleb teha 15 päeva jooksul pärast selle õiguse kaotamist. Kui seda toimingut ei tehta, viiakse üleminek siiski läbi, kuid ettevõtja võidakse võtta haldusvastutusele.

Režiimi eelised

OSNO kasutamisel on nii plusse kui miinuseid. Iga ettevõtja peab enne konkreetse režiimi valimist hindama kõiki tehtud otsuse positiivseid ja negatiivseid parameetreid. Kohaldataval üldisel maksusüsteemil on järgmised eelised:

• kui ettevõte või üksikettevõtja maksab käibemaksu, muutuvad nad koostööks atraktiivsemaks erinevate suurte vastaspoolte jaoks, kes on samuti seotud selle maksu ülekandmisega föderaalsele maksuteenistusele, kuna sellistel tingimustel on võimalik makseid vähendada eelarve;
• sellele režiimile üleminekul ei ole piiranguid, nii et ettevõtted saavad tööle võtta mis tahes arvu töötajaid, suurendada äritegevust ja töötada ka mis tahes juriidilises suunas;
• võib maksustamise optimeerimiseks kombineerida muude lihtsustatud režiimidega.

Eespool nimetatud eeliste tõttu on sageli asjakohane rakendada BASIC.

Süsteemi vead

Kuid BASICul on mõned puudused. Tosee hõlmab paljude tasude tasumist.

On vaja koostada ja esitada föderaalsele maksuteenistusele palju aruandeid ja dokumente, nii et ilma professionaalse raamatupidaja oskusteta ei saa te hakkama.

Millal on asjakohane režiimi kasutada?

Maksude üldist maksustamissüsteemi peetakse optimaalseks kasutamiseks järgmistes olukordades:

• ettevõte või üksikisik ei suuda täita lihtsustatud süsteemide nõudeid;
• nõutav käibemaksuga töötamine, vastasel juhul keelduvad suured ja vajalikud töövõtjad koostööst;
• ettevõtte tegevus on soodustingimustel, seega saab tulumaksu arvestamisel kasutada riigipoolseid olulisi soodustusi;
• Ettevõtja saab asjakohaste oskuste ja kogemuste olemasolu tõttu iseseisv alt aruandeid koostada ja raamatupidamisdokumente pidada, seega on selle režiimi valik asjakohane.

Seetõttu valitakse see süsteem sageli paljude eeliste ja ainulaadsete võimaluste tõttu, mida ettevõtjad ja ettevõtted saavad kasutada.

Milliseid makse pean maksma?

Enamasti tehakse valik üldise maksusüsteemi ja lihtsustatud maksusüsteemi vahel. OSNO-d saavad kasutada nii üksikettevõtjad kui ka ettevõtted. Seda režiimi kasutades tuleb silmitsi seista vajadusega arvutada ja maksta palju tasusid. Vastav alt üldisele maksusüsteemile on maksud loetletud:

• isiku tulumaks või tulumaks. Kui asüsteemi valib ettevõtja, siis maksab ta saadud tulult üksikisiku tulumaksu 13%. Arvutamise aluseks on kogu ettevõtja saadud tulu, samuti võetakse arvesse üksikettevõtja isiklikku tulu ja kõiki töötajatele makstud vahendeid. Kui režiimi valib ettevõte, siis OSNO-ga tuleb arvestada tulumaksuga. Selleks arvutatakse algselt välja kasum ise, mille eest arvatakse tulust maha kõik ettevõtlusega seotud kulud. Kogumäär on 20%.
• KM. Seda maksu peetakse selle režiimi valimisel kõige olulisemaks. Üldjuhul on selle määr 18%, kuid lastele mõeldud toiduainete või asjade müümisel vähendatakse määra 10%-ni. Maksubaasi esindab kaupade või teenuste väärtus.
• Kinnisvaramaks. Seda kasutatakse juhul, kui ettevõtjad kasutavad töö käigus erinevaid omandisse registreeritud varasid. Nende jaoks on vajalik määrata katastrihind, millest võetakse aastas 2,2%. Lisaks tuleb igal aastal esitada föderaalsele maksuteenistusele deklaratsioon.
• Maamaks. Seda kasutatakse eranditult maa olemasolul kinnistul. Tasu suurus sõltub piirkondlike võimude otsusest, kuid määr varieerub vahemikus 0,3–1,5 protsenti.
• Transpordimaks. Kehtib autoomandi kohta. Makse suurus sõltub täielikult olemasoleva masina võimsusest. Tasu makstakse igal aastal ja üksikettevõtjate puhul teevad arvutuse föderaalse maksuteenistuse töötajad, kuid ettevõtted peavad kõik vajalikud arvutused iseseisv alt tegema.

Valikulineon vaja üle kanda kindlustusmaksed ettevõtja enda ja kõigi töötavate töötajate eest. Olenev alt valitud tegevusalast võivad rakenduda muud maksud. See hõlmab kaevandamismaksu, veemaksu ja metsloomade kasutamise aktsiisi või tasu.

Tihti on vaja töötada üldise maksusüsteemi kallal. Käibemaks on kõige olulisem maks, kuna mõned suured ettevõtted eelistavad teha koostööd ainult töövõtjatega, kes seda tasu maksavad. Ainult sellistel tingimustel saate taotleda föderaalset maksuteenistust tasu tagastamiseks.

Füüsilise isiku tulumaksu arvutamise ja tasumise nüansid ja reeglid

Selle maksu peavad enda eest tasuma ainult üksikettevõtjad. Lisaks kantakse see üle kõigi ametlikult töötavate töötajate kohta. Selle eest määratakse 13% saadud tulust. Sellistel tingimustel tegutsevad ettevõtted ja üksikettevõtjad maksuagentidena, mistõttu peavad nad selle tasu oma töötajate eest iseseisv alt arvutama.

Kõik raha laekumised, millelt maksustatakse üksikisiku tulumaks, on loetletud art. 208 NK. Seda tüüpi tasu ei võeta reisimiselt, arveldusrah alt ega materiaalselt abilt. Venemaa kodanike puhul kasutatakse määra 13% ja muudel juhtudel 30%.

Maksu makstakse kord kvartalis kuni kvartalile järgneva kuu 15. kuupäevani. Perioodi lõpus on lubatud tasuda kogu summa, seega ei ole ettemaksed kohustuslikud. Trahve ei võetaettemakseid pole.

käibemaksu arvutamise reeglid

Üldise maksustamissüsteemi kasutamisel peavad maksumaksjad tasuma käibemaksu. Seda esindab kaudne tasu, mida võetakse müüdud kaupade juurdehindluse alusel.

KM võib olla:

• kodumaine, kui kaup müüakse Venemaal;
• import, tasutakse riiki imporditud kaupade pe alt.

Maksustamisbaasi määramisel võetakse arvesse kauba täielikku või osalist maksumust. Kasutada saab mitut tariifi:

• 0% eksportkaupade puhul;
• 10% toidu, beebitoodete, raamatute või ravimite müümisel;
• 18% kehtib muudes olukordades.

Kui ettevõtja 3 kuu tegevusest saadav tulu on üle 2 miljoni rubla, siis saab esitada eritaotluse, mille alusel on üksikettevõtja selle tasu maksmise vajadusest vabastatud.

Rahad tuleb üle kanda kord kvartalis järgmise kuu 25. kuupäevaks.

Aruandlus

Iga ettevõtja, kes otsustab OSNO-d kohaldada, peab arvestama vajadusega esitada föderaalsele maksuteenistusele palju erinevaid dokumente. Vastav alt üldisele maksusüsteemile võivad üksikettevõtjate ja ettevõtete aruanded erineda:

• Käibemaksudeklaratsioon esitatakse elektrooniliselt kord kvartalis järgmise kuu 25. kuupäevaks;
• üksikisiku tulumaksu deklaratsioon esitatakse igal aastal kuni 30. aprillini ning dokument esitatakse kujul 4-isiku tulumaksföderaalsele maksuteenistusele 5 päeva jooksul pärast esimese kasumi saamist;
• on KUDIR-i läbiviimiseks nõutav lisaks IP;
• peate esitama enda ja töötajate kindlustusmaksete aastaaruanded;
• käibemaksu arvutamisel kasutatud ostude ja müükide raamat;
• OSNO-s olevad ettevõtted esitavad iga-aastase tuludeklaratsiooni kuni järgmise aasta 28. märtsini.

Kuna föderaalsele maksuteenistusele on vaja koostada ja esitada arvuk alt dokumente, peetakse seda maksustamisrežiimi keeruliseks ja spetsiifiliseks.

Järeldus

LLC-de ja üksikettevõtjate üldist maksustamissüsteemi peetakse sageli asjakohaseks ja kasumlikuks valikuks. Sellise režiimi valimisel võetakse arvesse vajadust tasuda palju makse, samuti esitatakse föderaalsele maksuteenistusele sageli erinevaid aruandeid ja deklaratsioone. Seetõttu on nõutav spetsiifiliste teadmiste või oskuste olemasolu ja kui ettevõtjal neid ei ole, siis tuleb tal juba töö algusest peale palgata täiskohaga raamatupidaja.